4. Амортизация.

Суммы начисленной амортизации. Амортизируемое имущество объединяется по амортизационным группам в соответствии со сроком его полезного использования. Срок полезного действия налогоплательщиком определяется самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта на основании классификации основных средств, определяемой Правительством РФ.

Сроки полезного действия:

Здания и сооружения 20 лет;

Машины 10 лет;

Транспорт 5 лет;

Прочие 1 год.

1 квартал ЗиС : А_н=1466/(20*4)=18,3 тыс. руб.

Пол года ЗиС : А_н=1466/(20*2)=36,6 тыс. руб.

год ЗиС : А_н=1466/20=73,3 тыс. руб.

1 квартал Машины : А_н=15459/(10*4)=386,5 тыс. руб.

Пол года Машины : А_н=15459/(10*2)=773 тыс. руб.

год Машины : А_н=15459/10=1545,9 тыс. руб.

1 квартал Транспорт : А_н=489/(5*4)=24,4 тыс. руб.

Пол года Транспорт : А_н=489/(5*2)= 48,9 тыс. руб.

год Транспорт : А_н=489/5=97,8 тыс. руб.

1 квартал Прочие : А_н=244/4=61 тыс. руб.

Пол года Прочие : А_н=244/2= 122 тыс. руб.

год Прочие : А_н=244=244 тыс. руб.

1. квартал А_н¹=1466/(20*4)+ 15459/(10*4)+ 489/(5*4)+ 244/4=490 тыс. руб.

5. Прочие расходы

Командировочные расходы по норме:

1 квартал Р_кн =180 тыс. руб.

Пол года Р_кн=180+215= 395 тыс. руб.

Год Р_кн=395+238+170= 803 тыс. руб.

6. Расходы на рекламу определяются по формуле:

Р_р-ндс = Р_р *100/ (100+ С_н),

где Р_р-ндс – расходы на рекламу с выделенным налогом, который предъявляется продавцу, тыс.руб.;

Р_р – расходы на рекламу без налога с продаж, тыс.руб., принимается в соответствии с исходными данными;

С_н – ставка налога (НДС), 18%.

1 квартал Р_р-ндс1 = 3196*100/(100+18) = 2708,47 тыс. руб.

Пол года Р_р-ндс2 = (3196 + 306)*100/(100+18) = 2967,8 тыс. руб.

Год Р_р-ндс = 2967.79 тыс. руб.

7. Представительские расходы определяются по формуле:

Р_п-ндс = Р_п *100/ (100+ С_н), (26)

где Р_п-ндс – представительские расходы с выделенным налогом, который предъявляется продавцу, тыс.руб.;

Р_п – представительские расходы без налога с продаж, тыс.руб., принимается в соответствии с исходными данными;

С_н – ставка налога (НДС), %.

1 квартал Р_п-ндс1 = 19 тыс. руб.

Пол года Р_п-ндс6 = 19+31 = 50 тыс. руб.

Год Р_п-ндс = 50+31+20 = 101 тыс. руб.

8. Основные средства и нематериальные активы

Таблица 1

Характеристика парка машин

№ п/п	Наименование машин	Кол-во	Балансовая ст-сть одной машины (тыс.руб.)	Балансовая ст-сть всего количества машин Вм, (тыс.руб.)	% износа	Сумма износа Имi, (тыс. руб.)
1	Автогрейдеры ДЗ-122	1	379	379	14	53.06
2	Катки ДУ –54	3	921	2763	28	773.64
3	Катки ДУ –47Б	1	202	202	8	16.16
4	Бульдозеры ДЗ 171	2	860	1720	10	172
5	Бульдозеры ДЗ 142	2	230	460	3	13.8
6	Бульдозеры ДЗ-18	4	1292	5168	17	878.56
7	Асфальтоукладчик ДС-175	1	557	557	16	89.12
8	Установка а/смесительная	1	1728	1728	14	241.92
9	Погрузчики ТО-25	2	672	1344	26	349.44
10	Погрузчики ТО-44	1	432	432	8	34.56
11	Машины полив. ПМ-130	1	706	706	28	197.68
	Всего:	19	7979	15459		2819.94

Таблица 2 - Амортизация, восстановительная и остаточная стоимость ОФ

Группа ОФ	% в струк-туре ОФ	Балансов. ст-сть (тыс. руб)	Износ (тыс. руб)	амортизация за отчётный квартал	Сумма амортизации и износа (тыс. руб)	Остаточная ст-сть (тыс. руб)
ЗиС	8.3	1466	267.40	18.33	285.72	1180.3
Маши-ны	87.5	15459	2819.72	552.11	3371.83	12087.2
Легк. Трансп	2.8	489	89.19	24.45	113.64	375.4
Итого:	98.6	17414	3176.31	594.88	3771.20	13642.8
НМА	1.4	244.0	44.51	11.13	55.63	188.4
Итого:	100.0	Воф=17658	Иоф = 3220.8	Аноф = 610,5	3826.83	Ооф, 01.04 =13831.2