4Квалификационные требования, предъявляемые к финансовому менеджеру, в контексте преобразований происходящих в финансовом секторе рк. Финансовая служба в организационной структуре фирмы

Структура системы управления финансами на предприятии

Организационная структура системы управления финансами хозяйствующего субъекта , а также ее кадровый состав могут быть построены различными способами в зависимости от размеров предприятия и вида его деятельности. Для крупной компании характерно обособление: руководимая вице-президентом по финансам (Финансовым директором) специальная служба, как правило включающая в себя бухгалтерию и финансовый отдел. Вообще типовой структуры организации и управления финансами для всех компании быть не может.

Структура финансовых служб предприятия строится, как правило, по функциональному принципу, который предполагает четкое определение функций каждого структурного подразделения и работника. В зависимости от масштаба предприятия, во главе службы могут быть финансовый директор, финансовый менеджер, главный бухгалтер.

Малое предприятие: Функции финансового директора (менеджера) возлагаются на главного бухгалтера (рис.1).

Рис. 1 Структура финансовой службы малых предприятий

Средние предприятия: На средних предприятиях выделяются отдельно функции учета, исполняемые бухгалтерией и функции финансового директора (менеджера) в данном случае включают в себя планирование, прогнозирование, анализ, контроль, поиск источников финансирования и т.д. (рис.2)

Рис. 2. Структура финансовой службы средних предприятий

Крупные предприятия: Отличительной особенностью финансовой службы на крупных предприятиях является большая степень функциональной детализации, в соответствии с которой и формируются структурные подразделения предприятия. Для крупной компании наиболее характерно обособление специальной службы, руководимой вице-президентом по финансам (финансовым директором) и, как правило, включающей бухгалтерию и финансовый отдел (рис. 3).

Вне зависимости от организационной структуры управления фирмой финансовый менеджер отвечает принятие решений в области управления финансов или выработку рекомендаций высшему руководству, за анализ финансовых проблем.

Рис. 3. Организационная структура управления крупным предприятием

2.2. Финансовый менеджер: функциональные обязанности, квалификационная характеристика

Эффективное функционирование предприятия в значительной степени определяется способностью финансового менеджера 

• рационально распорядиться существующими финансовыми ресурсами;

• своевременно отреагировать на условия динамично изменяющегося рынка;

• предотвратить ситуацию возможного банкротства предприятия. 

Среди основных функциональных обязанностей финансового менеджера выделяют: 

• организация финансовой работы на предприятии;

• разработка прогнозов, проектов и планов вложения капитала (прямые вклады, венчурные вклады, вклады в ценные бумаги);

• оценка разных вариантов вложения капитала с учетом степени риска и размера получаемой прибыли, выбор оптимального варианта;

• разработка перспективных, текущих, оперативных финансовых планов, планов поступления и использования иностранной валюты;

• участие в разработке бизнес-плана предприятия в части финансовых показателей, а также финансовых нормативов;

• проведение валютной и кредитной политики;

• анализ финансового состояния предприятия;

• контроль над исполнением плановых показателей. 

Квалификационная характеристика финансового менеджера.

Квалификационная характеристика финансового менеджера предъявляет к нему требования в области его теоретической подготовки и практических умений работы.

Финансовый менеджер должен знать: 

• Теорию менеджмента.

• Теорию финансов, кредита и денежного обращения.

• Теорию финансового менеджмента.

• Бухгалтерский учет.

• Экономическую статистику, действующий статистический учет.

• Действующее законодательство в области финансовой, кредитной, валютной банковской и биржевой деятельности.

• Основные нормативно-законодательные акты по международным расчетам и внешнеэкономической деятельности.

• Виды ценных бумаг и порядок их обращения. Особенности обращения ценных бумаг за границей.

• Правила и порядок проведения операций на внутреннем финансовом рынке.

• Основы совершения операций на международном финансовом рынке.

• Основы экономики хозяйствующего субъекта.

• Методологию и методику экономического анализа.

• Делопроизводство и корреспонденцию. 

Финансовый менеджер должен уметь: 

• Читать бухгалтерский баланс.

• Разбираться в статистической, бухгалтерской и оперативной отчетности хозяйствующего субъекта.

• Разбираться в финансовой информации, в том числе зарубежной, публикуемой в печати.

• Анализировать результаты производственно-торговой и особенно финансовой деятельности хозяйствующего субъекта.

• Анализировать и оценивать экономическую эффективность мероприятий по вложению капитала.

• Прогнозировать результаты вложения капитала. Оценивать и принимать окончательные решения.

• Разрабатывать программы использования финансовых ресурсов.

• Составлять финансовый план.

• Составлять отчет по использованию финансовых ресурсов и выполнению показателей финансового плана.

• Подготавливать документы по финансовым вопросам для предоставления их в банк, налоговую службу и другие органы управления.

• Вести переписку по финансовым вопросам с органами управления и с хозяйствующими субъектами.

• Осуществлять контроль за выполнением показателей финансового плана, финансовых программ, за эффективным использованием финансовых ресурсов, основных фондом, нематериальных активов, оборотных средств. 

Вопросы для контроля:

1. В чем состоит сущность финансового менеджмента?

2. Каковы функции финансового менеджмента?

3. Назовите субъекты финансового управления на предприятии.

4. Охарактеризуйте объекты финансового менеджмента.

5. Что включает в себя понятие «финансовый механизм» и каково его значение в организации финансового менеджмента на предприятии?

6. Охарактеризуйте методические основы финансового управления на предприятии.

7. Каковы внутренние регуляторы финансов на предприятии?

8. Каковы внешние и внутренние факторы воздействующие на результативность финансовых решений

9. Перечислите принципы финансового менеджмента и поясните, что они означают.

10. Расскажите основные положения теории финансового менеджмента.

11. Какие подсистемы образуют систему управления финансового менеджмента?

12. Основные требования, предъявляемые к финансовому менеджеру?

13. Объясните почему оценка эффективности любого финансового решения требует наличия определенной цели?

14. Что такое «корпоративное управление»?

15. Какую роль играет совет директоров корпорации в корпоративном управлении?

16. Сопоставьте роли, которые играют казначей и главный бухгалтер в деятельности фирмы.

Литература

1. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.. - М.: Финансы и статистика, 2004.- 768с.

2. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.- 1024с.

3. Ковалева А.М. Финансовый менеджмент: Учебник. М.: Инфра – М, 2004.-284с.

4. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов.- 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.-527с.

5. Сапарова Б. Финансовый менеджмент: Учебное пособие.- Алматы, Экономика.2008.-848с.

6. Мендалиева С.И. Финансовый менеджмент. Астана. КазЭУФ и МТ. 2010. – 298с.

7. Ванхорн, Джеймс, С., Вахович, мл., Джон М.Основы финансового менеджмента, 12-е изд. Пер.с англ.- М.: ООО «И.Д. Вильямс», 2007. – 1232с.: ил. –Парал. тит.англ.

8. Финансовый менеджмент: учебник /кол. авторов; под ред. проф. Е.И.Шохина. – 2-е изд.стер. – М.: КНОРУС, 2010. - 480 с.

Законодательные и нормативные акты

9. Закон РК «О рынке ценных бумаг» от 2 июля 2003 г. №461

10. Закон РК «Об акционерных обществах» от 13 мая 2003 г. №415-II

11. Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»(Налоговый кодекс): Практическое пособие. – Алматы: ТОО «Издательство «Норма-К», 2010.584 с.

12. Закон РК «Об инвестиционных фондах» от 7 июля 2004г. №576

13. Гражданский Кодекс РК (особенная часть)(с изм и доп. по состоянию на 15.05 2007г.)

14. Юджин Ф. Бригхем, Л.Гапенски. Финансовый менеджмент: Полный курс. В 2-х т. СПб: Экономическая школа, 2001г. Т.1. – 497 с.

15. Бригхем Ю., Эрдхард М.. Финансовый менеджмент . 10-изд./ Пер. с англ. Под ред. к.э.н. Е.А.Дорофеева.- СПб.: Питер, 2009. – 960 с.: ил. – (Серия «Академия финансов»)

16. Мендалиева С.И. Финансовый менеджмент Астана 2010 298 с.

17. Финансовый менеджмент: учебник /кол. авторов; под ред. проф. Е.И.Шохина. – 2-е изд.стер. – М.: Кнорус, 2010. - 480 с.

Дополнительная литература

18. Юджин Ф. Бригхем, Л.Гапенски. Финансовый менеджмент: Полный курс. В 2-х т. СПб: Экономическая школа, 2001г. Т.2. – 669 с.

19. Этрим П. Финансовый менеджмент для специалистов. 3-е изд. Пер с англ. под ред. Е.Н. Бондаревской. – СПб.: Питер, 2006. – 608 с.

20. Слепов В.А., Лисицына Е.В. Финансовый менеджмент для бакалавров экономики: Учебное пособие.- М.: ИД ФБК- ПРЕСС, 2005.- 272с.

21. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.. - М.: Финансы и статистика, 2004.- 768с.

22. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.- 1024с.

Тема №2 Базовые концепции и показатели финансового менеджмента

Цель занятия: рассмотреть базовые категории и концепции финансового менеджмента.

Ключевые слова: активы, обязательства, доходы, расходы, капитал, временная стоимость денег, показатели,

План занятия:

1. Определение категорий: активы, обязательства, капитал, доходы, расходы, финансовые инструменты и риски, методы оценки, концепции капитала (в редакции МСФО).

2.Временная стоимость денег, стоимость рискованных активов.

3.Основные показатели используемые в теории и практики финансового менеджмента: приведенная стоимость - PV , рыночная добавленная стоимость - MVA , экономическая добавленная стоимость - EVA, показатели эффективности управления активами -ROE, ROA, ROI, обобщающие показатели финансовых результатов хозяйственной деятельности EBIT,EBT, NI {NOPAT},EPS,DPS,PPS.