Классификация по времени позволяет выделить различные количественные уровни запасов.
Максимальный желательный запас – максимальная величина, экономически целесообразного запаса в данной системе управления запасами. Этот уровень может превышаться. В различных системах управления максимальный желательный запас используется как ориентир при расчете объема заказа.
Пороговый уровень запаса – величина запаса, при достижении которой выдается очередной заказ на пополнение запаса на складе.
Текущий запас соответствует уровню запаса в любой момент учета. Он может совпасть с максимальным уровнем, пороговым уровнем или гарантийным запасов.
Гарантийный запас (или запас страховой) аналогичен гарантийному запасу в классификации по исполняемой запасом функции и предназначен для непрерывного снабжения потребителя в случае непредвиденных обстоятельств.
К нормируемым оборотным средствам относятся все оборотные фонды и готовая продукция на складе.
Лекция 6. 4.3. Источники образования оборотных средств.
Оборотные средства по источникам образования делятся на собственные и заемные.
Собственные средства – предприятие наделяется или при создании, при вводе в эксплуатацию или при учреждении (так называемый уставный или складочный капитал) плюс доходы от производственной деятельности предприятия.
Приравненные к собственным оборотные средства (так называемые устойчивые пассивы) фактически не принадлежат предприятию, но по условиям расчетов постоянно находятся в обороте: минимальная задолженность по зарплате и социальному страхованию, резервы на покрытие предстоящих платежей (зарплата на очередные отпуска, за выслугу лет, минимальная задолженность поставщикам).
Заемные оборотные – кредиты банков, кредиторская задолженность предприятия и другие пассивы – необходимы и используются в условиях повышенной потребности в средствах, связанных с влиянием внешней среды.
Можно заметить, что нормируемые оборотные средства, рассмотренные ранее, формируются за счет собственных источников. Установление размеров нормативов производится самим предприятием самостоятельно. Что касается ненормируемых оборотных средств, то они образуются в основном за счет заемных средств.
Собственные средства – предприятие наделяется или при создании или при вводе в эксплуатацию плюс прибыль (вернее, ее часть).
Приравненные к собственным основным средствам, так называемые устойчивые пассивы, которые фактически не принадлежат предприятию, но по условиям расчетов постоянно находятся в обороте (минимальная задолженность по зарплате и социальному страхованию), резервы на которые предстоящих платежей (зарплата на очередные отпуска, за выслугу лет, минимальная задолженность поставщикам).
Соотношение собственных и заемных оборотных средств характеризует степень финансовой самостоятельности предприятия, его устойчивости в условиях затруднений в привлечении заемных средств.
Если Кф<1, это свидетельствует об опасности неплатежеспособности предприятия, что ведет к затруднениям в получении кредита.
Однако при расчете Кф следует учитывать всевозможные риски и специфику производства. Например, если оборачиваемость активов очень высокая, то Кф может быть и <0,5.
Если же отрасль и предприятие капиталоемкие, то большой долг по заемным средствам нежелателен, т.к. это может привести к финансовой нестабильности предприятия. И вообще высокий уровень задолженности по заемным средствам свидетельствует о увеличении уровня банкротства.