- •1.Понятие налога, сбора, налогообложения. Отличия налога от сбора
- •2.Функции налогов
- •3.Принципы налогообложения
- •4.Классификация налогов
- •5.Осовные элементы налогов:
- •7.Налогоплательщки. Права и обязанности
- •8. Налоговые органы. Их права и обязанности
- •9.Налоговые агенты. Их права и обязанности.
- •10.Таможенные органы как участники налоговых отношений. (ст 33-35)
- •11.Органы внутренних дел как участники налоговых отношений
- •12 Банки и финансовые органы как участники налоговых отношений
- •13. Общие теории налогов
- •14.Частные теории налогов.
- •15. Налоговая система и ее элементы
- •16.Модели налоговых систем
- •17.Принципы построения налоговой системы
- •18.Система налогового законодательства в рф
- •19.Система налогов в рф
- •20.Способы защиты прав и интересов налогоплательщиков
- •21.Налоговая политика: понятие, характеристика, типы
- •22.Понятие налогового администрирования, его элементы, субъекты
- •23.Налоговое планирование в системе налогового администрирования
- •24. Налоговое регулирование в системе налогового администрирования
- •25.Налоговоый учет и отчетность в системе налогового администрирования
- •31.Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект обложения, налоговая база.
- •32. Применение налоговых вычетов по ндс.
- •33. Порядок исчисления и уплаты ндс, ставки.
- •34.Акцизы: налогоплательщики, подакцизные товары, объект налогообложения
- •35. Порядок исчисления и уплаты акцизов.
- •36.Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, ставки
- •37.Классификация доходов организаций для целей налогообложения прибыли
- •38.Классификация расходов организаций для целей налогообложения прибыли
- •39. Определение доходов и расходов организации при методе начисления для целей налогообложения прибыли
- •40. Кассовый метод.
- •41. Определение налоговой базы по налогу на прибыль организаций, порядок и сроки уплаты
- •42. Ндфл
- •43. Стандартные налоговые вычеты по ндфл и механизм их предоставления
- •В размере 500 рублей за каждый месяц для лиц:
- •44. Социальные налоговые вычеты по налогу ндфл и метод их предоставления
- •45. Имущественные налоговые вычеты по ндфл и механизм их предоставления
- •46. Профессиональные налоговые вычеты по ндфл
- •47. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физ. Лиц налоговыми агентами
- •48. Исчисление и уплата ндфл индивидуальными предпринимателями
- •49.Водный налог, механизм его взимания
- •50. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •51.Земельный налог
- •52. Налог на имущество организаций
- •53. Транспортный налог
- •55. Государственная пошлина и ее назначение
- •57. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •58. Упрощённая система налогообложения.
- •59.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •60.Патентная система налогообложения.
33. Порядок исчисления и уплаты ндс, ставки.
Ставка налога при реализации товаров во всех случаях составляет 18%. Для некоторых операций НК устанавливает льготные ставки 10% и 0%.
Порядок исчисления и уплаты налога. По общему правилу налогоплательщик исчисляет и уплачивает сумму НДС самостоятельно. Сначала рассчитывается сумма налога как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы . Далее рассчитывается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, первоначально исчисленная сумма НДС уменьшается на сумму налоговых вычетов.
34.Акцизы: налогоплательщики, подакцизные товары, объект налогообложения
Акцизы относятся к косвенным налогам. Бремя уплаты акцизов перекладывается налогоплательщиками на потребителей товаров. Налогоплательщики акциза – организации и индивидуальные предприниматели, совершающие операции, подлежащие налогообложению акцизами, а равно лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ. Подакцизные товары. В Российской Федерации установлен ограниченный перечень подакцизных товаров. К подакцизным товарам традиционно относят предметы роскоши, социально вредные товары, в сдерживании потребления которых заинтересовано государство и общество. Кроме того, к подакцизным нередко относятся высокорентабельные товары, реализация которых приносит налогоплательщикам сверхприбыль. Акцизам, как ни одному другому налогу, свойственна регулирующая функция, прежде всего в сфере потребления товаров. В перечень подакцизных товаров включаются винно-водочные изделия, табачные изделия и др. Налоговый кодекс относит к подакцизным товарам: спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного; спиртосодержащую продукцию (растворы, эмульсии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 %; алкогольную продукцию (спирт питьевой, водку, лике-роводочные изделия и иную пищевую продукцию с долей этилового спирта более 1,5 %, за исключением виноматериалов); пиво; табачную продукцию; автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.); автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; прямогонный бензин. Объект налогообложения представляет собой реализацию на территории Российской Федерации подакцизных товаров. Следовательно, объектом налогообложения является не доход или имущество, а особый вид деятельности – операции по обороту подакцизных товаров, совершенные налогоплательщиком. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизных товаров. Налоговая база определяется в зависимости от налоговых ставок, установленных в отношении подакцизных товаров: 1) как объем в натуральном выражении реализованных товаров – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения); 2) как стоимость реализованных товаров – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки. В отношении подакцизных товаров, для которых установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке.