18.Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування при розрахунку і сплаті податку на прибуток підприємств

Для визначення об’єкта оподаткування не враховуються доходи: 1. сума попередньої оплати та авансів, отримана в рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг; 2. суми податку на додану вартість, отримані/нараховані платником податку на додану вартість, нарахованого на вартість продажу товарів, виконаних робіт, наданих послуг, за винятком випадків, коли підприємство – продавець не є платником податку на додану вартість.3. суми коштів або вартість майна, отримані платником податку як компенсація (відшкодування) за примусове відчуження державою іншого майна платника податку у випадках, передбачених законом; 4. суми коштів у частині надміру сплачених податків та зборів, що повертаються або мають бути повернені платнику податку з бюджетів, якщо такі суми не були включені до складу витрат; 5.суми отриманого платником податку емісійного доходу; 6. дивіденди, отримані платником податку від інших платників податку; 7. кошти або майно, що надходять у вигляді міжнародної технічної допомоги, яка надається відповідно до чинних міжнародних договорів; 8. вартість основних засобів, безоплатно отриманих платником податку з метою здійснення їх експлуатації; 9. дохід від безоплатно одержаних необоротних матеріальних активів;10. вартість безоплатно отриманого платником податку майна, що створене в результаті виконання заходів, передбачених державними цільовими, галузевими, регіональними програмами поліпшення стану безпеки, умов праці та виробничого середовища, програмами організації розроблення і виробництва засобів індивідуального та колективного захисту працівників, а також іншими профілактичними заходами відповідно до завдань страхування від нещасних випадків.

19.Склад витрат і порядок їх визначення при розрахунку і сплаті податку на прибуток підприємств

Витрати, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування, складаються із: витрат операційної діяльності; інших витрат. Витрати операційної діяльності включають: собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг; витрати банківських установ. До складу інших витрат включаються: загальновиробничі витрати, адміністративні витрати, спрямовані на обслуговування та управління підприємством, витрати на збут, інші операційні витрати, що включають,. фінансові витрати, до яких належать витрати на нарахування процентів (за користування кредитами та позиками, за випущеними облігаціями та фінансовою орендою), інші витрати звичайної діяльності (крім фінансових витрат), не пов’язані безпосередньо з виробництвом та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, зокрема: собівартість реалізованих фінансових інвестицій, собівартість реалізованих необоротних активів, собівартість реалізованих майнових комплексів, втрати від неопераційних курсових різниць; сума оцінки необоротних активів і фінансових інвестицій; витрати на ліквідацію необоротних активів (розбирання, демонтаж тощо); залишкова вартість ліквідованих (списаних) необоротних активів; інші витрати звичайної діяльності. Загальновиробничі витрати - це непрямі витрати, що пов'язані з управлінням, організацією та обслуговуванням будівельного виробництва, які не можуть бути віднесені безпосередньо до конкретного об'єкта витрат і розподіляються між об'єктами витрат пропорційно базі розподілу. Витрати на збут - це витрати, пов’язані з реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг. Адміністративні витрати – це витрати пов'язані з обслуговуванням та управлінням підприємством. Інші операційні витрати — собівартість реалізованих виробництвом запасів, сумнівні та безнадійні борги, оцінка запасів. Фінансові витрати — витрати на проценти та інші витрати підприємства, пов’язані із запозиченнями.