5.Показники рентабельності виробництва:
а) Рентабельність активів:
ROA= P / VBср, (2.21)
де Р – чистий прибуток; VB – валюта балансу
б) Рентабельність власного капіталу:
RОE = P / BKср (2.22)
в) Рентабельність основної діяльності:
ROD = P / ND (2.23)
Розрахунок вищенаведених показників представлю у таблицях за кожен рік з 2010 по 2012.
Для наочності кожну групу показників фінансового стану підприємства зображу на графіках.
Таблиця 2.2
Показники майнового стану ПАТ «ЦГЗК» за 2010-2012 рр.
№ п.п. |
Показник |
Рік |
||
2010 |
2011 |
2012 |
||
1 |
Фондомісткість |
0,63 |
0,59 |
0,70 |
2 |
Фондоозброєність |
762,71 |
1288,67 |
906,18 |
3 |
Коефіцієнт зносу основних засобів |
0,13 |
0,31 |
0,22 |
4 |
Коефіцієнт оновлення основних фондів |
0,12 |
0,11 |
0,19 |
5 |
Коефіцієнт вибуття основних засобів |
0,006 |
0,014 |
0,003 |
6 |
Фондовіддача |
1,59 |
1,69 |
1,43 |
7 |
Абсолютна сума прибутку на 1 гривню |
0,38 |
0,56 |
0,18 |
Рис. 2.1 Показники майнового стану підприємства
Показники майнового стану показують забезпеченість підприємства основними засобами. Коефіцієнт зносу характеризує частку вартості основних засобів, що залишилася до списання на витрати в наступних періодах. Цей коефіцієнт у 2012р. склав 0,22, що на 0,9 менше ніж за 2011р. та на 0,9 більше за 2010р. Коефіцієнт оновлення показує, яку частину від наявних на кінець звітного періоду основних засобів складають нові основні засоби. Можна сказати, що спостерігається тенденція до збільшення цього показника з 0,11 до 0,19, що добре відображається на майновому стані підприємства. Коефіцієнт вибуття показує, яка частина основних засобів, з якими підприємство почало діяльність у звітному періоді, вибула через старіння і з інших причин. У 2012р. цей показник склав всього лише 0,003, а це менше ніж у 2010р. на 0,003 та у 2011 на 0,007.
За 2012р. надiйшло основних засобiв на сумму 501 725 тис.грн., в тому числi: будiвлi та споруди 247 663 тис.грн.; машини та обладнання 121 211 тис.грн.; транспортнi засоби 127 992 тис.грн.; iнструменти, прилади, iнвентар 3 767 тис.грн.; iншi основнi засоби 5 тис.грн.; бiблiотечнi фонди 1 тис.грн.; малоцiннi необоротнi матерiальнi активи 1 056 тис.грн.; iншi необоротнi матерiальнi активи 30 тис.грн. Первiсна вартість основних засобiв зменшилась на 56 695 тис.грн., сумма нарахованого зносу зменшилась на 50 448 тис.грн. Залишкова вартiсть основних засобiв на кінець 2012р складає 3 147 577 тис.грн. В цілому, можна сказати, що підприємство забезпечено основними засобами.
Таблиця 2.3
Показники чистого прибутку ПАТ «ЦГЗК»
за 2010-2012 рр.
№ п.п. |
Показник |
Рік |
||
2010 |
2011 |
2012 |
||
1 |
Чистий прибуток (збиток) |
1285279 |
2592853 |
761185 |
Рис. 2.2 Показники чистого прибутку
ПАТ «ЦГЗК» являється прибутковим підприємством. Протягом аналізуючого періоду підприємство отримувало прибуток, але потрібно зауважити, що у 2012 р. прибуток зменшився через наслідки кризи в металургiйнiй галузi та високого ступіня конкуренцiї на ринку залізорудної сировини.
Таблиця 2.4
Показники ліквідності ПАТ «ЦГЗК» за 2010-2012 рр.
№ п.п. |
Показник |
Рік |
||
2010 |
2011 |
2012 |
||
1 |
Коефіцієнт покриття |
1,53 |
0,84 |
1,50 |
2 |
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
1,46 |
0,78 |
1,44 |
3 |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
0,016 |
0,015 |
0,017 |
4 |
Чистий оборотний капітал, тис. грн. |
1337200 |
-596441 |
1691887 |
Рис. 2.3 Показники ліквідності підприємства
Коефіцієнт покриття на протязі трьох років не відповідає нормативному значенню, тобто підприємство не має можливості покривати поточні зобов'язання за рахунок своїх оборотних засобів. У 2012 році цей коефіцієнт склав всього 1,50. А це значить, що на кожну гривню поточних зобов'язань припадає лише 1,50 грн..
Значення коефіцієнта швидкої ліквідності протягом 2010-2012 рр. коливається. У 2010р.та 2012р. він більший за нормативне значення та становить 1,46 та 1, 44 відповідно. Це свідчить про те, що протягом цього періоду підприємство мало можливість повністю погашати поточні зобов'язання за рахунок грошових коштів та очікуваних фінансових надходжень (дебіторської заборгованості).
Значення коефіцієнта абсолютної ліквідності як в 2010 році (0,016), в 2011 році (0,015), так і в 2012 році (0,017) є меншим за нормативне. Так як це значення в 2010 році було лише 0,016, то підприємство могло погасити лише 1,6% поточної заборгованості за рахунок наявних грошових коштів. В 2011 році – 1,5%, а в 2012 році – 1,7%. Таким чином, рiвень лiквiдностi ПАТ «ЦГЗК» є допустимо низьким.
Таблиця 2.5
Показники платоспроможності (фінансової стійкості) ПАТ «ЦГЗК» за 2010-2012 рр.
№ п.п. |
Показник |
Рік |
||
2010 |
2011 |
2012 |
||
1 |
Коефіцієнт платоспроможності |
0,58 |
0,46 |
0,59 |
2 |
Коефіцієнт фінансування |
0,73 |
1,16 |
0,69 |
3 |
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними запасами |
0,35 |
-0,2 |
0,33 |
4 |
Коефіцієнт маневреності робочого капіталу |
0,32 |
-0,17 |
0,33 |
5 |
Коефіцієнт маневреності власних засобів |
0,2 |
-0,27 |
0,29 |
Рис. 2.4 Показники платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства
Показники фiнансової стiйкостi характеризують структуру джерел фiнансування ресурсiв пiдприємства, ступiнь фiнансової стiйкостi i незалежностi пiдприємства вiд зовнiшнiх джерел фiнансування дiяльностi. Станом на 31.12.2012р. значення коефiцiєнту фiнансової стiйкостi становить 0,69, що знаходиться в межах позитивних значень та свiдчить про високий рiвень фiнансової стiйкостi пiдприємства. Коефiцiєнт структури капiталу ПАТ «ЦГЗК» станом на 31.12.2012р. складає 1,069, що майже вiдповiдає встановленим нормативним межам, та свiдчить про незалежнiсть пiдприємства вiд зовнiшнiх кредиторiв та iнвесторiв. Таким чином, фiнансовий стан ПАТ «ЦГЗК» характеризується як стiйкий.
Таблиця 2.6
Показники ділової активності ПАТ «ЦГЗК» за 2010-2012 рр.
№ п.п. |
Показник |
Рік |
||
2010 |
2011 |
2012 |
||
1 |
Коефіцієнт оборотності активів |
0,17 |
0,2 |
0,15 |
2 |
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості |
0,35 |
0,18 |
0,25 |
3 |
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості |
0,41 |
0,49 |
0,32 |
4 |
Строк погашення дебіторської заборгованості, днів |
891,98 |
751,81 |
1148,6 |
5 |
Строк погашення кредиторської заборгованості, днів |
1042,74 |
1995,36 |
1486,51 |
6 |
Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів |
3,08 |
3,13 |
3,68 |
7 |
Коефіцієнт оборотності основних засобів |
0,35 |
0,37 |
0,32 |
8 |
Коефіцієнт оборотності капіталу |
0,25 |
0,37 |
0,26 |
Рис. 2.5 Показники ділової активності підприємства
1. Коефіцієнт оборотності активів показує скільки разів за період обертається капітал, що вкладений в активи підприємства. В період з 2010 по 2012 рр. ми бачимо спад цього коефіцієнту до 0,15. Це означає, що термін обертання активів збільшився.
4. Коефіцієнт оборотності власного капіталу відображає швидкість обороту вкладеного власного капіталу. Цей коефіцієнт знизився з 0,37 до 0,26 в 2012 році, тобто термін одного обороту вкладеного власного капіталу збільшився.
5. Коефіцієнт оборотності коштів в розрахунках (дебіторської заборгованості) показує кількість оборотів дебіторської заборгованості за період. Цей показник зменшився до 0,32.
6. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості в період з 2010-2012 рр. знизився з 0,35 до 0,25.
Позитивними тенденціями в діяльності підприємства є зменшення терміну обороту кредиторської та дебіторської заборгованості.
Таблиця 2.7
Показники рентабельності ПАТ «ЦГЗК» за 2010-2012 рр.
№ п.п. |
Показник |
Рік |
||
2010 |
2011 |
2012 |
||
1 |
Коефіцієнт рентабельності активів |
4,88 |
8,03 |
2,39 |
2 |
Коефіцієнт рентабельності власного капіталу |
7,34 |
15,06 |
4,07 |
3 |
Коефіцієнт рентабельності діяльності |
28,99 |
40,36 |
15,6 |
Рис. 2.6 Показники рентабельності підприємства
Основним показником ефективностi є рентабельнiсть. Аналізуючи дані показника, можна сказати, що підприємство протягом трьох років отримувало прибуток, тому і показник рентабельності додатній, що свідчить про позитивну ситуацію, яка склалася на аналізованому підприємстві.
Але слід зазначити, що на графіку ми можемо спостерігати зменшення усіх показників рентабельності за 2012р. порівняно з 2010р.