Налоги

1.Понятие налога, сбора, налогообложения. Отличия налога от сбора

Налог-это договорная плата граждан государству за обеспечение их имущественной и личной безопасностью. По НК Налог-это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им по праву собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Ст 8,ч 1

Сбор-обязательный сбор, взимаемый с организаций и физических лиц. Ст 8,ч 2

налогообложение -- это система распределения доходов между юридическими или физическими лицами и государством.

Отличия:

1. Налоги индивидуально безвозмездны и не предполагают персонально-обменных отношений с государством. Сбор уплачивается в связи с публично-правовой услугой, но не за саму услугу. Сущность сбора – компенсация затрат государства на предоставления таких услуг плательщику сбора.

2. В отличие от налога, который всегда выступает в виде денежного платежа, сбор может быть внесен различными способами.

3. Налог имеет определенную периодичность оплаты, в то время как сбор является разовым платежом.

4. Уплата налога основывается на соразмерности налогообложения, размер сбора же для всех одинаков.

2.Функции налогов

1.Фискальная-предполагаает образование финансовых фондов путем изъятия налогов для выполнения государством своих функций.

2.Распределительная-через бюджет и внебюджетные фонды государство перераспределяет ресурсы из производственной сферы в социальную, т.е. обеспечивает решение соц-экономических задач.

3.Регулирующая-проявляется через комплекс мероприятий в сфере налогообложения, направленные на усиление влияния государства в экономические процессы.

4.Контрольная-оценка соотношения налоговых поступлений и налоговых обязательств, то есть своевременность и полнота.

3.Принципы налогообложения

Принцип равенства и справедливости: все граждане обязаны участвовать в формировании финансов государства соразмерно получаемым доходам и возможностям.

Принцип определенности: налог, который должен уплачивать каждый, должен быть точно определен, определено время его уплаты, способ и размер налога должны быть ясны и известны как самому налогоплательщику, так и всякому другому.

Принцип экономности: должна быть обеспечена максимальная эффективность каждого конкретного налога, выражаемая в низких издержках государства на сбор налогов и содержание налогового аппарата. Иными словами, административные расходы по управлению налоговой системой и соблюдению налогового законодательства должны быть минимальными.

Принцип удобства: каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие удобны для налогоплательщика. Это означает устранение формальностей и упрощение акта уплаты налогов.

4.Классификация налогов

Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня установления подразделяются на три вида:

федеральные:

Налог на добавленную стоимость;

Акцизы;

Налог на доходы физических лиц;

Налог на прибыль организаций;

Налог на добычу полезных ископаемых;

Водный налог;

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Государственная пошлина.

региональные;

Налог на имущество организаций;

Транспортный налог;

Налог на игорный бизнес.

местные.

Земельный налог;

Налог на имущество физических лиц.

В зависимости от метода взимания налоги подразделяются следующим образом:

прямые;

косвенные.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения. К прямым налогам относятся:

налог на доходы физических лиц;

налог на прибыль организаций;

налоги на имущество как юридических, так и физических лиц.

Косвенные налоги нередко называются налогами на потребление, непосредственно включаются в цену товара (работы, услуги) в виде надбавки и уплачиваются потребителями. Эти налоги предназначены для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя. При косвенном налогообложении субъектом налога является продавец товара (работы, услуги), а носителем и фактическим плательщиком данного налога выступает потребитель. К косвенным налогам относятся:

налог на добавленную стоимость;

акцизы;

таможенные пошлины и др.