3. Понятие и правовое регулирование безналичных расчетов в рб.

Безналичные расчеты — это порядок выполнения предприятиями-плательщиками своих обязательств в денежной форме путем перечисления средств со своих счетов на счета получателей в банках с использованием расчетных документов. Данные правоотношения регулируются главой 24 (Расчеты) Банковского кодекса; Инструкцией о банковском переводе (утв. Пост. Правл. НБ № 66 от 29.03.2001); Указом № 359 от 29.06.2000 «Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь».

В безналичном порядке осуществляются расчеты юридических лиц не зависимо от их организационно-правовой формы и формы собственности, государственных органов, индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица. В соответствии с нормами Указа № 359 от 29.06.2000 г. с изм. и доп. расчеты наличными денежными средствами допускаются в исключительных случаях допускаются: на сумму не более 50 МЗП в месяц с разрешения руководителя обслуживающего банка; на сумму более 50 МЗП: с рынками (кроме аренды); с магазинами-скаладами; с ветеринарными и фитосанитарными службами; с перевозчиками за услуги, связанные с перевозками; за продукцию, аренду, платежи в бюджет при внесении таких денежных средств непосредственно в кассы банков с последующим зачислением на счета получателей (Правила расчетов наличными денежными средствами, осуществляемых юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями путем внесения их непосредственно в кассы учреждений банков с последующим зачислением на текущие счета получателей — Пост Правл. НБ 27.12.2000 № 33.17).

По общему правилу средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счета, за исключением тех случаев когда нормативными актами предусматривается возможность безакцептного списания денежных средств платежными требованиями. Платежи производятся за счет собственных или заемных средств предприятий. Зачисление денежных средств на счета предприятий происходит за выполненные работы, поставленные товары, оказанные услуги.

Безналичные расчеты в РБ между предприятиями осуществляются через учреждения НБ РБ, банки и небанковские кредитно-финансовые организации, имеющие лицензию НБ РБ на совершение открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц. Безналичные расчеты производятся: платежными требованиями; платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями; аккредитивами; чеками; банковскими пластиковыми карточками.

Применение той или иной формы расчетов (платежной инструкции) зависит от предприятий, участвующих в расчетах с учетом требований законодательства и характера хозяйственных отношений. Конкретный выбор формы расчетов предприятиями определяется в договоре.

Расчеты платежными требованиями. Платежное требование — платежная инструкция, содержащая требование получателя средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Применяется данная форма расчетов при оплате отгруженного товара, выполненной работы, оказанной услуги.

Платежные требования могут оплачиваться с предварительным акцептом или без такового. Акцепт — согласие плательщика уплатить указанную в выставленном платежном документе сумму, акцепт обычно учиняется в письменной форме срок предварительного акцепта составляет три рабочих дня (т.е. в этот срок должен быть дан ответ оплачивать или нет). Требование, подлежащее оплате с предварительным акцептом не оплачиваются, если предприятием не было выражено согласие его акцептовать. Для оплаты без предварительного акцепта предприятие предоставляет в обслуживающий банк список предприятий с которыми у него заключены договоры (с указанием дат и номеров последних) оплата платежных требований, выставленных для оплаты без предварительного акцепта производится в день поступления. Отказ от акцепта может быть полным или частичным, мотивами по которым принимается отказ могут быть: отсутствие договора; отсутствие данной формы расчетов в договоре; бестоварность требования; предъявление требования за ранее оплаченный товар; несоответствия приложенной документации к требованию договору или номенклатуре товара, указанной в требовании и т.д. Банки не рассматривают споров по существу отказов от акцепта.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение — платежная инструкция, содержащая требование плательщика обслуживающему его банку (банку-отправителю) перечислить за вознаграждение определенную денежную сумму с его счета в банк-получатель на счет получателя средств (бенефициара). Поручениями может производиться оплата за поставленные товары, расчеты по некоторым нетоварным операциям, переводы средств на выплату заработной платы, предварительная оплата и авансовые платежи.

Расчеты платежными требованиями-поручениями. Требование-поручение — платежная инструкция, содержащая требование получателя средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк расчетного, отгрузочного и других документов, предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям. Требования-поручения выписываются на бланке установленной формы и вместе с оправдательными документами предоставляются непосредственно плательщику. Об отказе оплатить данный расчетный документ плательщик уведомляет непосредственно получателя.

Расчеты аккредитивами. Аккредитив — соглашение между банком плательщика (банком-эмитентом) и плательщиком (приказодателем) в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателя обязуется провести платежи в пользу получателя средств по аккредитиву (бенефициара), либо акцептовать, учесть переводный вексель или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) провести платежи получателю денежных средств либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель. Исполнение аккредитива осуществляется путем платежа по предъявлении, платежа с рассрочкой, акцепта, либо учета переводного векселя.

Аккредитивы бывают отзывные или безотзывные, подтвержденные, переводные, резервные, покрытые или непокрытые. Отзывной может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара, безотзывной может быть изменен или отменен только с согласия бенефициара. В каждом аккредитиве должно быть указано каким он является, при отсутствии указания он считается безотзывным. Безотзывной аккредитив может быть подтвержден исполняющим банком по просьбе банка-эмитента. Это означает принятие исполняющим банком по отношению к обязательству банка-эмитента дополнительных обязательств провести платеж по аккредитиву, акцептовать и оплатить переводные векселя либо выполнить иные действия в соответствии с условиями аккредитива. Подтвержденный аккредитив может быть отменен или изменен только с согласия исполняющего банка. Переводный аккредитив допускает по заявлению бенефициара банку-эмитенту полное или частичное исполнение аккредитива иному лицу — иному бенефициару. Переводной аккредитив может быть переведен только один раз. Резервный аккредитив — аккредитив по которому банк выдает независимое обязательство выплатить определенную сумму бенефициару по его требованию или требованию с предоставлением соответствующих документов, указывающих, что платеж причитается в связи с неисполнением приказодателем какого-либо обязательства или наступления определенного события. Покрытый аккредитив — аккредитив при открытии которого банк-эмитент представляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства в сумме аккредитива на срок действия аккредитива.

Расчеты чеками. Чек — это составленное на специальном бланке ничем не обусловленное поручение владельца счета (чекодателя) банку в котором открыт его счет провести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Банковская карточка — персонифицированное либо неперсонифицированное средство совершения безналичных расчетов за товары и услуги, получения наличных денег и осуществления иных операций. Карточки бывают: личная и корпоративная (разница в том, что при корпоративной клиентом банка является юр. лицо или индивидуальный предприниматель — наниматель, а держателем карточки — работник); дебетные, кредитные и предоплаченные. Платежи производятся с карт-счета, открытого в бнаке-эмитенте карточек. Деятельность банков по расчетному обслуживанию предприятий торговли (сервиса), принимающих карточки в качестве платежного средства за товары, работы и услуги, а также кассовому обслуживанию держателей карточек, в отношении которых банк не является эмитентом называется эквайрингом. Правила осуществления операций с сипользованием банковских пластиковых карточек утверждены Постановлением Правления НБ РБ от 29.03.2001 № 65.