2.Анализ эффективности системы оплаты труда на предприятии зао «эпиэл»

2.1 Организационно-экономическая характеристика зао «эпиэл».

Закрытое акционерное общество «ЭпиЭл» является крупнейшим производителем и поставщиком кремниевых эпитаксиальных структур для Микроэлектронной отрасли в России и СНГ

Полное наименование: Закрытое акционерное общество «Эпиструктуры для электроники».

Сокращенное наименование: ЗАО «ЭпиЭл».

Преприятие в своей деятельности руководствуется федеральными законами, нормативными правовыми актами Российской Федерации, Уставом Центра.

Взаимоотношения с другими подразделениями ЗАО «ЭпиЭл» строятся на основе настоящего Положения, положений о взаимодействии по отдельным направлениям, приказов генерального директора ЗАО «ЭпиЭл» и совместных технических решений.

Место нахождения предприятия: 124460, Москва, Зеленоград, 1-й Западный проезд 12, стр.2.

ЗАО «ЭпиЭл» рассматривает для себя в качестве основного стратегического направления развития постоянные инновации, направленные на совершенствование качества выпускаемых и разработку новых типов кремниевых эпитаксиальных структур с опережающим освоением новых типов структур под будущие планы развития клиентов.

Инновационное развитие предприятия базируется на тесном взаимодействии с заказчиками по вопросам технологии и качества продукции и непрерывном мониторинге потребностей заказчиков и их планов развития.

Развитие технологической базы компании осуществляется собственными силами за счет проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, направленных на разработку технологий изготовления новых типов эпитаксиальных структур.

Развитие технической базы – результат тщательного анализа опыта крупных мировых производителей эпитаксиальных структур и консультаций с признанными экспертами в индустрии.

В ближайшей перспективе важнейшей ступенью развития компании является проведение реконструкции и модернизации производства и освоение производства эпитаксиальных структур диаметром 200 мм.

Вид деятельности, предусмотренных Уставом Предприятия.

Разработка, производство, сертификация, реализация, послепродажное обслуживание:

• интегральные схемы различной степени интеграции

• мало-сигнальные транзисторы

• силовые транзисторы

• IGBT

• DMOS

• диоды Шоттки

• ультра-быстрые диоды

• Тензо-модули

• Спецстойкие интегральные схемы (СБИС спецназначения)

Управление предприятием осуществляется генеральным директором -на принципах единоначалия (далее руководитель предприятия).

Руководитель предприятия:

• осуществляет оперативное руководство деятельностью предприятия;

• распоряжается средствами предприятия, совершает сделки;

• открывает в банках расчетные и иные счета;

• в соответствии с структурой и штатами предприятия утверждает внутреннюю структуру и штаты, назначает на должности и освобождает от них подчиненных ему руководителей, в том числе главного бухгалтера;

• издает приказы, распоряжения и дает указания, обязательные для всех работников предприятия;

• утверждает тарифную сетку и схему должностных окладов, согласует положение об оплате труда;

• принимает на работу и увольняет с работы работников предприятия в соответствии со штатным расписанием, применяет к ним меры поощрения и взыскания в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

Руководство ЗАО «ЭпиЭл» в полной мере осознает ответственность за экологические последствия от своей производственной деятельности и рассматривает сохранение благоприятной окружающей среды и достижение экологической состоятельности как неотъемлемую часть деятельности организации, а также в качестве одного из решающих факторов, определяющих эффективное развитие и конкурентоспособность предприятия.

Экологическая политика ЗАО «ЭпиЭл» тесно связана со стратегией государства в области промышленной и экологической безопасности и направлена на снижение и предотвращение негативного воздействия производственной деятельности на окружающую среду, повышение эффективности производства, рациональное использование природных ресурсов и энергии, экономию затрат и снижение ущерба, нанесенного окружающей среде.

Для реализации этого направления высшее руководство берет на себя следующие обязательства:

• сформировать интегрированную систему экологического менеджмента, позволяющую контролировать и влиять на экологическую ситуацию;

• непрерывно совершенствовать систему экологического менеджмента, рассматривая ее как одно из условий улучшения системы управления предприятием;

• обеспечивать соблюдение требований федерального, регионального и местного законодательства, нормативных и правовых актов в области охраны окружающей среды;

• обеспечивать оценку намечаемого воздействия на ОС при принятии решений об осуществлении хозяйственной и иной деятельности;

• запрещать производственную деятельность, последствия которой непредсказуемы для окружающей среды;

• повышать уровень квалификации и компетентности спец. персонала и персонала, чья деятельность оказывает воздействие на окружающую среду;

• обеспечивать внедрение передовых технологий и модернизацию производства в целях снижения негативного воздействия на окружающую среду, экономии природных и энергетических ресурсов;

• принимать, реализовывать и обеспечивать ресурсами экологические программы, направленные на снижение техногенной нагрузки на водные объекты, почву, атмосферный воздух;

• осуществлять привлечение всего персонала предприятия к участию в реализации экологической политики;

• соблюдать ответственность за нарушения технологической дисциплины и законодательства в области охраны окружающей среды;

• вести открытый диалог со всеми заинтересованными сторонами об экологических аспектах предприятия;

• предъявлять требования по обеспечению экологической безопасности поставщикам продукции и услуг;

• снижать риски загрязнения окружающей среды, связанные с потенциальными авариями и аварийными ситуациями.

Для достижения результатов в выполнении экологической политики предприятия руководство ЗАО «ЭпиЭл» ставит перед подразделениями следующие цели в области охраны окружающей среды:

• неукоснительное соблюдение требований природоохранного законодательства;

• привлечение всего персонала предприятия к активному участию в работах по экологической и промышленной безопасности;

• сокращение использования природных ресурсов (материалов, топлива, энергии, воды) за счет внедрения новых технологических процессов, усиления технологической дисциплины;

• снижение количества выбросов загрязняющих в атмосферу, за счет повышения эффективности газоулавливающих установок, внедрения нового оборудования;

• снижение количества сбросов загрязняющих веществ в водные объекты за счет внедрения новых технологий;

• сокращение количества отходов, передаваемых на захоронение, путем сортировки и вовлечения их во вторичный хозяйственный оборот или переработку;

• обеспечение реализации эффективной системы производственного контроля за соблюдением требований промышленной и экологической безопасности.

Предприятие осуществляет все виды хозяйственной деятельности, направленные на решение уставных задач, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. При этом предприятие обязано:

• пользоваться имуществом и финансовыми средствами, предоставленными Центром, в точном соответствии с их назначением;

• осуществлять управление интеллектуальной собственностью и нематериальными активами в соответствии с политикой и стратегией принятыми Центром;

• эффективно использовать результаты интеллектуальной деятельности, принимать меры по их вовлечению в экономический и гражданско-правовой оборот;

• осуществлять поиск и заключение в соответствии с доверенностью, выданной генеральным директором, договоров (контрактов), обеспечивающих полную загрузку производственных мощностей и персонала;

• выполнять требования руководящих документов по защите государственной тайны, конфиденциальной информации и ПД ИТР и ТЗ;

• обеспечивать своевременно и в полном объеме выплату работникам заработной платы и проводить ее индексацию при наличии финансовой возможности;

• выполнять государственные и иные мероприятия по гражданской обороне, мобилизационной подготовке, охране труда и противопожарной защите, учету военнообязанных, постоянно работающих на предприятии, проводить работы по бронированию военнообязанных в соответствии с действующим законодательством;

• обеспечивать своим работникам безопасные условия труда и нести ответственность в установленном порядке за ущерб, причиненный их здоровью и трудоспособности.

Итоги деятельности компании отражаются в балансе, в отчете о прибылях и убытках, а также годовом отчете. Главный бухгалтер обязан представлять в установленные сроки, а также по первому требованию Центра отчетность о производственной деятельности и использовании выделенного Центром имущества.

Финансовое состояние предприятия — это движение денежных потоков, обслуживающих производство и реализацию его продукции.

На основании бухгалтерского баланса представленном в Приложении Б, проанализируем в таблице 1 состав и структуру имущества предприятия.

Таблица 1 - Анализ состава и структуры имущества предприятия

Размещение имущества	2010 год		2011 год		Изменение за период (+,-)
	тыс. руб.	в% к итогу	тыс. руб.	в% к итогу	тыс. руб.	в% к началу периода
1. Внеоборотные активы, всего, в том числе:	444583364	90,0	458080093	87,0	+13 496 729	-3,0
1 . 1 .Нематериальные активы	60106	0,0	55490	0,0	-4 616	0,0
1.2. Основные средства	300372191	61,0	300601772	57,0	+229 581	-4,0
1 .3 .Доходные вложения в материальные ценности	205612	0,0	594173	0,1	+391 561	+0,1
1 .4. Долгосрочные финансовые вложения	109090728	22,0	123660475	24,0	+14 569 747	+2,0
1.5.Прочие внеоборотные активы	34854727	7,0	33168183	6,0	-1 686 544	-1,0
2. Оборотные активы, всего, в том числе:	44 852 267	10,0	71 753 940	13,0	+26 901 673	+3,0
2.1. Запасы	4553473	1,0	6231225	1,2	+1 677 752	+0,2
2.2. НДС	442593	0,0	1067178	0,0	+624 585	0,0
2.2.Дебиторская задолженность	30998062	7,0	48859708	9,1	+17 861 646	+2,1
2.3 .Краткосрочные финансовые вложения	2275738	0,5	2100603	0,3	-175 135	-0,2
2.4.Денежные средства	3933263	1,0	8464235	1,5	+4 530 972	+0,5
2.5.Прочие оборотные активы	2649138	0,5	5030991	0,9	+2 381 853	+0,4
Баланс	489435631	100,0	529834033	100,0	+40 398 402	0,0

При анализе таблицы 1 мы видим, что наибольшую долю в активе баланса составляют внеоборотные активы в 2010 году они составляли 90%, а в 2011 году 87%, это на 3% меньше. Внеоборотные активы в 2011 году увеличились на 13 496 729 тыс.руб.(или на 103%)

Наибольшую долю во внеоборотных активах составляют основные средства в 2010 году 61%, а в 2011 году 57%. Как мы видим доля основных средств уменьшилась на 4%.

Оборотные активы увеличились на 26 901 673 тыс.руб.(или на 159,9%).

Наибольшую долю в оборотных активах составляет дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность увеличилась на 17 861 646 тыс.руб.

В таблице 2 проанализируем состав и структуру источников формирования имущества.

Таблица 2 - Анализ состава и структуры источников формирования имущества

Источники средств	2010		2011		Изменения +/-
	тыс. руб.	В % к итогу	тыс. руб.	В % к итогу	Тыс.руб.	В %
1 .Источники средств, всего, из них:	489 435 631	100,00	529 834 033	100,00	+40 398 402	0,0
1.1. Собственный капитал	276 520 847	56,5	289 886 017	54,7	+13 365 170	-1,8
1.2.3аёмный капитал,	212 914 784	43,5	239 948 016	45,3	+27 033 232	+1,8
всего, в том числе:
1 .2. 1 .Долгосрочные обязательства	100 205 869	20,5	96 910 375	18,3	-3 295 494	-2,2
1.2.2.Краткосрочные кредиты и займы, в т.ч:	112 708 915	23,0	143 037 641	27,0	+30 328 726	+4,0
-.Кредиторская задолженность	30 923 856	6,3	41 606 722	7,9	+10 682 866	+1,6

Из анализа таблицы 2 видно, что собственный капитал анализируемого предприятия увеличился на 13 365 170 тыс.руб., а его доля уменьшилась на 1,8%.

Заемный капитал так же увеличился на 27 033 232 тыс.руб. и его доля увеличилась на 1,8%.

Наибольшую долю источников средств исследуемого предприятия составляет собственный капитал предприятия. В 2010 году 56,5 %, а в 2011 году 54,7%.

Произошло уменьшение долгосрочных обязательств на 3 295 494 тыс.руб. А краткосрочные кредиты и займы увеличились на 30 328 866 тыс.руб.

Далее проанализируем анализ прибыли от продаж в таблице 3.

Данные возьмем в отчете о прибылях и убытках, предоставленных в приложении В.

Таблица 3 - Факторный анализ прибыли от продажи продукции

№	Показатели	2010 г., тыс. руб.	2011 г., тыс. руб.	Изменение
				тыс. руб.	%.
1	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	214 607 158	76 118 856	-138 488 302	35,5
2	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	-176 098 119	-57 596 033	+118 502 086	33,0
3	Управленческие расходы	-38 509 039	-18 522 823	+19 986 216	48,0
4	Коммерческие расходы	0	0	0	0
5	Прибыль от продажи товаров, продукции, работ, услуг	32 561 040	13 303 700	-19 257 340	41,0

Как мы видим из анализа таблицы 3 выручка за 2011 год снизилась на 138 488 302 тыс.руб. или на 35,5%.

Прибыль от продаж тоже снизилась на 19 257 340 тыс.руб. или на 41,0%.

В таблице 4 в проанализируем динамику показателей оборачиваемости текущих активов.

Таблица 4 - Динамика показателей оборачиваемости текущих активов ЗАО «ЭпиЭл»

№	Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	Изменение (+,-)
1	Выручка от продажи продукции (без НДС и аналогичных платежей), тыс. руб.	214 607 158	76 118 856	-138 488 302
2	Средняя величина текущих активов, тыс. руб.	47 451 040	58 303 103	+10 852 063
3	Продолжительность оборота текущих активов, дней	79,6	275,75	+196,15
4	Коэффициент оборачиваемости текущих активов, кол-во раз	4,53	1,31	-3,22
5	Коэффициент загрузки средств в обороте	0,23	0,77	+0,54

Продолжительность одного оборота в 2011 году составляет 275,75 показывает средний срок, за который возвращаются в хозяйственный оборот денежные средства, вложенные в производственно - коммерческие операции, это на 388,93 оборота больше.

Коэффициент оборачиваемости текущих активов равен 1,31 показывает число оборотов, которые совершают оборотные средства за анализируемый период.

Коэффициент загрузки средств в обороте равно 0,77 в 2011 году, это означает что на 1 рубль выручки приходиться 77 копеек.

Таблица 5 - Анализ показателей рентабельности

№	Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	Изменение
1	Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	214 607 158	76 118 856	-138 488 302
2	Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	-176 098 119	-57 596 033	+118 502 086
3	Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.	38 509 039	18 522 823	-19 986 216
4	Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	40 826 999	16 789 112	-24 037 887
5	Чистая прибыль, тыс. руб.	32 561 040	13 303 700	-19 257 340
6	Рентабельность затрат, %	-0,22	-0,33	-0,11
7	Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения, %	19,03	22,06	+3,03
8	Рентабельность продаж по прибыли от продажи, %	17,9	0,25	-17,65
9	Рентабельность продаж по чистой прибыли, %	15,18	71,8	+56,62
10	Рентабельность имущества, %	8,6	3,3	-5,3
11	Рентабельность собственного капитала, %	11,98	4,7	-7,28

При анализе таблицы 5 видно, что рентабельность затрат снизилась на 11 копеек, рентабельность продаж по прибыли до налогообложения увеличилась на 3,03%, рентабельность продаж по прибыли от продаж снизилась на 17,65%