- •1.Понятие налога, сбора, налогообложения. Отличия налога от сбора
- •2.Функции налогов
- •3.Принципы налогообложения
- •4.Классификация налогов
- •5.Осовные элементы налогов:
- •7.Налогоплательщки. Права и обязанности
- •8. Налоговые органы. Их права и обязанности
- •9.Налоговые агенты. Их права и обязанности.
- •10.Таможенные органы как участники налоговых отношений. (ст 33-35)
- •11.Органы внутренних дел как участники налоговых отношений
- •12 Банки и финансовые органы как участники налоговых отношений
- •13. Общие теории налогов
- •14.Частные теории налогов.
- •15. Налоговая система и ее элементы
- •16.Модели налоговых систем
- •17.Принципы построения налоговой системы
- •18.Система налогового законодательства в рф
- •19.Система налогов в рф
- •20.Способы защиты прав и интересов налогоплательщиков
- •21.Налоговая политика: понятие, характеристика, типы
- •22.Понятие налогового администрирования, его элементы, субъекты
- •23.Налоговое планирование в системе налогового администрирования
- •24. Налоговое регулирование в системе налогового администрирования
- •25.Налоговоый учет и отчетность в системе налогового администрирования
- •31.Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект обложения, налоговая база.
- •32. Применение налоговых вычетов по ндс.
- •33. Порядок исчисления и уплаты ндс, ставки.
- •34.Акцизы: налогоплательщики, подакцизные товары, объект налогообложения
- •35. Порядок исчисления и уплаты акцизов.
- •36.Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, ставки
- •37.Классификация доходов организаций для целей налогообложения прибыли
- •38.Классификация расходов организаций для целей налогообложения прибыли
- •39. Определение доходов и расходов организации при методе начисления для целей налогообложения прибыли
- •40. Кассовый метод.
- •41. Определение налоговой базы по налогу на прибыль организаций, порядок и сроки уплаты
- •42. Ндфл
- •43. Стандартные налоговые вычеты по ндфл и механизм их предоставления
- •В размере 500 рублей за каждый месяц для лиц:
- •44. Социальные налоговые вычеты по налогу ндфл и метод их предоставления
- •45. Имущественные налоговые вычеты по ндфл и механизм их предоставления
- •46. Профессиональные налоговые вычеты по ндфл
- •47. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физ. Лиц налоговыми агентами
- •48. Исчисление и уплата ндфл индивидуальными предпринимателями
- •49.Водный налог, механизм его взимания
- •50. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •51.Земельный налог
- •52. Налог на имущество организаций
- •53. Транспортный налог
- •55. Государственная пошлина и ее назначение
- •57. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •58. Упрощённая система налогообложения.
- •59.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •60.Патентная система налогообложения.
39. Определение доходов и расходов организации при методе начисления для целей налогообложения прибыли
Возможны два метода признания и определения доходов и расходов:
• метод начисления (или накопительный метод, метод по от¬грузке);
• кассовый метод (или метод присвоения). Организация может утвердить в своей учетной политике для
Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
При методе начисления доходы признаются в том налоговом периоде, в котором имели место независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества, имущественных прав.
По доходам, относящимся к нескольким отчетным периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко и определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности доходов и расходов.
Для доходов от реализации, если иное не предусмотрено НК, датой получения дохода для целей налогообложения признается день отгрузки (передачи) товаров (имущества, работ, услуг, имущественных прав) в их оплату.
Для внереализационных доходов датой их получения признаются даты: подписания соответствующих актов; расчетов; предъявления документов; начисления процентов; выявления доходов; проведения переоценки имущества; совершения операций в соответствии со ст. 271 НК.
Расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются НК таковыми в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.
Так, например, датой осуществления материальных расходов признается дата их передачи в производство. Амортизационными расходами признается ежемесячно начисленная сумма амортизации, а расходами по оплате труда признаются все начисления в пользу работников, произведенные в этом налоговом периоде.
40. Кассовый метод.
При применении налогоплательщиком кассового метода ведения налогового учета доходы/расходы признаются по дате фактического поступления средств (получения имущества, имущественных прав и др.)/фактической оплаты расходов.
Порядок определения доходов и расходов
датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом;
расходами признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товара (работ, услуг и (или) имущественных прав) признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав).
Необходимо выбрать единый метод, как для доходов, так и для расходов. Нельзя применять один метод для расходов, а другой для доходов. Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила 1 млн. рублей за каждый квартал.