4. Предмет і метод бухгалтерського обліку

Питання для самоперевірки:

1. Охарактеризуйте суть бухгалтерського обліку, та його значення в системі управління банківською діяльністю?

2. Охарактеризуйте види обліку та їх відмінності?

3. Які функції та завдання Національного банку України ?

4. Що являється предметом та методом бухгалтерського обліку в банках?

Тема 2: Основи побудови бухгалтерського обліку в банках України

План

1. Об’єкти обліку і бухгалтерські рахунки.

2. План рахунків і принципи його побудови.

3. Баланс комерційного банку та інші форми синтетичного обліку.

4. Параметри і форми аналітичного обліку.

5. Банківська документація.

Рекомендована література: 1, 2, 6, 11, 13, 28, 29, 34

Міні-лексикон: баланс, актив, пасив, стаття балансу, рахунок, план рахунків

1. Об’єкти обліку і бухгалтерські розрахунки

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. План рахунків і принципи його побудови

Кожний клас включає рахунки ІІ, ІІІ і ІV порядку. Усі вони належать до синтетичних рахунків і різняться ступенем деталізації інформації про об’єкт обліку.

У Плані рахунків бухгалтерські рахунки розміщені у порядку зростання їх номерів.

3. Баланс комерційного банку та інші форми синтетичного обліку

Активи	Зобов’язання та власний капітал (пасиви)
Ресурси, контрольовані банком	Заборгованість банку перед партнерами і власниками банку (право на активи)
Сукупні активи = Сукупні зобов’язання + Капітал

Активи	Зобов’язання та власний капітал (пасиви)
Об’єкти, на які використані кошти	Джерела отриманих коштів
Сукупні активи = Сукупні джерела

- це контрольовані банком ресурси, які є результатом минулих подій і від використання яких у господарській діяльності банк сподівається отримати доходи (економічну вигоду) в майбутньому

Актив	Пасив
1	2
Грошові активи (гроші в касі, коррахунки в НБУ) або первісні резерви	ЗОБОВ’ЯЗАННЯ	Кошти, позичені на міжбанківському ринку: зобов’язання перед іншими банками (коррахунки інших банків)	Позичені кошти
Кошти в інших банках і державні та інші цінні папери, що рефінансуються НБУ, та емітовані НБУ або вторинні резерви		Міжбанківські кредити отримані
Портфель цінних паперів на продаж Кредитний портфель		Депозитні запозичення: депозити до запитання клієнтів – не банків	Депозити
Інвестиційний портфель (корпоративна частина)		Строкові депозити клієнтів – не банків
		Недепозитні запозичення та інші зобов’язання
		У сього зобов’язань
1	2
Основні засоби та інші активи	КАПІТАЛ	Статутний капітал
		Резервний капітал Нерозподілений прибуток та загальні резерви Інші джерела капіталу
		Разом власний капітал
Баланс (валюта балансу)		Баланс (валюта балансу)

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________