
- •Содержание:
- •Глава 1. Теоретические основы учета расчетов предприятия с бюджетом 5
- •Глава 2. Организация учета расчетов с бюджетом на примере предприятия ооо «Партнер» 16
- •Введение
- •Глава 1. Теоретические основы учета расчетов предприятия с бюджетом
- •1.1. Источники правового регулирования учета расчетов с бюджетом
- •1.2. Режимы налогообложения торговых организаций
- •1.2.1. Общий режим налогообложения
- •1.2.2. Упрощенная система налогообложения
- •1.2.3. Енвд
- •1.2.4. Патентная система налогообложения
- •Глава 2. Организация учета расчетов с бюджетом на примере предприятия ооо «Партнер»
- •3.1. Общая характеристика предприятия
- •3.2. Анализ начисления и уплаты налогов предприятием
- •3.3. Направления налоговой оптимизации на предприятии
- •Заключение
- •Список использованной литературы:
- •Приложения Бухгалтерский баланс
- •Отчет о финансовых результатах
1.2. Режимы налогообложения торговых организаций
1.2.1. Общий режим налогообложения
Общая система налогообложения для ООО включает в себя целый перечень налогов, в который включены местные, региональные и федеральные отчисления. При этом федеральные налоги работают на территории любого региона страны, а региональные налоги действуют исключительно там, где были приняты соответствующие законы об их назначении.
Данным законом устанавливается соответствующая форма отчетности, срок выплаты налога и его ставка. По распоряжению местных органов власти устанавливаются местные налоги.
Учет всех операций, доходов и расходов на предприятиях производится в специально заведенной книге. Порядок ее ведения и ее форма утверждаются Приказом Министерства Финансов.
Процесс заполнения данной книги достаточно трудоемкий. Она включает в себя 6 разделов, в каждом из них ведется таблица. Организация заносит в книгу всю информацию по своей деятельности для расчета налоговой базы, а также для того, чтобы иметь представление относительно собственного финансового положения.
Общую систему налогообложения должны использовать те компании, которые не имеют право использовать ЕСХН и УСНО:
компании, которые занимаются выпуском подакцизной продукции;
адвокаты, банки, нотариусы, страховые компании и ломбарды;
организации, чей уставной капитал составляют на 25% вклады других организаций;
иностранные компании;
организации, если количество работников в них составляет больше 100 человек;
организации, если их доходы превышают больше 60 миллионов рублей;
организации, стоимость средств которых составляет более 100 млн. рублей.1
ОСНО очень выгодно использовать тогда, когда большинство партнеров и покупателей компании тоже использует классическую систему налогообложения и платят НДС.
В таком случае у каждого участника отношений есть возможность снизить НДС к выплате в бюджет на ту сумму налога, которая была получена от поставщика.
Компания, которая работает на основании общей системы налогообложения, выплачивает такой перечень налогов:
НДС (налог на добавленную стоимость) в общем случае составляет 18%. В случае реализации продукции для детей, медицинских или продовольственных продуктов – 10%, а при экспортной деятельности – 0%.
Налоги на прибыль, которые составляют 20%.
Налог на доход физическим лицам взымается с любой выплаты и составляет 13%.
Взнос во внебюджетный фонд в общем случае составляет приблизительно 30% и включает в себя медицинское страхование 5,1%, пенсионное страхование 22%, социальное страхование 2,9%, страхование от несчастных случаев 0.2%.
Налог на имущество предприятия. Ставки при этом могут варьироваться в границах 2.2% от стоимости имущества предприятия в год.
Транспортный налог (только в том случае, когда в собственности предприятия есть автотранспорт). В этом случае ставка прямо зависит от мощности двигателя авто.
Земельный налог. Ставка по земельному налогу составляет не более 1,5% от стоимости земли в собственности.
В зависимости от деталей хозяйственной деятельности налоги ООО на ОСНО также включают в себя акцизы, водные налоги и налоги на добычу полезных ископаемых.