
- •Суть, значення та роль бухгалтерського обліку в системі управління банківською діяльністю
- •Види обліку, їх характеристика
- •Мета обліку
- •Регулювання
- •Предмет бухгалтерського аналізу
- •Спрямованість
- •Відкритість
- •Функції та завдання Національного банку України
- •Предмет і метод бухгалтерського обліку
- •Тема 2: Основи побудови бухгалтерського обліку в банках України
- •4. Параметри і форми аналітичного обліку
- •5. Банківська документація
- •Тема 3: Організація бухгалтерського процесу
- •Тема 4: Облік капіталу
- •Тема 5: Облік доходів і витрат План
- •1. Об’єкти обліку в складі доходів і витрат банку
- •2. Облік доходів і витрат
- •3. Облік фінансового результату
- •4. Облік операцій з розподілу чистого прибутку банку
- •Питання для самоконтролю:
- •Тема 6: Облік касових операцій
- •Організація касової роботи в установах банку.
- •2. Документообіг і облік за операціями кас щодо приймання готівки.
- •3. Документообіг і облік операцій видаткових кас
- •4. Інкасація грошової виручки
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 7: Облік розрахункових операцій
- •1. Характеристика платіжних розрахунків клієнтів банку.
- •Порядок відкриття і режим функціонування платіжних рахунків
- •3. Порядок і облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями, вимогами-дорученнями
- •4. Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками при розрахунках акредитивами, при здійсненні розрахунків векселями
- •Суб’єктами в економічних відносинах при розрахунках акредитивами
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 8: Облік кредитних операцій
- •Сутність та види кредитних операцій
- •Документальне оформлення кредитних операцій
- •3. Система рахунків призначених для обліку кредитних операцій
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку кредитних операцій
- •4. Нарахування та облік процентів за користування кредитом
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 9: Облік депозитних операцій План
- •1. Економічний зміст вкладних (депозитних) операцій
- •2. Види вкладів (депозитів)
- •За економічною суттю вклади (депозити) поділяються:
- •Порядок відкриття та режим функціонування депозитного рахунку
- •4. Облік вкладних (депозитних) операцій
- •Основна кореспонденція рахунків з обліку депозитних операцій фізичних осіб
- •Основна кореспонденція рахунків
- •Питання для самоконтролю:
- •Тема 10: Облік операцій з цінними паперами План
- •1. Економічний зміст та види цінних паперів
- •Облік операцій банку в боргові цінні папери
- •Облік пасивних операцій банку з цінними паперами за власними борговими зобов‛язаннями
- •Нарахування та облік розрахунків за дивідендами
- •Питання для самоконтролю:
- •Тема 11: Облік операцій в іноземній валюті Програмна анотація
- •Сутність валютних операцій
- •Порядок відкриття поточних рахунків у іноземній валюті
- •3. Облік операцій в іноземній валюті
- •4. Організація кореспондентських відносин із зарубіжними банками
- •Питання для самоконтролю:
- •Тема 12: Облік основних засобів, нематеріальних активів та матеріалів Програмна анотація
- •1. Визначення та оцінка основних засобів
- •2. Організація аналітичного обліку
- •3. Синтетичний облік основних засобів
- •4. Порядок та облік нарахування амортизації основних засобів
- •5. Інвентаризація основних засобів та відображення в обліку її результатів
- •Види та облік нематеріальних активів
- •7. Облік малоцінних та швидкозношуваних предметів та господарських матеріалів
- •Питання для самоконтролю:
- •Тема 13: Складання та подання фінансових звітів банку
- •Класифікація звітності установ банку
- •Класифікація та склад фінансової звітності за звітним періодом
- •2. Характеристика звітності комерційних банків.
- •3. Призначення форм звітності та їх економічна сутність
- •Питання для самоконтролю:
- •Список рекомендованих джерел Нормативні та інструктивні матеріали
- •Основний
- •Додатковий
- •Internet-видання:
ТЕМА: 1 Роль бухгалтерського обліку в управлінні банківською діяльністю
План
Суть, значення та роль бухгалтерського обліку в системі управління банківською діяльністю.
Види обліку, їх характеристика.
Функції та завдання Національного банку України.
Предмет і метод бухгалтерського обліку.
Рекомендована література: 1, 2, 6, 11, 13, 28, 29, 34
Міні-лексикон: Національний банк, комерційні банки, бухгалтерський облік, фінансовий облік, податковий облік, облікова політика
Суть, значення та роль бухгалтерського обліку в системі управління банківською діяльністю
Види обліку, їх характеристика
- облік, який
ведеться згідно податкового законодавства
(облік валових доходів і валових витрат)
Складання і
надання фінансової інформації про
господарську діяль-ність банку для
забезпеч-чення потреб насамперед
зовнішніх користувачів
Складання і
надання інформації про господ-дарську
діяльність банку менеджерам для за
без-печення функцій щодо управління
банком
Мета обліку
Закони,
національні положення бухгалтерсь-кого
обліку, МСБО, нормативно-правові акти
НБУ
Внутрішні
норматив-но-правові акти банку
Регулювання
Фінансовий
стан і фі-нансовий результат гос-подарської
діяльності банку (активи, зобов’я-зання,
капітал, доходи й витрати)
Об’єкти
обліку
Доходи, витрати,
фі-нансовий результат ді-яльності
окремих підроз-ділів; результат
діяльнос-ті керівництва
Господарська
діяль-ність банку в цілому
Діяльність
окремих підрозділів банку за вибором
керівництва та їх впливу на загальну
діяльність банку
Предмет бухгалтерського аналізу
Ретроспективний
(оцінка минулих господарських подій)
Спрямований у
май- бутнє (фінансове плану-вання і
контроль за по-точною господарською
діяльністю банку)
Спрямованість
Фінансова
звітність підлягає оприлюдненню
Управлінська
звітність є комерційною таємни-цею
Відкритість
Функції та завдання Національного банку України
Національний банк
є юридичною особою, має відокремлене
майно, що є об'єктом права державної
власності і перебуває у його повному
господарському віданні та статутний
капітал у розмірі 10 млн. грн., що є
державною власністю і служить для
забезпечення зобов'язань Національного
банку України
!
Відповідно
до Конституції України основною функцією
Національного банку є
забезпечення стабільності грошової
одиниці України.
На виконання своєї основної функції
Національний банк має виходити із
пріоритетності досягнення та підтримки
цінової стабільності в державі, а також,
у межах своїх повноважень сприяє
стабільності банківської системи за
умови, що це не перешкоджає досягненню
головної цілі