2.5Анализ финансового состояния предприятия по методике, основанной на использовании абсолютных показателей бухгалтерского баланса

Задача №1. Анализ состава и размещения активов

На основании данных по активу баланса предприятия, заполнить пропущенные строки в таблице. Сделать вывод.

АКТИВ	Код стро-ки	На начало года			На конец года			Изменение (+ -)			Темпы роста (гр.5/3* 100)
		тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.		в % к итогу	тыс. руб.		в % к итогу
1	2	3	4	5		6	7		8	9
I.Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	50	3,61	30		1,99	-20		-1,62	60
Основные средства	120	1240	89,5	1360		90,06	120		0,56	109
Незавершенное строительство	130	-	-	-		-	-		-	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-	-		-	-		-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	95	6,85	110		72,8	15		0,43	116
Прочие вне оборотные средства	150	-	-	-		-	-		-	-
Итог по разделу I.	190	1385	100	1510		100	125		-	109
II.Оборотные средства
Запасы	210	900	70,03	940		65,27	40		-4,76	105
В том числе
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	590	45,91	620		43,05	30		-2,86	105
Затраты в незавершенном производстве	213	59	4,59	69		4,79	10		0,21	117
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	206	16,03	203		14,09	-3		-1,94	98
Товары отгруженные	215	-	-	-		-	-		-	-
Расходы будущих периодов	216	45	3,5	48		3,34	3		-0,16	107
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	20	1.55	25		1,73	5		0,19	125
Дебиторская задолженность (платежи по кот.ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	15	1,17	30		2,08	15		0,91	200
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидается в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240	120	9,34	135		9,375	15		0,03	112
В том числе:
Покупатели и заказчики	241	120	9,34	135		9,375	15		0,03	112
Авансы выданные	242	-	-	-		-	-		-	-
Прочие дебиторы	243	-	-	-		-	-		-	-
Краткосрочные финансовые вложения	250	30	2,34	40		2,8	10		0,46	133
Денежные средства	260	200	15,56	270		18,75	70		3,19	135
Итог по разделу II	290	1285	100	1440		100	155		-	112
БАЛАНС	300	2670	100	2950		100

Вывод: показатели внеоборотных активов увеличились за исключением нематериальных активов, среди оборотных средств значительно увеличились такие показатели, как: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность(больше года).

Задача №2. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов.

На основании данных по пассиву баланса предприятия, заполнить пропущенные строки в таблице. Сделать вывод.

Виды источников финансовых ресурсов	Код строки	На начало года		На конец года		Изменения (+ -)		Темпы роста (гр.5/3*100)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
III.Капитал и резервы
Уставной капитал	410	1500	71,4	1500	66,7	-	-4,7	100
Добавочный капитал	420	100	4,77	120	5,34	20	0,57	120
Резервный капитал	430	-	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	500	23,8	630	28	130	4,2	126
ИТОГ ПО РАЗДЕЛУ III	490	2100	100	2250	100	150	-	107
IV.Долгосрочные обязательства				-
Займы и кредиты	510	-		-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-		-
ИТОГ ПО РАЗДЕЛУ IV	590	-		-
V.Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	310	54,38	400	57,14	90	2,76	129
Кредиторская задолженность	620	220	38.6	250	35,71	30	-2,89	113
В том числе:
Поставщики и подрядчики	621	118	20,7	130	18,57	12	-2,13	110
Задолженность перед персоналом организации	622	31	5,43	49	7	18	1,57	158
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	21	3,68	12	1,71	-9	-1,97	57
Задолженность перед бюджетом	624	50	8,77	59	8,42	9	-0,35	118
Прочие кредиторы	625
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходов будущих периодов	640	15	2,63	20	2,86	5	0,23	133
Резервы предстоящих расходов	650	25	4,38	30	4,28	5	-0,1	120
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГ ПО РАЗДЕЛУ V	690	570	100	700	100	130	0	122
БАЛАНС	700	2670	100	2950	100

Вывод: среди показателей пассива баланса предприятия существенно повысились такие показатели, как: доход будущих периодов, резервы предстоящих расходов, задолженность перед персоналом.

Задача №3. Определите значения основных показателей, характеризующих сложившееся имущественное положение организации.

1.1. Общая стоимость имущества организации.

Общая стоимость имущества организации, равна сумме разделов 1 и 2 баланса (стр. 190 + стр. 290). (на начало и конец года)

Начало года =2670

Конец года = 2950

1.2. Общая величина оборотного (мобильного) капитала.

Общая величина оборотного (мобильного) капитала равна итогу раздела 2 баланса (строка 290). (на начало и конец года)

Начало года =1285

Конец года =1440

1.3. Стоимость материальных оборотных средств.

Стоимость материальных оборотных средств указана в 210 строке бухгалтерского баланса. (на начало и конец года)

Начало года =900

Конец года =940

1.4. Собственный капитал организации.

Собственный капитал организации отражен в III разделе Бухгалтерского баланса «Капитал и резервы».(на начало и конец года)

Начало года = 2100

Конец года =2250

1.5. Собственный оборотный капитал организации.

Собственный оборотный капитал организации равен разнице собственного капитала организации и внеоборотных активов, т.е. разнице итогов разделов 3 и 1 баланса. (на начало и конец года)

Начало года = 715

Конец года = 740

1.6. Заемный капитал организации.

Заемный капитал организации равен сумме итогов разделов 4 и 5 баланса (строка 590 + строка 690). (на начало и конец года)

Начало года = 570

Конец года = 700

1.7. Чистые активы организации.

Чистые активы организации определяются по следующей формуле:

ЧА = (стр. 300 – стр. 240) – (стр. 590 + стр. 690 – стр. 640)

Начало года =1995

Конец года =2135

Задача №4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса.

Показатель	Норматив	Формула расчета	На начало отч. периода	На конецотч.Периода	Отклонения
Коэффициент абсолютной ликвидности	не ниже 0,2	Ден ср-ва + Краткоср-е фин-е вложения Текущие обязательства = стр. 260 + стр. 250 стр.610 + стр.620+ стр.630 + стр. 660	0,43	0,47	0,04
Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)	более 0,8	Ден. ср-ва + Краткоср-е фин-е вл-ния + Краткоср.дебит. зад-ть Текущие обязательства = стр. 260 + стр. 250 + стр. 240 стр.610 + стр.620+ стр.630 + стр. 660	0,66	0,68	0,02
Коэффициент текущей ликвидности	больше либо равно 2	Оборотные активы Текущие обязательства = стр. 290 стр.610 + стр.620+ стр.630 + стр. 660	2,42	2,21	0,21

Используя данные задачи №1, №2 рассчитайте показатели ликвидности бухгалтерского баланса, результат запишите в таблицу, сделайте вывод.

Вывод: коэффициент абсолютной ликвидности к концу года увеличился и находится в норме, коэффициент критической ликвидности уменьшился и стал ниже нормы, коэффициент текущей ликвидности уменьшился и находится в норме.

Задача №5. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

Используя данные задачи №1, №2 рассчитайте показатели финансовой устойчивости, результат запишите в таблицу, сделайте вывод.

Показатель	Норматив	Формула расчета	На начало отч. периода	На конецотч. периода	Отклонения
Коэффициент автономии	более 0,5	Собственный капитал Валюта баланса = стр. 490 стр.700	0,78	0,84	0,06
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	не более 1	Заемный капитал Собственный капитал = стр. 590 + стр. 690 стр.490	0,27	0,32	0,05
Коэффициент маневренности	более 0,3	Капит. и резервы + Долгоср. обяз-ва – Внеоб. активы Капитал и резервы = стр. 490 + стр. 590 – стр. 190 стр.490	0,34	0,32	-0,02
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами	более 0,1	Собственный капитал – Внеоборотные активы Оборотные активы = стр. 490 – стр. 190 стр.290	0,55	0,51	-0,04

Вывод: коэффициент соотношения заемных и собственных средств увеличился и находится в норме, остальные коэффициенты уменьшились и находятся в норме.

Задача №6. Факторный анализ динамики коэффициентов устойчивости экономического роста

На основе приведенных в таблице данных, рассчитайте показатели устойчивости экономического роста и заполните пробелы в таблице.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
			абс. вел.	%
1.Чистая прибыль, тыс. руб.	6080	6610	530	8,7
2.Дивиденды, средства на материальное поощрение и социальное развитие, тыс. руб.	2560	2750	190	7,4
3.Прибыль направленная на развитие предприятия (реинвестированная прибыль), тыс.руб.	3520	3860	340	9,6
4.Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	57800	54190	-3610	-6,3
5.Среднегодовая сумма всех средств предприятия, тыс. руб.	47760	53170	5410	11,3
6. Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс. руб.	38505	40465	1960	5
7.Среднеговая сумма оборотных активов, тыс. руб.	18930	21770	2840	15
8. Среднегодовая сумма собственного оборотного капитала, тыс. руб.	7725	9070	1345	17,4
9.Среднеговая сумма краткосрочных обязательств, тыс. руб.	8965	11300	2335	26
10.Коэффициент (доля) реинвестированной в производство прибыли (3:1)	0,578	0,584	0,01	1,7
11.Рентабельность (доходность) реализованной продукции, % (1:4*100)	10,5	12,2	1,6	15,2
12.Оборачиваемость собственного оборотного капитала, раз (4:8)	7,48	5,97	-1,51	-20,2
13.Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом (8:7)	0,408	0,416	0,01	2,5
14.Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (7:9)	2,11	1,92	-0,18	-7,1
15.Коэффициент (доля) краткосрочных обязательств в капитале предприятия (9:5)	0,18	0,21	0,03	16,7
16.Коэффициент финансовой зависимости (5:6)	1,24	1,31	0,07	5,6
17.Коэффициент устойчивости экономического роста, % (3:6*100)	9,14	9,53	0,39	4,3