- •Суть, значення та роль бухгалтерського обліку в системі управління банківською діяльністю
- •Види обліку, їх характеристика
- •Мета обліку
- •Регулювання
- •Предмет бухгалтерського аналізу
- •Спрямованість
- •Відкритість
- •Функції та завдання Національного банку України
- •Предмет і метод бухгалтерського обліку
- •Тема 2: Основи побудови бухгалтерського обліку в банках України
- •4. Параметри і форми аналітичного обліку
- •5. Банківська документація
- •Тема 3: Організація бухгалтерського процесу
- •Тема 4: Облік капіталу
- •Тема 5: Облік доходів і витрат План
- •1. Об’єкти обліку в складі доходів і витрат банку
- •2. Облік доходів і витрат
- •3. Облік фінансового результату
- •4. Облік операцій з розподілу чистого прибутку банку
- •Питання для самоконтролю:
- •Тема 6: Облік касових операцій
- •Організація касової роботи в установах банку.
- •2. Документообіг і облік за операціями кас щодо приймання готівки.
- •3. Документообіг і облік операцій видаткових кас
- •4. Інкасація грошової виручки
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 7: Облік розрахункових операцій
- •1. Характеристика платіжних розрахунків клієнтів банку.
- •Порядок відкриття і режим функціонування платіжних рахунків
- •3. Порядок і облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями, вимогами-дорученнями
- •4. Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками при розрахунках акредитивами, при здійсненні розрахунків векселями
- •Суб’єктами в економічних відносинах при розрахунках акредитивами
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 8: Облік кредитних операцій
- •Сутність та види кредитних операцій
- •Документальне оформлення кредитних операцій
- •3. Система рахунків призначених для обліку кредитних операцій
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку кредитних операцій
- •4. Нарахування та облік процентів за користування кредитом
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 9: Облік депозитних операцій План
- •1. Економічний зміст вкладних (депозитних) операцій
- •2. Види вкладів (депозитів)
- •За економічною суттю вклади (депозити) поділяються:
- •Порядок відкриття та режим функціонування депозитного рахунку
- •4. Облік вкладних (депозитних) операцій
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку депозитних операцій фізичних осіб
- •Основна кореспонденція рахунків
- •Питання для самоконтролю:
- •Тема 10: Облік операцій з цінними паперами План
- •1. Економічний зміст та види цінних паперів
- •Облік операцій банку в боргові цінні папери
- •Облік пасивних операцій банку з цінними паперами за власними борговими зобов‛язаннями
- •Нарахування та облік розрахунків за дивідендами
- •Питання для самоконтролю:
- •Тема 11: Облік операцій в іноземній валюті Програмна анотація
- •Сутність валютних операцій
- •Порядок відкриття поточних рахунків у іноземній валюті
- •3. Облік операцій в іноземній валюті
- •4. Організація кореспондентських відносин із зарубіжними банками
- •Питання для самоконтролю:
- •Тема 12: Облік основних засобів, нематеріальних активів та матеріалів Програмна анотація
- •1. Визначення та оцінка основних засобів
- •2. Організація аналітичного обліку
- •3. Синтетичний облік основних засобів
- •4. Порядок та облік нарахування амортизації основних засобів
- •5. Інвентаризація основних засобів та відображення в обліку її результатів
- •Види та облік нематеріальних активів
- •7. Облік малоцінних та швидкозношуваних предметів та господарських матеріалів
- •Питання для самоконтролю:
- •Тема 13: Складання та подання фінансових звітів банку
- •Класифікація звітності установ банку
- •Класифікація та склад фінансової звітності за звітним періодом
- •2. Характеристика звітності комерційних банків.
- •3. Призначення форм звітності та їх економічна сутність
- •Питання для самоконтролю:
- •Список рекомендованих джерел Нормативні та інструктивні матеріали
- •Основний
- •Додатковий
- •Internet-видання:
Основна кореспонденція рахунків з обліку кредитних операцій
№ зп |
Зміст господарської операцій |
Кореспонденція рахунків |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
Облік кредитів, що отримані від Національного банку України |
|||
1 |
Отримано кредит овернайт від НБУ шляхом рефінансування |
1200 |
1310 |
2 |
Отримано кошти, що надані НБУ за операціями репо |
1200 |
1311 |
3 |
Отримано короткостроковий кредит від НБУ шляхом рефінансування |
1200 |
1312 |
4 |
Отримано короткостроковий стабілізаційний кредиту від НБУ |
1200 |
1313 |
5 |
Отримано довгостроковий кредит від НБУ |
1200 |
1322 |
6 |
Отримано довгостроковий стабілізаційний кредити від НБУ |
1200 |
1323 |
7 |
Повернення отриманого кредиту |
1310, 1311, 1312, 1313, 1322,1323 |
1200 |
Облік кредитів, наданих іншим банкам |
|||
8 |
Надано кредит овернайт |
1521 |
1200 |
9 |
Надано кошти на операціями репо |
1522 |
1200 |
10 |
Надано короткостроковий кредит |
1523 |
1200 |
11 |
Надано довгостроковий кредит |
1524 |
1200 |
12 |
Фінансовий лізинг (оренда) |
1525 |
1200 |
13 |
Повернення наданого кредиту |
1200 |
1521, 1522, 1523, 1524, 1525 |
Облік кредитів, що отримані від інших банків |
|||
14 |
Отримано кредит овернайт |
1200 |
1621 |
15 |
Отримано кошти за операціями репо |
1200 |
1622 |
16 |
Отримано короткостроковий кредит |
1200 |
1623 |
17 |
Отримано довгостроковий кредит |
1200 |
1624 |
18 |
Повернення отриманого кредиту |
1621, 1622, 1623,1624 |
1200 |
Облік кредитів, наданих суб'єктам господарювання |
|||
20 |
Надано кредит за операціями репо |
2010 |
1001, 1200, 2600 |
21 |
Надано кредит за врахованими векселями |
2020 |
1001, 1200, 2600 |
Продовження табл.
1 |
2 |
3 |
4 |
22 |
Надано короткостроковий кредит в поточну діяльність |
2062 |
1001, 1200, 2600 |
23 |
Надано довгостроковий кредит кредит в поточну діяльність |
2063 |
1001, 1200, 2600 |
24 |
Фінансовий лізинг (оренда) |
2071 |
1001, 1200, 2600 |
25 |
Надано короткостроковий кредит в інвестиційну діяльність |
2072 |
1001, 1200, 2600 |
26 |
Надано довгостроковий кредит в інвестиційну діяльність |
2073 |
1001, 1200, 2600 |
27 |
Надано короткостроковий іпотечний кредит |
2082 |
1001, 1200, 2600 |
28 |
Надано довгостроковий іпотечний кредит |
2083 |
1001, 1200, 2600 |
29 |
Повернення кредиту |
1200, 2600 |
2010, 2020, 2062, 2063, 2071, 2072, 2073, 2082, 2083 |
Облік кредитів, наданих фізичним особам |
|||
30 |
Надано короткостроковий кредит на поточні потреби |
2202 |
1001, 2620 |
31 |
Надано довгостроковий кредит на поточні потреби |
2203 |
1001, 2620 |
32 |
Фінансовий лізинг (оренда) |
2211 |
1001, 2620 |
33 |
Надано короткостроковий кредит в інвестиційну діяльність |
2212 |
1001, 2620 |
34 |
Надано довгостроковий кредит в інвестиційну діяльність |
2213 |
1001, 2620 |
35 |
Надано кредит за врахованими векселями |
2220 |
1001, 2620 |
36 |
Надано короткостроковий іпотечний кредит |
2232 |
1001, 2620 |
37 |
Надано довгостроковий іпотечний кредит |
2233 |
1001, 2620 |
38 |
Повернено кредит |
1001, 2620 |
2202, 2203, 2211, 2212, 2213, 2220, 2232, 2233 |