3.3. Направления налоговой оптимизации на предприятии

При упрощенной системе налогообложения ООО «Партнер» заплатит в бюджет меньше налогов, чем при общей системе налогообложения.

Исходя из практики применения единого налога можно сделать вывод о том, что положительным результатом введения в регионах единого налога является то, что значительно увеличились налоговые поступления от индивидуальных предпринимателей в основном за счет легализации их деятельности, а не за счет увеличения налоговой нагрузки по сравнению с ранее уплаченными ими налогами, в том числе и подоходного налога.

Следует отметить положительную особенность единого налога - его уплату авансом, что позволяет проводить жесткое налоговое администрирование и не допускать недоимки по данному виду налога, но это позиция налоговых и финансовых органов.

У налогоплательщиков другие соображения. Авансовый характер уплаты налога требует от налогоплательщика наличие определенных ликвидных активов, из которых он должен уплатить налог, прежде чем начать предпринимательскую деятельность.

Далеко не всегда можно прогнозировать, достигнет ли реальный доход величины, которая соответствовала бы уплаченному налогу или нет.

Стабильность налога позволяет верно рассчитывать свои силы, правильно организовать бизнес. МНС России, его территориальные подразделения могут теперь лучше исполнить свою главную задачу - осуществить контроль за соблюдением налогового законодательства, за правильностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и других платежей, установленных законодательством.

В этом смысле основным достоинством единого налога является простота его изъятия, поскольку на практике больше 79% предпринимателей, даже те, которые не платили никогда, сдавая нулевые балансы и декларации, теперь своевременно и в полном объеме производят его уплату.

Внесение авансовых платежей при уплате данного налога позволяет избежать недоимок, трудности взыскания которых общеизвестны. Государственные органы исполнительной власти получили надежный и стабильный источник формирования доходной части бюджета, причем налоговые поступления довольно легко прогнозируются. Отметим, что основной материальный эффект введения налога связан с опережающими платежами, вносимыми индивидуальными предпринимателями (но не юридическими лицами).

Заключение

Подводя итоги исследования необходимо отметить, что торговля является одним из самых важных и значимых хозяйствующих субъектов финансовой системы Российской Федерации. Развиваясь, благодаря государственной поддержке, торговля является одним из самых эффективных методов стабилизации экономики страны.

Не мало важную роль в этом играют и субъекты малого и среднего бизнеса, уровень развития которых является одним из важнейших показателей социальной ориентации современной рыночной экономики. Одним из факторов оказывающих непосредственное влияние на развитие малого предпринимательства является налоговая политика, которая на современном этапе не в полном объеме отвечает запросам «полноценного» развития субъектов малого и среднего бизнеса.

В связи с этим в данной работе не напрасно рассмотрены проблемы налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса. Особое внимание уделено анализу и исследованию возможных видов налогообложения малого бизнеса, в частности применению специальных налоговых режимов. Выявлены проблемы применения данных режимов, и рассмотрены возможные пути их решения.

Все эти изменения во времени предусматривают определённую стратегию и тактику развития налогообложения малого и среднего предпринимательства в области торговли, которые позволят ему занять достойную нишу в российской экономике. А это, в свою очередь, должно в перспективе привести к созданию эффективной конкурентной экономики, обеспечивающей высокий уровень и качество жизни населения, достойное участие России в мировом экономическом сообществе.