- •Бизнес - планирование
- •080200 –«Менеджмент», квалификация «Бакалавр»
- •Общие организационно-методические указания
- •2. Перечень рекомендуемой литературы
- •3. Методические указания по изучению дисциплины
- •3.1. Методические указания по изучению отдельных разделов дисциплины
- •Тема 1. Сущность бизнес – планирования. Основные этапы разработки бизнес-плана
- •Тема 2. Классификация бизнес-планов и основные методики бизнес-планирования
- •Тема 3. Типовая структура бизнес-плана
- •Тема 4. Маркетинговые аспекты бизнес-планирования
- •Тема 5. Особенности разработки производственного и организационного планов
- •Тема 6. Финансовый план и оценка эффективности результатов бизнес-планирования
- •Тема 7. Оценка рисков и страхование
- •Тема 8. Экспертиза бизнес-планов. Современные технологии в бизнес-планировании
- •3.2. Методические рекомендации по выполнению контрольных работ
- •Вопросы контрольной работы
- •Задачи контрольной работы
- •Информация по готовой продукции
- •Для производства изделий потребуются следующие материалы:
- •Рабочие таблицы
- •Рабочие таблицы
- •1.Бюджет по прибыли
- •3.Расчеты с кредиторами
- •Исходная информация к задаче № 1 ( по вариантам ), ед.
- •3.3. Самостоятельная и индивидуальная работа
- •3.3.1.Самостоятельная работа по подготовке бизнес-плана
- •Исходная информация к задаче № 2 ( по вариантам )
- •3.3.2. Вопросник для составления бизнес-плана:
- •3.3.3.Индивидуальная работа по решению задач
- •Расчетные таблицы бизнес-плана
- •(На годовой объем)
- •Расчет налоговых платежей в бюджет (пример)
- •Главные бюджетные формы финансового плана Бюджет по прибыли (ежеквартальный) на 2014 год, тыс.Руб.
- •Бюджет движения денежных средств (ежеквартальный) на 2014 год, тыс.Руб.
- •Прогнозный баланс на 2014 г. ( ежеквартальный)
- •Оглавление
Рабочие таблицы
Бюджет продаж на 20__ г.
№ п/п |
Виды продукции |
Цена единицы, руб. |
Кол-во реализованной продукции, ед. |
Выручка от реализации, руб. |
1. |
Столы |
|
|
|
2. |
Стулья |
|
|
|
3. |
Диваны |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
2. Производственный бюджет
№№ |
Показатели |
Столы |
Стулья |
Диваны |
Итого |
1. |
Объем продаж, ед. + |
|
|
|
|
2. |
Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец года, ед. - |
|
|
|
|
3. |
Планируемый уровень запасов готовой продукции на начало года, ед. |
|
|
|
|
4. |
= Планируемый объем производства, ед. |
|
|
|
|
Бюджет прямых материальных затрат (на планируемый объем производства)
Материалы |
Ед. изм. |
Цена за еди-ницу |
Столы |
Стулья |
Диваны |
Об-щая стои-мость, руб. |
|||||||||||
Норма на един. прод. |
стоимость матер. руб. |
Норма на един. прод.
|
стоимость матер. руб. |
Нор-ма на един. прод.
|
стоимость матер. руб. |
||||||||||||
на 1 стол |
на ___ столов |
на 1 стул |
на _____ стульев |
|
на 1 диван |
на _____диванов |
|
||||||||||
ДСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Пиломатериалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Клей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Краска |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Лак |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Шурупы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Матрац |
|
|
|
- |
- |
|
- |
- |
|
|
|
|
|||||
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Бюджет закупок основных материалов
№ |
Показатели |
Столы |
Стулья |
Диваны |
Итого |
1. |
Стоимость материалов , необходимых для обеспечения планируемого объема производства, руб. + |
|
|
|
|
2. |
Планируемый запас материалов на конец года - |
|
|
|
|
3. |
Планируемый запас материалов на начало года, |
|
|
|
|
4. |
= Итого необходимо закупить
|
|
|
|
|
Бюджет прямых затрат на оплату труда и отчислений на соц. нужды
а). Расчет трудоемкости производственной программы
Виды продукции |
норма на 1 раб., нормо-час |
Кол-во рабочих |
Кол-во продук-ции, шт. |
Трудоемкость, нормо/час |
|
на 1 шт. |
на всю программу |
||||
1. Столы |
9
|
2 |
|
|
|
2. Стулья |
6
|
1 |
|
|
|
3. Диваны |
11,5
|
4 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
б). Расчет прямых затрат на оплату труда и отчислений на соц. нужды
№ |
Виды продукции |
Тар. ставка, руб. |
Нормо-час на ед. прод. |
Кол-во изделий |
Основная зарплата, руб. |
Допол-нит. з/плата 12 % |
Осн. и дополн. з/плата |
Отчис-ления на соц. нужды |
|
на 1 из делие |
на все изделия |
||||||||
1. |
Столы |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Стулья |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Диваны |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бюджет затрат на электроэнергию для производственных целей
№ |
Показатели |
Тариф за 1 квт.час, руб. |
Кол-во квт.час |
Стоимость электроэнергии, руб. |
1. |
Электроэнергия на производственные нужды
|
|
|
|
Бюджет производственных накладных расходов
а) Расчет амортизационных отчислений
№ |
Объект ОФ |
Год ввода в эксплуата-цию |
Стоимость, руб. |
Год. норма амортиз. % |
Год. сумма амортизации |
1. |
Оборудование А |
2004 |
60000 |
10 |
|
2. |
Оборудование Б |
2005 |
135000 |
10 |
|
3. |
Оборудование В |
2003 |
40000 |
10 |
|
4. |
Оборудование Г |
1999 |
26000 |
10 |
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
б). Расчет стоимости электроэнергии на освещение и топлива на отопление помещения
№ |
Показа-тели |
Ед. изм. |
Тариф за ед., руб. |
Кол-во |
Стоимость, руб. |
%, пропорц. площади |
Стоимость, относим. на произв. затраты, руб. |
1. |
Электроэнергия |
квт.час |
|
|
|
|
|
2. |
Топливо |
т |
|
|
|
|
|
в). Расчет арендной платы
№ |
Показатели |
Ставка за 1 м2/мес, руб. |
Площадь произв. помещ., м2 |
Ар. плата за месяц, руб. |
Кол-во месяцев |
Ар. плата за год, руб. |
1. |
Арендная плата за производственные помещения |
|
|
|
|
|
г). Сводный бюджет производственных накладных расходов
№ |
Статьи затрат |
Сумма, руб. |
1. |
Стоимость электроэнергии на освещение
|
|
2 |
Стоимость топлива на отопление
|
|
3. |
Амортизация производственного оборудования
|
|
4. |
Аренда производственного помещения
|
|
5. |
Стоимость спецодежды
|
|
6. |
Прочие производственные накладные расходы |
|
|
Итого
|
|
Бюджет коммерческих расходов
а). Расчет транспортных расходов
№ |
Показатели |
Стоимость часа автомоб. руб. |
Часов в день |
Дни |
Сумма, руб. |
1. |
Транспортные расходы по сбыту |
|
|
|
|
б). Расчет расходов на рекламу
№ |
Показатели |
Плановая выручка от реализации, руб. |
Норматив % |
Сумма, руб. |
1. |
Расходы на рекламу
|
|
|
|
в). Сводный бюджет коммерческих расходов
№ |
Статьи затрат |
Сумма, руб. |
1. |
Транспортные расходы по сбыту
|
|
2. |
Расходы на рекламу
|
|
|
ИТОГО
|
|
Бюджет административно – управленческих расходов
а). Расчет заработной платы АУП и социальных отчислений, руб.
№ |
Категории работников |
Месячная з/плата |
Годовой ФОТ |
Отчисления на соц. нужды |
1. |
Директор |
|
|
|
2. |
Бухгалтер-экономист |
|
|
|
3. |
Специалист по сбыту |
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
б). Расчет амортизации компьютера
№ |
Объекты ОФ |
год ввода в экспл. |
Балансо-вая ст-ть, руб. |
Норма аморт., % |
Год. сумма амортизации, руб. |
1. |
Компьютер
|
|
|
|
|
в). Расчет стоимости электроэнергии и топлива на хозяйственные нужды
№ |
Показа-тели |
Ед. изм. |
Тариф за ед., руб. |
Кол-во |
Стои-мость, руб. |
%, пропорц. площади |
Стоимость, относимая на произв. затраты, руб. |
1. |
Электроэнергия
|
квт.час |
|
|
|
|
|
2. |
Топливо
|
т |
|
|
|
|
|
г). Расчет арендной платы
№ |
Показатели |
Ставка за 1 м2/мес, руб. |
Площадь офиса, м2 |
Арендная плата за месяц, руб. |
Кол-во месяцев |
Аренд-ная плата за год, руб. |
1. |
Арендная плата за офисное помещение |
|
|
|
|
|
д). Расчет командировочных расходов
№ п/п |
Показатели |
Расчет |
Сумма, руб. |
1. |
Суточные |
|
|
2 |
Стоимость проезда |
|
|
3. |
Стоимость услуг гостиницы |
|
|
|
ИТОГО |
|
|
е). Расчет представительских расходов
№ п/п |
Показатели |
Выручка от реализации, руб. |
Норматив, % |
Сумма, руб. |
1. |
Представительские расходы |
|
|
|
ж). Сводный бюджет административно – управленческих расходов
№ п/п |
Статьи затрат |
Сумма, руб. |
1. |
Заработная плата АУП
|
|
2. |
Социальные отчисления от зар.платы АУП
|
|
3. |
Амортизация компьютера
|
|
4. |
Стоимость электроэнергии на хозяйственные цели |
|
5. |
Стоимость топлива на хозяйственные цели
|
|
6. |
Арендная плата
|
|
7. |
Командировочные расходы
|
|
8. |
Представительские расходы
|
|
9. |
Затраты на охрану предприятия
|
|
10. |
Прочие административно-управленческие расходы |
|
|
ИТОГО |
|
10. Бюджет по прибыли
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
Прим. |
1. |
Объем продаж |
|
Б.1 |
2. |
Запас материалов на начало периода |
|
Б.4 |
3. |
плюс Закупки материалов |
|
Б.4 |
4. |
минус Запас материалов на конец периода |
|
Б.4 |
5. |
Стоимость использованных материалов (с.2+с.3-с.4) |
|
|
6. |
Прямые затраты на оплату труда с отчислениями |
|
Б.5 |
7. |
Стоимость электроэнергии на производственные цели |
|
Б.6 |
8. |
Производственные накладные расходы |
|
Б.7г |
9. |
Всего производственных затрат (с.5+с.6+с.7+с.8) |
|
|
10. |
плюс Запас готовой продукции на начало периода *) |
|
табл.11 |
11. |
минус Запас готовой продукции на конец периода *) |
|
табл.11 |
12. |
Себестоимость реализованной продукции (с.9+с.10-с.11) |
|
|
13. |
Валовая прибыль (с.1-с.12) |
|
|
14. |
Коммерческие расходы |
|
Б.8в |
15. |
Административно-управленческие расходы |
|
Б.9з |
16. |
Налог на имущество |
|
табл.12 |
17. |
Прибыль к налогообложению (с.13-с.14-с.15-с.16) |
|
|
18. |
Налог на прибыль (20%) |
|
|
19. |
Чистая прибыль |
|
|
*) запасы готовой продукции оцениваются по производственной себестоимости (отдельный расчет)
11.Оценка запасов готовой продукции по планово-учетным ценам
(по производственной себестоимости)
а). Расчет производственной себестоимости единицы продукции
(руб.)
№ п/п |
Статьи затрат |
1 стол |
1 стул |
1 диван |
1. |
Основные материалы |
|
|
|
2. |
Прямые затраты труда (осн.+дополн.) |
|
|
|
3. |
Социальные отчисления |
|
|
|
4. |
Электроэнергия на производственные цели **) |
|
|
|
5. |
Производственные **) накладные расходы |
|
|
|
|
Производственная себестоимость |
|
|
|
**) электроэнергия на производственные цели и производственные накладные расходы распределяются по видам продукции пропорционально трудозатратам (чел.-час)
б). Расчет стоимости запасов готовой продукции
№ п/п |
Показатели |
Столы
|
Стулья
|
Диваны
|
Всего |
1. |
Производств. себестоимость единицы продукции, руб. |
|
|
|
х |
2. |
Запасы готовой продукции на начало года
|
|
|
|
х |
3. |
Запасы готовой продукции на конец года
- стоимость, руб. |
|
|
|
х |
Расчет налога на имущество
№ |
Показатели |
по состоянию |
||
на начало года |
на конец года |
|||
1. |
Основные средства
|
|
|
|
2. |
Стоимость имущества |
|
|
|
3. |
Налог на имущество |
|
||
ЗАДАЧА № 2. Разработка плана доходов и расходов, плана денежных поступлений и выплат, балансового плана ( в составе бизнес-плана)
Учредители планируют создать оптовую фирму и начать ее деятельность с января 20__ г.
Были разработаны плановые показатели на 6 месяцев 20__ г.
а) выручка от реализации (в тыс. руб.):
- январь - "а" |
- апрель - "г" |
- февраль - "б" |
- май - "д" |
- март - "в" |
- июнь - "е" |
Предполагается равномерное поступление выручки в течение каждого месяца. "ж" % товаров будет продаваться на основе одномесячной отсрочки платежа, "з" % - на основе трехмесячной отсрочки платежа.
б) валовой доход - 30 % от выручки;
в) ожидается, что число оборотов товарного запаса будет равно 5 в расчете на полгода, "и" % объема среднего товарного запаса оплачиваются в январе, остальные - в сентябре;
г) закупки будут осуществляться на основе двухмесячной отсрочки платежа;
д) к началу функционирования фирмы приобретается оборудование на сумму "к" тыс. руб.
Амортизация начисляется равными долями в расчете на 8 лет.
Оплата стоимости оборудования осуществляется шестью равными долями ежемесячно, начиная с августа 200_ года;
е) арендная плата - "л" тыс. руб. в месяц. Арендодатель требует выплаты задатка в размере двухмесячной арендной платы;
ж) заработная плата сотрудникам - 50 тыс. руб. в месяц,
з)прочие постоянные издержки - 60 тыс. руб. в месяц;
е) дивиденды из чистой прибыли - "м" тыс. руб. в месяц;
ж) учредители внесли наличными взнос в уставный фонд в
июле - "н" тыс. руб.
ЗАДАНИЕ
1. Разработать бюджет по прибыли на первую половину 20__ года.
2. Разработать платежный календарь на плановый период. При необходимости заложите в расчет кредит, обеспечивающий положительное сальдо денежных средств, а также % по кредиту (12 %).
3. Разработать балансовый план