Питання для самоконтролю:

1. Які основні вимоги щодо ведення обліку доходів і витрат Ви знаєте?

2. Які основні принципи класифікації рахунків для обліку доходів і витрат банків Ви знаєте?

3. Який порядок формування фінансових результатів банківської діяльності?

4. В чому полягають особливості податкового обліку валових доходів та валових витрат банку?

5. Як здійснюється облік фінансових результатів?

6. Як здійснюється облік операцій з розподілу чистого прибутку банку?

Тема 6: Облік касових операцій

План

1. Організація касової роботи в установах банку.

2. Документообіг і облік за операціями кас щодо приймання готівки.

3. Документообіг і облік операцій видаткових кас.

4. Інкасація грошової виручки.

Рекомендована література: 1, 2, 14, 15, 16, 19, 20, 21, 23, 25, 28, 30, 34

Міні-лексикон: готівка, каса, прибуткові документи, видаткові документи.

1. Організація касової роботи в установах банку.

Під час здійснення касових операцій банки мають забезпечити:

• своєчасну видачу клієнтам банкнот та монет;

• документальне оформлення руху готівки в операційній касі;

• своєчасне відображення касових операцій в бух. обліку;

• задоволення потреб клієнтів у готівці.

Матеріально – відповідальною особою за зберігання грошей та цінностей є керівник банку, головний бухгалтер і завідувач каси (старший касир).

З кожним працівником каси укладається угода про повну матеріальну відповідальність.

Касири повинні мати зразки підписів керівників банку і бухгалтерських працівників, уповноважених підписувати прибуткові і видаткові касові документи, а бухгалтери – зразки підписів касирів.

2. Документообіг і облік за операціями кас щодо приймання готівки.

Одержавши прибуткові документи, касир зобов’язаний:

• перевірити наявність і тотожність підписів операційних працівників наявним у нього зразкам;

• звірити відповідність сум, зазначених у документі, цифрами і літерами;

• викликати особу, яка вносить гроші, і прийняти їх поаркушним перерахуванням.

3. Документообіг і облік операцій видаткових кас

а) підприємствам, організаціям, установам – виключно за грошовими чеками затвердженої форми, які відриваються з розрахункової чекової книжки;

б) індивідуальним позичальникам, які одержують позики в банку, вкладникам і пенсіонерам – за видатковими касовими ордерами і видатковими ордерами, форма яких затверджена Національним банком України. У такому ж порядку оформляється видача грошей на витрати для утримання апарату управління та інші витрати – видача заробітної плати, премій та матеріальної допомоги, у підзвіт на відрядження і господарські витрати, погашення здійснених господарських, представницьких, канцелярських витрат без одержання авансу.

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________