120

Государственное бюджетное профессиональное

образовательное учреждение Свердловской области

«Талицкий лесотехнический колледж им. Н.И. Кузнецова»

Рабочая тетрадь профессионального модуля

ПМ. 05«Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации»

МДК.05.01. Организация и планирование налоговой деятельности

для специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (повышенный уровень)

г.Талица, 2014

Рабочая тетрадь профессионального модуля МП. 05 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» МДК.05.01. «Организация и планирование налоговой деятельности» для специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (повышенный уровень) разработаны на основе рабочей программы МП. 05 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» МДК.05.01. «Организация и планирование налоговой деятельности» по специальности среднего профессионального образования (далее СПО) 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» повышенный уровень»

Разработчик:

Преподаватель спец.дисциплин Липатова Д.А.

^{Ф.И.О., ученая степень, звание, должность}

Согласовано на заседании

цикловой комиссии

080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

протокол № 1 от 30.08.2014г.

Председатель цикловой

комиссии___________О.В.Добышева

Содержание		Стр.
Введение		4
Тема 1.1.	Понятие и сущность налогового учета	5
Тема 1.2.	Система организации налогового учета на предприятии	9
Тема 1.3.	Налоговый учет доходов организации	14
Тема 1.4.	Налоговый учет расходов организации	28
Тема 1.5.	Расчет налоговой базы налога на прибыль	43
Тема 1.6.	Налоговый учет при исчислении налога на добавленную стоимость	60
Тема 1.7.	Налоговый учет при исчислении налога на доходы физических лиц	71
Тема 1.8.	Налоговый учет при исчислении транспортного и земельного налога, налога на имущество организации	77
Тема 1.9.	Налоговый учет при применении специальных налоговых режимов	86
Тема 1.10.	Содержание налогового планирования	92
Тема 1.11.	Учетная политика предприятия для целей налоговой оптимизации	99
Тема 1.12.	Налоговые льготы в системе налогового планирования	112
Список используемых источников		119

Введение

Рабочая тетрадь предназначена для организации самостоятельной работы по МДК. 05.01 «Организация и планирование налоговой деятельности» ПМ.05 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации», который является важной составной частью в системе подготовки специалистов среднего профессионального образования по специальности СПО 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

Самостоятельная работа студентов является неотъемлемым этапом изучения МДК. 05.01 «Организация и планирование налоговой деятельности» и проводятся с целью:

- формирования практических умений в соответствии с требованиями к уровню подготовки обучающихся, установленными рабочей программой учебной дисциплины;

- обобщения, систематизации, углубления, закрепления полученных теоретических знаний;

- готовности использовать теоретические знания на практике.

Рабочая тетрадь по МДК. 05.01 «Организация и планирование налоговой деятельности» способствуют формированию следующих общих и профессиональных компетенций:

ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях.

ОК 4. Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности

ОК 6. Работать в коллективе и команде, обеспечивать ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.

ОК 7. Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственности за результат выполнения заданий

ОК 8.Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.

ОК 9.Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности

ПК 5.1. Организовывать налоговый учет.

ПК 5.2. Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета.

ПК 5.3. Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты.

ПК 5.4. Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты.

ПК 5.5. Проводить налоговое планирование деятельности организации.

В рабочей тетради предлагаются к выполнению практические задания, предусмотренные учебной рабочей программой «ПМ.05 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» МДК. 05.01 «Организация и планирование налоговой деятельности».

При разработке содержания рабочей тетради учитывался уровень сложности освоения студентами соответствующей темы, общих и профессиональных компетенций, на формирование которых направлен ПМ.05 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации».