Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Тема 2.1. Организационная струтура банковского...docx
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.07.2025
Размер:
63.86 Кб
Скачать

Текущий надзор за банковской деятельностью

Сбор информации о деятельности банков предназна­чен для оценки:

- финансового состояния банка, структуры активов и пассивов, существенных изменений в структуре ба­ланса, риска банка;

- существенных изменений в составе учредителей (участников) банка, концентрации в их руках пакетов акций, дающих возможность влиять на принятие реше­ний по стратегическим вопросам деятельности банка;

- изменений в составе органов управления и испол­нения;

- изменений в организационной структуре банка;

- освоения банком новых рынков и новых банков­ских услуг;

- масштабов банка и степени его влияния на развитие экономики страны, региона, отрасли; доли в активах банковской системы, кредитных вложениях, аккуму­лировании средств населения и т. п.;

- интенсивности взаимоотношений с другими бан­ками страны и потенциальной возможности повлечь системный банковский кризис в случае банкротства;

- результатов комплексных и тематических прове­рок, а также принятых по их итогам мер.

При сборе информации используется метод доку­ментального надзора и инспекции. Инспекции ком­мерческих банков организуются и проводятся путем планирования комплексных и тематических проверок; подготовки к проведению проверки; осуществления проверки; оформления результатов проверки и приня­тия решений по ее итогам.

Согласно Методическим рекомендациям Нацио­нального банка Республики Беларусь по организации и проведению проверок инспектированию подлежат в первую очередь банки, общее состояние которых ухудшается. На ухудшение ситуации в банке указыва­ют следующие признаки:

1) низкая эффективность деятельности по сравнению с другими банками;

2) постоянно снижающиеся значения экономических нормативов, которые могут формально оставаться в рамках установленных показателей;

3) невыполнение экономических нормативов;

4) высокая доля прочих доходов по сравнению с ос­новными доходами в форме процентов и комиссионных сборов;

5) повышение доли доходов от валютно-обменных операций;

6) чрезмерная концентрация активов в конкретном секторе экономики;

7) задержка в получении подтверждения годовой отчетности внешним аудитом;

8) несвоевременное представление отчетности;

9) неожиданные смены руководства банка, руково­дителя подразделения внутреннего аудита, внешнего аудитора;

10) факты создания препятствий проведению про­верки, общая нерасположенность к сотрудничеству с Национальным банком как органом надзора.

Данный документ дает следующий перечень основ­ных источников информации надзорной службы для подготовки к инспекции на месте:

- документы, представленные банком для государ­ственной регистрации и получения лицензий;

- баланс, отчетность за проверяемый период, ана­литические материалы, подготовленные на основании отчетности;

- последние (а в случае необходимости — и преды­дущие) годовой отчет банка и заключение внешнего аудита;

- информация о примененных к банку мерах воз­действия за проверяемый период и режиме надзора, а также о причинах их применения;

- материалы предыдущих проверок, информация банка об устранении выявленных ранее нарушений и иной работе по улучшению деятельности банка по ре­зультатам проверок;

- материалы переписки между банком и Нацио­нальным банком по различным вопросам деятельности (например, обращение за получением лицензий, согла­сия на создание новых филиалов (отделений) банка; запросы об отражении в отчетности тех или иных не­стандартных операций и ситуаций, об установлении тех или иных льгот или о неприменении мер воздейст­вия за те или иные нарушения и др.).

В ходе комплексной проверки изучению подлежат следующие вопросы банковской деятельности:

- качество активов;

- доходность банковских операций;

- достаточность капитала;

- состояние ликвидности;

- механизм внутреннего контроля;

- организация и результаты работы внутреннего и внешнего аудита;

- качество управления банком;

- выполнение законодательства о валютном регули­ровании и валютном контроле;

- организация наличного денежного оборота, кассо­вой работы, инкассации и перевозки ценностей;

- иные вопросы соблюдения банком законодатель­ства в соответствии с целями и программой проверки.

Качество активов оценивается по их структуре, вы­полнению экономических нормативов, ограничиваю­щих риски по активным операциям, правильности классификации активов и достаточности сформирован­ных резервов на покрытие возможных потерь по ним. Данный аспект деятельности банка относится к наибо­лее важным вопросам сбора информации.

Анализируется эффективность политики банка в об­ласти активных операций, в том числе кредитования, торговли ценными бумагами, инвестиционной дея­тельности; процедур управления кредитным, торго­вым, инвестиционным портфелями и другими риско­выми активами; формирования резервов на покрытие возможных убытков по активам, в том числе за счет прибыли, остающейся в распоряжении банка.

При проверке структуры активов анализируются качество кредитного, торгового, инвестиционного порт­фелей; в том числе направления размещения активов по страновому, отраслевому и другим признакам, сте­пени ликвидности и риска. Кроме того, анализируются активы, связанные с обеспечением собственных нужд банка (недвижимость и другие основные фонды, хозяй­ственные операции банка). Реальность наличия у бан­ка отраженных в учете активов проверяется на основа­нии документов, подтверждающих права собственности и права требования, правильность отражения активов на счетах бухгалтерского учета по экономической сущ­ности. При этом устанавливаются причины возникно­вения проблем, связанных с возвратом (обесценением) размещенных активов, в числе которых могут быть следующие:

- неправильное определение факторов риска;

- неспособность банка обеспечить ликвидность раз­мещенных активов;

- отсутствие надлежащего контроля за выполнени­ем условий договора по размещению средств в активы;

- высокая процентная ставка по договору в сравне­нии со средней процентной ставкой по банку;

- проведение операций по размещению средств в активы с дочерними структурами банка и связанными с банком лицами;

- некомпетентность должностных лиц банка.

В соответствии с Методическими рекомендациями оценка доходов банка включает изучение следующих вопросов:

а) правильность отражения доходов в бухгалтерском учете (занижения или завышения). При этом проверя­ются полнота поступления доходов, а также обосно­ванность и правомерность их отражения в балансе. Рассматривается соблюдение банком порядка формиро­вания и использования специального резерва на по­крытие возможных убытков по активам банка, под­верженным кредитному и другим рискам, и резерва под обесценение ценных бумаг, а также достаточность и целевое использование резервного фонда;

б) способность поддерживать существующий и пер­спективный уровень расходных операций и обеспечи­вать необходимый размер собственного капитала. По­сле того как установлена полнота доходов, определяет­ся, способны ли доходы превышать существующий и будущий уровни расходных операций и поддерживать необходимый размер капитала исходя из предполагае­мого роста активов;

в) качество и состав основных статей доходов. В данном случае качество определяется постоянством доходов, т. е. если банк в каком-то периоде показывает высокие доходы, то имеет ли их источник постоянный характер или они связаны со случайным действием или операцией, повторение которых в будущем не гарантиро­вано или маловероятно. Примерами таких действий или операций могут служить продажа активов с большой до­ходностью или необычные обстоятельства в валютной деятельности, изменения в налогообложении, которые могут привести к разовой непредвиденной и незарабо­танной прибыли. В свою очередь, повторяющимися сто­ронами доходов являются чистый процентный доход, а также непроцентные доходные статьи и эффективное управление непроцентными расходами. Таким образом, при проверке данного вопроса анализируется, имеет ли банк надежную базу основных доходов, которая позволит им сохраняться из года в год;

г) зависимость от изменений процентных ставок. При проверке выясняется, как в банке осуществляется текущий контроль за изменениями процентных ста­вок, анализируется уязвимость доходов в случае изме­нения процентных ставок;

д) планы по устранению недостаточности доходов (при необходимости). Данный вопрос анализируется в случае, если деятельность банка убыточна или его прибыльность снизилась до минимума и не позволяет банку обеспечивать поддержание необходимого уровня капитала. Если в таком банке нет плана по наращиванию доходов и устранению причин их недостаточности то в заключении отмечается этот недостаток. Если же такой план уже существует или его подготовка завер­шается, то анализируется его выполнимость» и выясняется, насколько тщательно в нем проработаны меры по повышению доходности.

Важнейшим фактором стабильности банковской дея­тельности является достаточность собственного капи­тала. Его оценка осуществляется исходя из выполнения требований Национального банка к достаточности капитала с учетом общего финансового состояния банка; структуры, объема и динамики активов, имеющих непостоянный характер; оценки кредитного и процентного риска, других видов риска возникновения потенциальных убытков. Кроме того, анализируются объем чистой прибыли с учетом потребностей: в капи­тале, обоснованность дивидендов, доступ к дополни­тельным источникам капитала и другим потенциаль­ным источникам финансовой помощи, а также планы по сохранению и увеличению капитала, поддержива­нию его достаточности (восполнению недостаточности). Устойчивость банка прежде всего базируется на его ликвидности и платежеспособности, т. е. способности своевременно и в полном объеме выполнять свои обяза­тельства. При оценке управления ликвидностью изу­чаются общая структура баланса, внебалансовые обязательства, сопоставимость сроков исполнения: обязательств и возврата активов, способность банка обеспе­чить привлечение дополнительных ресурсов для под­держания ликвидности, наличие и соблюдение внутренних документов банка по управлению ликвидностью.

Анализ системы внутреннего контроля является важнейшим элементом надзора за операционной и «правленческой структурой банка. Работа в области „утреннего контроля (соблюдение принципа "четырех глаз") нацелена на предотвращение ошибок, недопущение случаев мошенничества и незаконного присвоения средств, охватывает все возможные зоны риска, кото­рым подвергается банк.

При проверке выясняется, охватывает ли внутренний контроль следующие сферы:

а) контроль операций и внутренних процедур;

б) организацию бухгалтерского учета и обработки информации;

в) оценку факторов риска и их влияние на результаты деятельности (прибыль/убытки);

г) достоверность отчетности.

Вопрос качества управления представляет собой од­ну из наиболее сложных и субъективных областей, подлежащих проверке сотрудниками банковского над­зора. При проведении проверок на местах качество управления оценивается путем анализа целей, полити­ки и процедур банка, планирования, работы систем управленческой информации, механизмов внутреннего контроля, аудита, кадровой политики и финансовых результатов.

В ходе проверок качества управления на местах да­ется оценка объективности и компетентности исполни­тельных органов управления банка, руководителей филиалов (отделений), структурных подразделений банка (далее — руководство банка).