2.7 Анализ фонда оплаты труда персонала

Оплата труда работников государственных и муниципальных бюджетных

учреждений, в том числе работников з0дравоохранения, осуществляется на основе Единой тарифной сетки, утвержденной постановлением Правительства РФ от 14.10.1992 №785 « О дифференциации в уровнях оплаты труда работников бюджетной сферы на основе Единой тарифной сетки».

Размер заработной платы работников МАУЗ «Городская больница №6» определяется исходя из присвоенного им разряда оплаты труда ЕТС, повышений к нему, надбавок, доплат, компенсаций, коэффициента стимулирующего характера. Исключением является администрация учреждения, которая работает как по ЕТС, так и по договору. Размер тарифной ставки устанавливается Правительством РФ (см. рис. 2.7.1)

Системы и формы оплаты труда МАУЗ

«Городская больница №6»

Тарифная ставка + надбавки за выслугу лет

Тарифная ставка + надбавка за выслугу лет + договор

Тарифная ставка + надбавки за наличие квалификационной категории + надбавки по занимаемой должности + надбавки за выслугу лет

Тарифная ставка + надбавки за наличие квалификационной категории + надбавки по занимаемой должности + надбавки за выслугу лет + надбавки в связи с опасными для здоровья и особо тяжелыми условиями труда

Вспомогательный персонал

Руководители

Специалисты

Служащие

Врачи

Средний медицинский персонал

Младший медицинский персонал

Рис. 2.7.1 - Системы и формы оплаты труда

Данные по фонду оплаты труда отражены в штатном расписании МАУЗ «Городская больница № 6». Общую сумму затрат на оплату труда дает показатель ФОТ.

В состав ФОТ включаются суммы начисленной оплаты труда за отработанное и неотработанное время; стимулирующие доплаты и надбавки; компенсационные выплаты,  связанные с режимами работы и условиями труда; премии и единовременные поощрительные выплаты, а также выплаты на питание, жилье топливо, носящие регулярный характер.

Социальные пособия, полученные работающими из государственных и негосударственных внебюджетных фондов, не включаются в ФОТ. Минимальный размер оплаты труда, установленный законодательством РФ, составляет 5205 рублей.

Анализ основных показателей фонда оплаты труда проведен в таблице 2.7.1.

Таблица 2.7.1 - Анализ основных показателей фонда оплаты труда в МАУЗ «Городская больница № 6»

№ п.п.	Наименование показателей	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение
					2011 г.-2010 г.		2012 г.- 2011 г.
					Абс.+/-	Отн.%		Абс.+/-	Отн.%
1	Численность персонала, чел.: - Руководители - Врачи - Средний медицинский персонал - Младший медицинский персонал - Специалисты - Служащие - Вспомогательный персонал	305 8 78 118 12 29 6 54	308 8 78 120 15 22 6 59	360 8 98 136 23 15 9 71	3 0 0 2 3 -7 0 5	101 100 100 102 125 76 100 109		52 0 20 16 8 -7 3 12	117 100 126 113 153 68 150 120
2	Фонд оплаты труда, тыс. руб.: - Руководители - Врачи - Средний медицинский персонал - Младший медицинский персонал - Специалисты - Служащие - Вспомогательный персонал	34456 2636 12984 12268 859 2151 407 2906	37259 2966 14504 12378 1031 2000 432 3748	43250 3131 18200 14169 1326 1380 648 4396	2803 330 1520 110 172 -151 25 842	108 113 112 101 120 93 106 129		5991 165 3696 1791 295 -620 216 648	116 106 125 114 129 69 150 117
3	Среднемесячная заработная плата одного работающего, тыс. руб. : - Руководители - Врачи - Средний медицинский персонал - Младший медицинский персонал - Специалисты - Служащие - Вспомогательный персонал	28,5 14,0 7,8 4,6 6,1 5,6 4,5	30,9 15,4 8,7 4,6 7,5 6,0 5,3	32,6 15,4 8,7 4,8 7,6 6,0 5,3	2,4 1,4 0,9 0 1,4 0,4 0,8	108 110 112 100 123 107 118		1,7 0 0 0,2 0,1 0 0	106 100 100 104 101 100 100

Исходя из данных таблицы 2.7.1, можно сделать вывод о том, что годовой фонд оплаты труда растет из года в год в среднем на 10%. Такая тенденция роста ФОТ происходит из-за увеличения среднесписочного состава персонала. Фонд оплаты труда в 2012 году увеличился на 5991 тыс. руб. (16%) по сравнению с 2011 годом и составил 43250 тыс. руб., этот же показатель в 2011 составлял 37259 тыс. руб. Среднесписочный состав персонала в 2010 году – 305 человека, в 2011 году -308 человек, а в 2012 году- 360 человек. Состав фонда оплаты труда показан в таблице 2.7.2.

Таблица 2.7.2 - Состав фонда оплаты труда

Показатели	2010г.		2011г.		2012г.
	Руб.	Уд. вес%	Руб.	Уд. вес%	Руб.	Уд. вес%
Фонд оплаты труда, тыс. руб.:	34456	100	37259	100	43250	100
Оклад	6448	18,7	6448	17,3	7048	16,3
Оплата очередных отпусков	5548	16,1	6084	16,3	6644	15,4
Оплата дополнительных отпусков	3060	8,9	3355	9,0	3800	8,8
Надбавки: - за наличие квалификационной категории - за выслугу лет - по занимаемой должности - в связи с опасными для здоровья и особо тяжелыми условиями труда - за расширенный объем работ - за интенсивный труд	460 662 331 155 7477 7276	1,3 1,9 1,1 0,4 21,7 21,1	497 665 401 167 11609 11030	1,3 1,8 1,1 0,4 31,2 29,6	572 722 479 179 13588 13287	1,3 1,7 1,1 0,4 31,4 30,7
Фонд стимулирующего характера	1599	4,6	1813	4,9	2059	4,8
Договор, заключенный с руководителями учреждения	1440	4,2	1632	4,4	1920	4,4

Фонд оплаты труда в МАУЗ «Городская больница № 6» состоит из нескольких частей:

- оклада;

- оплаты очередных отпусков;

- оплаты дополнительных отпусков;

- надбавок за наличие квалификационной категории;

- надбавок за выслугу лет;

- надбавок по занимаемой должности;

- надбавок в связи с опасными для здоровья и особо тяжелыми условиями труда;

- надбавок за расширенный объем работ;

- надбавок за интенсивный труд;

- фонда стимулирующего характера.

Фонд стимулирующего характера напрямую зависит от объема выполнения платных услуг.

Из данных таблицы можно сделать вывод, что в 2012 г. удельный вес оклада снизился на 1%, оплата очередных и дополнительных отпусков соответственно снизилась на 0,9% и 0,2% - это связано с тем, что ФОТ с каждым годом стремительно увеличивается за счет надбавок за расширенный объем работ и интенсивный труд, а тарифная ставка работников остается прежней. Надбавки за расширенный объем работ и интенсивный труд начисляются работникам в процентном соотношении от заработной платы. Остальные соотношения долей в фонде оплаты труда менялись, но не значительно.

Ежемесячно МАУЗ «Городская больница № 6» производит отчисления страховых взносов, от фонда оплаты труда, в Пенсионный фонд РФ, в фонд социального страхования и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Данные за 2010- 2012 гг. по суммам отчисления страховых взносов в фонды приведены в таблице 2.7.3.

Наименование страховых взносов	Страховые взносы за 2010г., %		Сумма отчисления за 2010г.,тыс. руб.			Итого сумма отчислений за 2010г., тыс. руб.		Страховые взносы за 2011г., %			Сумма отчисления за 2011г., тыс. руб.			Итого сумма отчислений за 2011г., тыс. руб.		Страховые взносы за 2012г., %			Сумма отчисления за 2012 г., тыс. руб.			Итого сумма отчислений за 2012 г., тыс. руб.
	>1967	< 1966		>1967	< 1966			>1967	< 1966		>1967	< 1966				> 1967	< 1966		>1967	< 1966
Взносы в ПФР:	14	14		1771	3052		4823		16	16		2167	3793		5961		16	16		2614	4305		6919
Накопительная часть	-	6		-	1308		1308		-	6		-	1422		1422		-	6		-	1614		1614
Страховая часть	14	8		1771	1744		3515		16	10		2167	2371		4538		16	10		2614	2691		5305
Взносы в ФФОМС	0	0		-	-		-		2,3	2,3		311	545		856		2,3	2,3		375	618		993
Взносы в ФСС	0	0		-	-		-		1,9	1,9		257	450		707		1,9	1,9		310	511		821
Итого:	14	14		1771	3052		4823		20,2	20,2		2735	4788		7524		20,2	20,2		3299	5434		8733

Таблица 2.7.3 - Страховые взносы в государственные фонды РФ

МАУЗ «Городская больница № 6» является плательщиком взносов, имеющих право на пониженные ставки, и в учреждении работает 224 человека моложе 46 лет и 136 человек старше 46 лет, то страховые взносы выплачиваются следующим образом:

Таблица 2.7.4 - Ставки страховых взносов за 2010 г.

Ставки взносов	ПФР, %	ФСС, %	ФФОМС, %
	14	0	0

Таблица 2.7.5 - Ставки страховых взносов за 2011- 2012 гг.

Ставки взносов	ПФР, %	ФСС, %	ФФОМС, %
	16	1,9	2,3

В 2010 году сумма страховых отчислений составила 4823 тыс. руб., что составляет 14% от тарифного оклада. В 2011 году сумма страховых отчислений составила 7524 тыс. руб., что составляет 20,2% от тарифного оклада. А в 2012 году сумма отчислений составила 8733 тыс. руб., что составляет 20,2% от тарифного оклада.