Негосударственное образовательное учреждение

Среднего профессионального образования

«Волгоградский колледж газа и нефти

ОАО «Газпром»

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Самостоятельная работа №4 По дисциплине: «мдк 05.01. Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации»

Тема 4. Налоговая нагрузка, методы расчета и приемы оптимизации

Тема 5. Методика расчета плановых налоговых обязательств

Тема 6. Практика планирования отдельных налогов

Тема 7. Применение специальных режимов налогообложения

специальность 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Выполнил (а): Чумаченко Т.С.,

Тахтамысова А.Ж.,

обучающиеся 3 курса,

группы 12-ЭБ-1У.с

Проверила: Елсукова Ю.Ю.

Волгоград

2014

Задание № 1. Планирование налога на добавленную стоимость

Задача 1

За март - май текущего года организация получила выручку от реализации продукции (работ, услуг) в размере 2 200 000 руб. (без учета НДС), в том числе:

- выручка от реализации услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования- 200 000 руб.;

- выручка от реализации услуг по перевозке грузов 2 000 000 - руб. (без учета НДС).

Определите, имеет ли право организация на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.

200000*18%=36000 рублей – НДС от реализации услуг по перевозке пассажиров

2000000*18%=360000 рублей – НДС от реализации услуг по перевозке груза

36000+360000=396000 рублей – общая сумма НДС

Задача 2

Выручка организации от продажи молочной продукции в разрезе по месяцам составила (без учета НДС):

январь – 400 тыс. руб.; июль – 1250 тыс. руб.;

февраль – 550 тыс. руб.; август – 1500 тыс. руб.;

март – 335 тыс. руб.; сентябрь – 1300 тыс. руб.;

апрель – 1100 тыс. руб.; октябрь – 1250 тыс. руб.;

май – 400 тыс. руб.; ноябрь – 1100 тыс. руб.;

июнь – 300 тыс. руб.; декабрь – 1000 тыс. руб.

Организация получила освобождение от исполнения обязанности по исчислению и уплате НДС с января месяца. Определите, с какого месяца организация утрачивает право на освобождение от уплаты НДС. Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет за текущий год.

550000*18%:3=33000 рублей – НДС за февраль 2012 года

335000*18%:3=20100 рублей – НДС за март 2012 года

(1100000+400000+300000+1250000+1500000+1300000+1250000+1100000+1000000)*18%=1656000 рублей – НДС за 2013 год

33000+20100+1656000=1709100 – Общая сумма НДС

Задача 3

Организация осуществляет производство табачной продукции и хлебобулочных изделий. За три предыдущих календарных месяца организацией получена выручка от продажи хлебобулочных изделий в следующем размере (без НДС):

январь – 650 тыс. руб.;

май – 700 тыс. руб.;

июнь – 650 тыс. руб.;

Выручка от продажи табачной продукции составила (с НДС):

январь – 75 тыс. руб.;

февраль – 85 тыс. руб.;

март – 90 тыс. руб.

Определите, может ли организация получить право на освобождение от исполнения обязанности по исчислению и уплате НДС, при условии ведения раздельного учета указанных видов деятельности?

Организация может получить право на освобождение от исполнения обязанности по исчислению и уплате НДС при условии ведения раздельного учета по производству хлебобулочных изделий и табачной продукции, т.к. выручка от продажи хлебобулочных изделий не превышает 2 млн. рублей.