- •Содержание
- •Практические занятия
- •Содержание практических занятий
- •Введение
- •Операции за 2011 г
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 2. Определение налоговой базы
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
- •Операции за 2012 г
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Операции за 2013 г
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Экзаменационные вопросы по «Учету на мпз»
- •План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций
Операции за 2011 г
№ п/п |
Факты хозяйственной деятельности |
сумма |
дебет |
кредит |
||
1 |
Образован уставный капитал и отражена задолженность учредителей |
40000 |
|
|
||
2 |
Поступило на расчетный счет от учредителей |
40000 |
|
|
||
3 |
Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенным товарам НДС Итого |
3 600 000
648 000 4 248 000 |
|
|
||
4 |
Приняты к оплате документы транспортной организации за доставку товаров НДС итого |
100 000
18 000 118 000 |
|
|
||
5. |
Выставлены покупателям счета-фактуры за товар, в т. ч НДС.
|
8 968 000
|
|
|
||
6. |
Начислен НДС за проданный товар |
1 368 000 |
|
|
||
7. |
Фактическая себестоимость проданного товара |
3 420 000 |
|
|
||
8. |
Начислена заработная плата |
800 000 |
|
|
||
9. |
Удержан из з/пл. НДФЛ |
72 000 |
|
|
||
10. |
Начислены страховые взносы |
|
|
|
||
11. |
Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей |
8 000 000 |
|
|
||
12. |
Перечислено с расчетного счета поставщикам: За товары За доставку итого |
4 248 000 118 000 4 366 000
|
|
|
||
13. |
Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному объекту основных средств №1 НДС итого |
50 000 9 000 5 9000 |
|
|
||
14.. |
Принят к учету объект основных средств №1 в феврале. Срок полезного использования 2 года 8 месяцев.
|
|
|
|
||
15. |
Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному объекту основных средств №1 НДС итого |
80 000 14 400 94 400 |
|
|
||
16. |
Принят к учету объект основных средств №2 в мае. Срок полезного использования 6 лет |
|
|
|
||
17. |
Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному объекту основных средств № 3 НДС итого |
10 000 000 1 800 000 11 800 000 |
|
|
||
18. |
Принят к учету объект основных средств № 3 в октябре. Срок полезного использования 16 лет |
|
|
|
||
19. |
Начислена амортизация основных средств |
|
|
|
||
20. |
Начислена заработная плата за декабрь |
75000 |
|
|
||
21. |
Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит 1 ноября на 4 года под 25% годовых. Ставка ЦБ на дату зачисления кредита -8% |
12 000 000 |
|
|
||
22. |
Начислены проценты за кредит за 2011год |
|
|
|
||
23. |
Начислен налог на имущество |
|
|
|
||
24 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам: За объект № 1 За объект № 2 За объект № 3 итого |
59 000 94 400 11 800 000 11 953 400 |
|
|
||
25
|
Получено с расчетного счета в кассу |
730 000 |
|
|
||
26 |
Начислены страховые взносы за декабрь |
|
|
|
||
27. |
Списаны расходы на продажу |
|
|
|
||
28. |
Перечислены с расчетного счета страховые взносы |
240 000 |
|
|
||
29. |
Удержан из з/пл. НДФЛ |
6 500 |
|
|
||
30. |
Перечислен с расчетного счета НДФЛ |
72000 |
|
|
||
31. |
Выдана из кассы заработная плата за январь-ноябрь |
728 000 |
|
|
||
32. |
Прибыль от реализации товара |
|
|
|
||
33. |
НДС к зачету бюджетом |
|
|
|
||
34 |
Сумма восстановленного НДС, в связи с переходом на упрощенную систему налогообложения |
|
|
|
||
35. |
Прочий убыток |
|
|
|
||
36. |
Налог на прибыль |
|
|
|
||
37. |
Закрытие счета 90-1 |
|
|
|
||
38. |
Закрытие счета 90-2 |
|
|
|
||
39. |
Закрытие счета 90-3 |
|
|
|
||
40. |
Закрытие счета 91-2 |
|
|
|
||
41 |
Закрытие счета 99 |
|
|
|
||
)
Решение
1.Расчет к операции № 10
2.Расчет к операции № 19
а) амортизация по объекту № 1
остаточная стоимость объекта № 1 на 31.12.2011
б) амортизация по объекту № 2
остаточная стоимость объекта № 2 на 31.12.2011
амортизация по объекту № 3
остаточная стоимость объекта № 3 на 31.12.2011
Общая сумма начисленной амортизации за год
остаточная стоимость основных средств на 31.12.2011
3) расчет к операции № 28
4) расчет к операции 22
начислены проценты за кредит для целей бухгалтерского учета
начислены проценты за кредит для целей налогового учета
5) расчет к операции 23
Расчет остаточной стоимости основных средств
Дата |
Сч.01 |
Сч.02 |
Сч.01-сч.02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость ОС =
Налог на имущество =
6) расчет к операции30
7) расчет к операции 32
8) расчет к операции 33
9) расчет к операции 34
10) расчет к операции 35
11) расчет к операции 36
налоговые доходы
налоговые расходы:
-заработная плата
-страховые взносы
-стоимость товаров
-транспортные расходы
- амортизация ОС
-налог на имущество
-проценты за кредит
-сумма восстановленного НДС
Итого расходы
Налоговая база = Доходы – Расходы =
Налог на прибыль = НБ х 20 %=
12) расчет к операции 37
13) расчет к операции 38
14) расчет к операции 39
15) расчет к операции 40
16) расчет к операции 41