Тема 7: Облік розрахункових операцій

План

1. Характеристика платіжних розрахунків клієнтів банку.

2. Порядок відкриття і режим функціонування платіжних рахунків.

3. Порядок і облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями, вимогами-дорученнями.

4. Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками при розрахунках акредитивами, при здійсненні розрахунків векселями.

Рекомендована література: 1, 2, 6, 8, 11, 12, 14, 17, 19, 30, 34

Міні-лексикон: грошовий обіг, безготівкові розрахунки, основні форми безготівкових розрахунків.

1. Характеристика платіжних розрахунків клієнтів банку.

Підприємства можуть застосовувати при здійсненні розрахункових операцій платіжні інструменти у формі:

• платіжні доручення;

• платіжні вимоги - доручення;

• розрахункові чеки;

• акредитиви;

• платіжні вимоги.

Форма безготівкових розрахунків складається з двох основних елементів: вид розрахункового документа і схема документообороту.

Умовні цифрові позначення виду операції	Документи, що є підставою для проведення операцій за особовим рахунком
1	Платіжне доручення
2	Платіжна вимога-доручення
4	Акредитиви
5	Вексель
6	Меморіальний ордер
7	Платіжна вимога
12	Чеки, видані фізичним особам
13	Розрахунковий чек
14	Платіжна картка

2. Порядок відкриття і режим функціонування платіжних рахунків

Для відкриття рахунка підприємство надає банку такі документи:

Заявку на відкриття поточного рахунка, підписану керівником та головним бухгалтером підприємства

1

Копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади або в іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально

2

Копію у належний спосіб зареєстрованого Статуту (положення), засвідченого нотаріально чи органом, який здійснив реєстрацію

3

4

Копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік

Картку зі зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів надано право розпоряджатися рахунком та візувати розрахункові документи (у картку включається також зразок відбитка печатки підприємства)

5

6

Копію документа про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України та фонду соціального страхування

7

Копія довідки органів статистики про включення підприємства до ЄДРПОУ

Паспорти керівника та головного бухгалтера підприємств та їх ідентифікаційні коди

8

Розрахунки без участі готівки здійснюються шляхом використання безготівкових розрахунків