Питання для самоконтролю:

1. В чому полягає сутність депозитних операцій?

2. Назвіть види вкладів.

3. Які документи представляються в банк для відкриття рахунку суб’єктом господарювання?

4. Охарактеризуйте рахунки. призначені для обліку депозитних операцій?

5. Які рахунки призначені для обліку витрат банку?

Тема 10: Облік операцій з цінними паперами План

1. Економічний зміст та види цінних паперів.

2. Облік операцій банку в боргові цінні папери

3. Облік пасивних операцій банку з цінними паперами за власними борговими зобов’язаннями.

4. Нарахування та облік розрахунків за дивідендами.

Рекомендована література: 1, 2, 6, 11, 18, 30, 34

Міні-лексикон: акції, облігації, казначейські зобов’язання, ощадні сертифікати, векселі, приватизаційні папери,

1. Економічний зміст та види цінних паперів

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

У 3 розділі “Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання” міститься близько 40 рахунків з обліку операцій з цінними паперами. В перший клас “Казначейські та міжбанківські операції” введено близько 20 рахунків для відокремленого обліку операцій з цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України та емітовані цим банком, у другий клас “Операції з клієнтами” введено п’ять рахунків для обліку операцій з урахуванням векселів, чотири рахунки для обліку операцій РЕПО. Передбачено окремі рахунки для обліку дебіторської і кредиторської заборгованості за різними видами операцій з цінними паперами, а також рахунки для обліку доходів та витрат за операціями з цінними паперами

Оскільки банк може виконувати безліч операцій у різних валютах, то план рахунків комерційного банку забезпечує мультивалютний облік операцій. Операції у іноземній валюті здійснюються за тими самими рахунками, що й операції в гривні