2.8 Анализ себестоимости услуг

Себестоимость оказываемых медицинских услуг представляет собой выраженные в денежной форме затраты на их выполнение и реализацию и определяется как стоимостная оценка используемых в лечебно-диагностическом и вспомогательных процессах материалов (лекарственных средств, изделий медицинского назначения, продуктов питания), энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат.

Автономное учреждение здравоохранения может оказывать платные услуги, перечень которых закреплен в уставе учреждения. Размер платы за оказание платных услуг определяется учредителем автономного учреждения и регламентируется Постановлением Правительства РФ от 02.12.2009 №984 « О перечне платных услуг, оказываемых организациями в целях предоставления федеральными органами исполнительной власти платных услуг».

Размер оплаты медицинских услуг в МАУЗ «Городская больница №6» не превышает экономически обоснованные расходы на оказание услуги. Под экономически обоснованными услугами понимаются затраты на оплату труда, приобретение расходных материалов, коммунальные платежи, затраты на содержание и использование имущества, общехозяйственные расходы. Доходы от оказания платных услуг поступают в самостоятельное распоряжение МАУЗ «Городская больница №6».

Таблица 2.8.1 - Динамика себестоимости МАУЗ «Городская больница № 6» за 2010-2012 гг.

Статьи затрат	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Удельный вес, %
				2010 г.	2011 г.	2012 г.
Прямые расходы:	1752820	1804000	1994602	19,5	18,3	15,9
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.	744960	745760	803536	8,3	7,5	6,4
Расходы на амортизацию оборудования и затраты на ремонт основных средств и иного имущества, руб.	1007860	1058240	1191066	11,2	10,8	9,5
Затраты на оплату труда, руб.	1599281	1712651	2059400	14,7	17,3	16,4
Страховые взносы, выплачиваемые в, руб.:	223899	366155	415999	2,5	3,7	3,3
ПФР	223899	290024	329504	2,5	2,9	2,6
ФСС	-	34440	39129	-	0,3	0,3
ФФОМС	-	41691	47366	-	0,4	0,4
Общепроизводственные расходы, руб., в том числе:	2674000	2961000	3883000	30,3	30	31
Затраты на медикаменты и перевязочные средства и основные расходные материалы, руб.	1306000	1431000	1925000	14,8	15,1	15,4
Затраты на продукты питания	1368000	1430000	1958000	15,5	14,9	15,6
Общехозяйственные расходы, руб., в том числе	1829000	2049039	2836000	20,7	20,7	22,6
Затраты на мягкий инвентарь для больных, руб.	1115000	1245039	2029000	12,6	12,6	16,2
Затраты на оплату энергии и воды на проведение лечебных процедур, руб.	714000	804000	807000	8,2	8,1	6,4
Прочие расходы, руб.	736000	720000	934000	8,3	7,3	7,4
Итого себестоимость, руб.	8815000	9879000	12539000	100	100	100
Затраты на 1 руб. от реализации работ, коп.	98	98	97	-	-	-

Рис. 2.8.1-Структура затрат МАУЗ «Городская больница № 6» за 2012 г.

В 2010году удельный вес затрат на прямые расходы составил 19,5%. Удельный вес затрат на оплату труда составил 14,7% . Удельный вес общехозяйственных расходов составил 20,7%; общепроизводственных расходов- 30,3%; и прочие расходы составляют 8,3%. Показатель полной себестоимости составил 8815000 руб.

В 2011 году происходит увеличение всех статей затрат. Удельный вес затрат на прямые расходы составляет 18,3%; затраты на оплату труда – 17,3%; общехозяйственные расходы – 20,7%; общепроизводственные расходы- 30% и прочие расходы составляют 7,3%. Полная себестоимость в этом году составила 9879000 руб., что на 1064000 руб. больше чем в 2010 году.

В 2012 году происходит увеличение всех статей затрат , однако, учреждению удается снизить долю расходов на оплату труда. В 2012году удельный вес затрат на прямые расходы составил 15,9%. Удельный вес затрат на оплату труда составил 16,4% . Удельный вес общехозяйственных расходов составил 22,6%; общепроизводственных расходов- 31% и прочие расходы составляют 7,4%. Показатель полной себестоимости составил 12539000 руб., что на 2660000 руб. превышает тот же показатель за 2011 год.

Увеличение себестоимости в 2011г. и 2012г. связано со значительным увеличением объема оказанных услуг. Увеличение доли общепроизводственных расходов связано с общим увеличением стоимости услуг.