3.Учет расчетов по кредитам и займам в оао иэмз «купол».

1. Первичный учет расчетов по займам и кредитам

Создание первичных учетных документов или получение их от других предприятий, принятие их к учету, обработка, передача в архив называется документооборотом.

Движение первичных документов в бухгалтерском учете регламентируется графиком документооборота.

График документооборота ОАО ИЭМЗ «Купол» оформлен в виде схемы и приказа с перечнем работ по созданию, проверке и обработке документов, выполняемых каждым подразделением предприятия, а также всеми исполнителями с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ.

В соответствии с Учетной политикой ОАО ИЭМЗ «Купол» журналы-ордера формируются применяемым программным обеспечением. Обработка учетной информации и формирование учетных регистров осуществляется с применением компьютерной технологии в программе 1С Бухгалтерия. Формирование регистров учета, не предусмотренных программой 1С Бухгалтерия (в том числе создаваемых на базе информации, содержащейся в указанной программе), может осуществляться как с применением компьютерных технологий (с использованием электронных таблиц Excel и текстового редактора Word), так и без применения компьютерных технологий.

Вывод на бумажные носители регистров учета за каждый отчетный период осуществляется не реже одного раза в квартал.

К первичным документам по оформлению и отражению в учете расчетов по кредитам и займам относятся:

• выписки банков из лицевых счетов организаций по движению кредитов и займов;

• бухгалтерская справка

• платежные поручения

Платёжное поручение — это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде (например, в системе клиент-банк).

В соответствии с п. 2.6 Положения ЦБ РФ «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ», на основании заявления физического лица может быть сформировано заявление на периодическое перечисление денежных средств банком (см. Долгосрочное платёжное поручение).

Платёжное поручение составляется в четырёх экземплярах: 1-й экземпляр предназначен ОАО ИЭМЗ «Купол», 2-й — банку обслуживающему ОАО ИЭМЗ «Купол», 3-й и 4-й передаются в банк получателя. Если платеж осуществляется через электронную почту, то достаточно двух экземпляров платежки. Платёжные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счёте, но исполняются только при наличии достаточных средств на нём.

При заполнении платежного поручения никакие исправления, подчистки или помарки, а также использование корректирующей жидкости не допускаются.

Общие положения о расчётах платёжными поручениями определены статьёй 863 ГК РФ. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счёта либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Положением Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-п «О безналичных расчетах в Российской Федерации» установлена унифицированная форма платежного поручения (№ 0401060). Срок действия платежного поручения составляет 10 дней, при этом день его выписки не учитывается.

После проверки банковским работником правильности заполнения и оформления платёжных поручений на всех экземплярах (кроме последнего), принятых к исполнению платёжных поручений, в поле «Поступление в банк плат» ответственный исполнитель банка проставляет дату поступления в банк платёжного поручения.

При оплате платёжного поручения на всех экземплярах расчётного документа в поле «Списано со счёта плательщика» проставляется дата списания денежных средств со счёта плательщика (при частичной оплате — дата последнего платежа), а в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

Банк обязан информировать ОАО ИЭМЗ «Купол» по его требованию об исполнении платёжного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счёта.

Платёжное поручение регистрируется в журнале регистрации платёжных поручений. При этом ему присваивается порядковый номер, который и указывается в соответствующем поле бланка платёжного поручения. Форма журнала регистрации платёжных поручений нормативно не утверждена, поэтому разработана организацией самостоятельно. В журнале отражаются следующие данные:

номер по порядку;

дата выписки платёжного поручения;

наименование получателя платежа;

назначение платежа;

сумма платежа.

Я так и не увидел цель использования платежного поручения

Выписка банка составляется за каждый операционный день, в котором банком были произведены операции со счетом клиента. Выписка из расчетного счета организации является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств на расчетном счете предприятия. Выписка банка – это второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого для него банком.В выписке указывается:

• Наименование клиента.

• Наименование банка.

• Номер счета.

• Дата, за которую предоставляется выписка.

• Состояние счета на начало этого дня.

• Поступление средств на счет с указанием суммы и документа, на основании которого производиться поступление.

• Выбытие средств со счета с указанием суммы и документа, на основании которого производиться выбытие.

• Состояние счета на конец дня.

• Подпись операциониста банка.

Выписки из различных банков могут немного отличаться по форме из-за различий обслуживающей техники.

Проверку и обработку выписок бухгалтер обязан произвести в день их получения. Обработка выписок заключается в следующем:

• бухгалтер подбирает все оправдательные документы, приложенные к выписке банка: сначала по зачислению, потом по списанию;

• тщательно сверяет все имеющиеся записи в выписке с приложенными первичными документами, что позволяет установить наличие излишне начисленных сумм или не зачисление сумм. Обнаружив расхождения, незамедлительно сообщает об этом банку;

• на полях проверенной выписки справа от соответствующих сумм проставляет коды бухгалтерских счетов.

Для чего используют по кредитам и займам?

Бухгалтерская справка используется для того, чтобы зафиксировать расчет каких-либо сумм, за определение которых отвечает именно бухгалтер. У справки нет унифицированной формы, поэтому организация может составлять ее в произвольной форме.

Бухгалтерская справка может использоваться для подтверждения расчета

суммы процентов по полученным и выданным займам. В справке указывают реквизиты договора займа, сумму займа, процентную ставку, срок договора, период, за который начисляются проценты.

Для чего используют по кредитам и займам?

Можно описать еще кредитный договор

Заполнение первичных документов в ОАО ИЭМЗ «Купол» соответствует всем требованиям.