Тема 6. Управление различными группами позиций запасов

Вопросы для обсуждения:

1. Метод АВС-анализа.

2. Метод XYZ-анализа.

3. Использование матрицы АВС –XYZ-анализа.

4. Управление запасами с учетом классификации материально-технических ресурсов по значимости.

Контрольные вопросы:

1. Объясните, в чем состоит метод АВС.

2. На каком законе основывается метод АВС?

3. Какова цель метода АВС?

4. Перечислите этапы проведения АВС–классификации.

5. Чем определяется выбор критерия АВС–классификации?

6. Приведите примеры критериев АВС–классификации.

7. Что такое метод последовательной АВС–классификации?

8. Что представляет собой параллельная АВС–классификация?

9. Как рассчитывается синтетический критерий АВС–классификации?

10. Перечислите способы определения границ и выделения групп АВС–классификации.

11. Имеются ли однозначные рекомендации по уровню обслуживания А, В и С групп?

12. Какие виды контроля состояния запаса типичны для А, В и С групп?

13. Для каких групп АВС-классификации рекомендуется использовать модель управления запасами «минимум-максимум»?

14. Как АВС–классификация влияет на порядок проведения инвентаризации запаса?

15. Как меняется горизонт планирования при анализе позиций А, В и С групп?

16. В чем состоят принципиальные отличия классификаций АВС и XYZ?

17. Объясните, в чем состоит метод ХYZ.

18. Какова цель метода XYZ?

19. Сколько критериев классификации можно применять в XYZ – методе?

20. Перечислите способы определения границ и выделения групп XYZ–классификации.

21. Для какой группы XYZ–классификации типична наиболее высокая точность прогнозов потребности в запасе?

22. В чем принципиальное отличие группы Z от других групп классификации с точки зрения принятия управленческого решений по составу позиций запаса?

23. Опишите принцип составления матрицы АВС–XYZ.

24. Какие преимущества при управлении запасами дает возможность объединения результатов применения методов ABC и XYZ?

25. Какие ячейки матрицы AВС–XYZ вы считаете наиболее предпочтительными для управления запасами и почему?

26. От позиций каких клеток матрицы АВС–XYZ Вы рекомендовали бы освобождаться и при каких условиях? Приведите несколько примеров.

27. Как при анализе матрицы АВС–XYZ учитываются этапы жизненного цикла ТМЦ?

Задачи и упражнения:

1. Необходимо провести АВС – классификацию на основе критерия цены (таблица 32):

Таблица 32 – Исходные данные для АВС анализа

№ п/п	Наименование позиции	Ц, руб./ед.
1	1	30
2	2	45
3	3	18
4	4	12
5	5	10
6	6	48
7	7	34
8	8	22
9	9	51
10	10	40
ИТОГО		310

Решение: определим удельный вес критерия для каждой позиции (таблица 33):

Таблица 33 – Расчет удельного веса критерия для каждой позиции

№ п/п	Наименование позиции	Ц, руб./ед.	Удельный вес критерия	Нарастающий итог	Группа позиции по критерию Ц
1	1	30	0,1
2	2	45	0,15
3	3	18	0,06
4	4	12	0,04
5	5	10	0,03
6	6	48	0,15
7	7	34	0,11
8	8	22	0,07
9	9	51	0,16
10	10	40	0,13
ИТОГО		310

Проведем сортировку по убыванию значения критерия, так как чем больше цена продукции при прочих равных условиях, тем больше результат для предприятия (таблица 34).

Таблица 34 – Исходные данные для АВС анализа

№ п/п	Наименование позиции	Ц, руб./ед.	Удельный вес критерия	Нарастающий итог	Группа позиции по критерию Ц
9	9	51	0,16	0,16	А
2	2	45	0,15	0,31	А
6	6	48	0,15	0,46	А
10	10	40	0,13	0,59	А
7	7	34	0,11	0,7	А
1	1	30	0,1	0,8	А

Окончание таблицы 34

№ п/п	Наименование позиции	Ц, руб./ед.	Удельный вес критерия	Нарастающий итог	Группа позиции по критерию Ц
8	8	22	0,07	0,87	В
3	3	18	0,06	0,93	С
4	4	12	0,04	0,97	С
5	5	10	0,03	1,00	С
ИТОГО		310

Границы групп определили согласно принципа Парето: позиции, имеющие до 80% нарастающего итога критерия классификации, отнесены к группе А. В группу В включены позиции, имеющие от 80 до 90% нарастающего итога. Оставшиеся номенклатурные позиции включены в группу С.

2. Применив механизм последовательного использования критериев проведите АВС-классификацию по следующим критериям:

• закупочная цена единицы запаса (Ц);

• рентабельность продажи единицы запаса (Р);

При следующих данных (таблица 35):

Таблица 35 –Исходные данные для проведения многокритериального АВС-анализа

№ п/п	Наименование позиции	Ц, руб./ед.	Р, %
1	1	30	10
2	2	45	9
3	3	18	15
4	4	12	8
5	5	10	6
6	6	48	13

Окончание таблицы 35

№ п/п	Наименование позиции	Ц, руб./ед.	Р, %
7	7	34	7
8	8	22	10
9	9	51	6
10	10	40	12
ИТОГО		310	96

Если приоритетным по значимости критерием является цена.

Решение: согласно механизму последовательной классификации первоначально классификация выполняется по наиболее существенному критерию. Затем для группы А проводится классификация по второму критерию и т.д.

Поэтому проводим АВС-классификацию на основе классического подхода по критерию цену (таблица 36):

Таблица 36 – АВС классификация на основе критерия цены

№ п/п	Наименование позиции	Ц, руб./ед.	Удельный вес критерия	Нарастающий итог	Группа позиции по критерию Ц
1	1	30	0,1
2	2	45	0,15
3	3	18	0,06
4	4	12	0,04
5	5	10	0,03
6	6	48	0,15
7	7	34	0,11

Окончание таблицы 36

№ п/п	Наименование позиции	Ц, руб./ед.	Удельный вес критерия	Нарастающий итог	Группа позиции по критерию Ц
8	8	22	0,07
9	9	51	0,16
10	10	40	0,13
ИТОГО		310

Проведем сортировку по убыванию значения критерия, так как чем больше цена продукции при прочих равных условиях, тем больше результат для предприятия (таблица 37).

Таблица 37 – Исходные данные для проведения многокритериальной АВС-классификации

№ п/п	Наименование позиции	Ц, руб./ед.	Удельный вес критерия	Нарастающий итог	Группа позиции по критерию Ц
9	9	51	0,16	0,16	А
2	2	45	0,15	0,31	А
6	6	48	0,15	0,46	А
10	10	40	0,13	0,59	А
7	7	34	0,11	0,7	А
1	1	30	0,1	0,8	А
8	8	22	0,07	0,87	В
3	3	18	0,06	0,93	С
4	4	12	0,04	0,97	С
5	5	10	0,03	1,00	С
ИТОГО		310

Границы групп определили условно согласно принципа Парето: позиции, имеющие до 80% нарастающего итога критерия классификации, отнесены к группе А. В группу В включены позиции, имеющие от 80 до 90% нарастающего итога. Оставшиеся номенклатурные позиции включены в группу С.

Теперь рассмотрим критерий рентабельности в рамках группы А, используя традиционный подход АВС-классификации (таблица 38):

Таблица 38 – Исходные данные для проведения многокритериальной АВС-классификации

№ п/п	Наименование позиции	Р, %/ед.	Удельный вес критерия	Нарастающий итог	Группа позиции
9	9	6	0,11		А
2	2	9	0,16		А
6	6	13	0,22		А
10	10	12	0,21		А
7	7	7	0,12		А
1	1	10	0,18		А
ИТОГО		57

Также проводим сортировку по убыванию, так как чем выше рентабельность, тем выше результат от реализации продукции.

Таблица 39 – Исходные данные для проведения многокритериальной АВС-классификации

№ п/п	Наименование позиции	Р, %/ед.	Удельный вес критерия	Нарастающий итог	Группа позиции
6	6	13	0,22	0,22	АА
10	10	12	0,21	0,43	АА

Окончание таблицы 39

№ п/п	Наименование позиции	Р, %/ед.	Удельный вес критерия	Нарастающий итог	Группа позиции
1	1	10	0,18	0,61	АА
2	2	9	0,16	0,77	АА
7	7	7	0,12	0,89	АВ
9	9	6	0,11	1,00	АС
ИТОГО		57

Присваиваем вторую букву группы на основе классификации по критерию рентабельности. Аналогично в рамках новых групп проводится классификация по следующим по значимости критериям.

Аналогично проводится анализ в рамках других групп. В результате образуется несколько групп, индекс которых соответствует количеству критериев и их значению для различных позиций.

3. Используя метод параллельной классификации, проведите АВС-анализ по следующим критериям:

• закупочная цена единицы запаса (Ц);

• рентабельность продажи единицы запаса (Р);

• период оборота единицы запаса данной номенклатуры (О).

При следующих исходных данных (таблица 40):

Таблица 40 – Исходные данные для проведения многокритериальной АВС-классификации

№ п/п	Наименование позиции	Ц, руб./ед.	Р, %/ед.	О, дни
2	2	45	18	24
1	1	30	10	30

Окончание таблицы 40

№ п/п	Наименование позиции	Ц, руб./ед.	Р, %/ед.	О, дни
3	3	18	9	45
ИТОГО		93	37	99

Решение: параллельная классификация проводится для каждого критерия отдельно (параллельно), а затем методом парных группировок определяется совокупность номенклатурных позиций, входящих в группу А, АВ, ВС и С во всех проведенных классификациях.

Таким образом, используя данный подход необходимо последовательно провести классификацию позиций используя традиционный метод. Проведем классификацию на основе критерия цены (таблица 41):

Таблица 41 – Исходные данные для проведения многокритериальной АВС-классификации

№ п/п	Наименование позиции	Ц, руб./ед.	Удельный вес критерия	Нарастающий итог	Группа позиции по критерию Ц
2	2	45	0,48	0,48	А
1	1	30	0,32	0,80	В
3	3	18	0,20	1,00	С
ИТОГО		93

Группы распределились по убыванию цены продукции, так как чем больше цена продукции при прочих равных условиях, тем больше результат для предприятия.

Далее аналогичный анализ проводим на основе критерия рентабельности (таблица 42):

Таблица 42 – Исходные данные для проведения многокритериальной АВС-классификации

№ п/п	Наименование позиции	Р, %/ед.	Удельный вес критерия	Нарастающий итог	Группа позиции по критерию Р
3	3	18	0,49	0,49	А
1	1	10	0,27	0,76	А
2	2	9	0,24	1,00	С
ИТОГО		37

Группы также расположились по убыванию, так как чем выше рентабельность, тем выше результат от реализации продукции.

И по критерию периода оборота запаса (таблица 43):

Таблица 43 – Исходные данные для проведения многокритериальной АВС-классификации

№ п/п	Наименование позиции	О, дни	Удельный вес критерия	Нарастающий итог	Группа позиции по критерию О
2	2	24	0,24	0,24	А
1	1	30	0,30	0,54	В
3	3	45	0,46	1,00	С
ИТОГО		99

Группы распределились по возрастанию, так как чем ниже оборачиваемость запаса тем ниже затраты капитала и выше его доходность, соответственно, чем ниже оборачиваемость тем выше эффект для предприятия.

Далее обобщаем полученные данные (таблица 43):

Таблица 43 – Исходные данные для проведения многокритериальной АВС-классификации

№ п/п	Наименование позиции	Группа позиции
1	1	ВАВ
2	2	АСА
3	3	САС
ИТОГО

4. В результате согласования стратегии и позиций руководителей служб и подразделений определены следующие весовые коэффициенты критериев (таблица 44):

Таблица 44 – Ранжирование критериев АВС-анализа

№п/п	Критерий	Весовой коэффициент
1	Закупочная цена единицы продукции (Ц)	0,3
2	Рентабельность продажи единицы запаса (Р)	0,5
3	Период оборота запаса (О)	0,2
	Итого	1,0

Проведите многокритериальную АВС – классификацию по указанным критериям методом формирования синтетического критерия при следующих данных (таблица 45):

Таблица 45 – Исходные данные для проведения многокритериальной АВС-классификации

№ п/п	Наименование позиции	Значение критерия			Весовой коэффициент
		Ц, руб./ед.	Р, %/ед.	О, дни	Ц	Р	О
1	1	30	10	30	0,3	0,5	0,2
2	2	45	9	24	0,3	0,5	0,2
3	3	18	18	45	0,3	0,5	0,2

Решение: формирование синтетического критерия классификации основано на присвоении каждому критерию классификации удельного веса, соответствующего значимости данного критерия в реализации стратегии предприятия. Значение синтетического критерия определяется следующим образом:

(48)

где K_i – значение синтетического критерия для i-й позиции, k_j – коэффициент значимости j-го критерия, X_ij – значение j-го критерия для i-й позиции.

Полученное значение не имеет экономического смысла, но дает возможность одним числом охарактеризовать каждую номенклатурную позицию, включенную в классификацию, по нескольким критериям и провести АВС-классификацию по классической схеме с использованием одного критерия.

Таким образом рассчитаем синтетические критерии для каждой позиции:

Значение синтетического критерия позиции 1: 30*0,3+10*0,5+30*0,2=20.

Значение синтетического критерия позиции 2: 45*0,3+9*0,5+24*0,2=22,8.

Значение синтетического критерия позиции 3: 18*0,3+18*0,5+45*0,2=23,4.

Далее АВС-анализ проводится по традиционной схеме.

5. Проведите XYZ – классификацию при следующих данных (таблица 46):

Таблица 46 – Исходные данные для проведения XYZ –классификации

Номенклатурная позиция	1.09	2.09	3.09	4.09	5.09	6.09	7.09	8.09	9.09	10.09
1	120	140	120	140	120	120	120	140	120	140
2	15	15	15	15	15	15	20	15	15	15
3	65	65	65	60	65	60	60	60	50	50
4	25	25	20	25	25	25	20	25	25	25
5	60	60	60	60	60	40	60	60	60	60
6	30	35	30	40	45	40	30	30	35	35
7	100	80	120	80	100	100	100	120	60	80
8	180	150	90	180	180	180	210	210	90	150
9	60	60	80	80	100	80	100	100	120	120
10	60	90	120	90	120	60	60	60	60	60

Решение: XYZ –классификация основывается на единственном критерии, характеризующем степень изменчивости значений потребления – коэффициенте вариации, который определяется по формуле:

(49)

где σ – стандартное отклонение, – средняя арифметическая величина.

(50)

где σ – стандартное отклонение, единиц; i – индекс даты; n – число статистических данных; x_i – статистическая величина, единиц; – средняя арифметическая величина, единиц.

Среднее значение ряда 1 равно: (120+140+120+140+120+120+120+140+120+140)/10=128 ед.

Рассчитаем стандартное отклонение для позиции 1, формула (50): √((120-128)²+(140-128)²+(120-128)²+(140-128)²+(120-128)²+(120-128)²+(120-128)²+(140-128)²+(120-128)²+(140-128)²)/(10-1)=10,33 ед.

Рассчитаем коэффициент вариации для позиции 1, формула (49): 10,33/128=0,0807 или 8,07%

Проведем аналогичные расчеты для следующих позиций и заполним таблицу 47.

Таблица 47 – Исходные данные для проведения XYZ –классификации

Номенклатурная позиция	1.09	2.09	3.09	4.09	5.09	6.09	7.09	8.09	9.09	10.09	Среднее значение	Стандартное отклонение	Коэффициент вариации	Группа
1	120	140	120	140	120	120	120	140	120	140	128	10,33	8,07	X
2	15	15	15	15	15	15	20	15	15	15	15,5	1,58	10,2	X
3	65	65	65	60	65	60	60	60	50	50	60	5,77	9,62	X
4	25	25	20	25	25	25	20	25	25	25	24	2,11	8,78	X
5	60	60	60	60	60	40	60	60	60	60	58	6,32	10,9	X
6	30	35	30	40	45	40	30	30	35	35	35	5,27	15,06	У
7	100	80	120	80	100	100	100	120	60	80	94	18,97	20,18	У

Окончание таблицы 47

Номенклатурная позиция	1.09	2.09	3.09	4.09	5.09	6.09	7.09	8.09	9.09	10.09	Среднее значение	Стандартное отклонение	Коэффициент вариации	Группа
8	180	150	90	180	180	180	210	210	90	150	162	42,90	26,48	У
9	60	60	80	80	100	80	100	100	120	120	90	21,60	24	У
10	60	90	120	90	120	60	60	60	60	60	78	25,30	32,43	Z

Выделение групп XYZ-классификации осуществляется в рамках следующих границ (таблица 48):

Таблица 48 – Распределение ТМЦ по группам в XYZ-классификации

	Принцип классификации
	классический	возможный	с использованием Vcp
X	V<10%	V< 15-20%	V<Vcp
У	10%<V<25%	15-20% <V< 40-45%	V=Vср
Z	V>25%	V > 40-45%	V>Vcp

Распределим группы согласно классическому принципу.

Дополнительная литература:

1. Дыбская В.В., Зайцев Е.И., Сергеев В.И., Стерлигова А.Н. Логистика: учебник / В.В. Дыбская, Е.И. Зайцев, В.И. Сергеев, А.Н. Стерлигова; под ред. В.И. Сергеева. – М.: Эксмо, 2008. – С.594–609.

2. Стерлигова А.Н. Управление запасами в цепях поставок: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2009. – С. 353-376.

3. Сток Дж. Р., Ламберт Д.М. Стратегическое управление логистикой: Пер. с 4-го англ. изд. – М.: ИНФРА–М, 2005. – С.236-238.