Вариант № 5

1. Регистры синтетического учета и их назначение.

Задача1.

Распределите счета по балансовым и внебалансовым; выявите их различие. Укажите характер балансовых счетов – активный или пассивный. Определите, какие из балансовых и внебалансовых счетов относятся к счетам первого и второго порядка. Объясните различие между ними.

Бухгалтерский учет КБ «Зенит» ведется с использованием следующих счетов:

1. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества»;

2. «Резервный фонд»;

3. «Денежные средства в пути»;

4. «Природные драгоценные камни»;

5. «Корреспондентские счета кредитных организаций в ЦБ РФ»;

6. «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами»;

7. «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России на срок свыше 1 года»;

8. «Депозиты в Банке России на срок от 1 года до 3 лет»;

9. «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации»;

10. «Счета коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»;

11. «Аккредитивы к оплате»;

12. «Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления до востребования»;

13. «Депозиты юридических лиц - нерезидентов»;

14. «Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на срок от 1 года до 3 лет»;

15. «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30 дней»;

16. «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам, физическим лицам – индивидуальным предпринимателям»;

17. «Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям»;

18. «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»;

19. «Долговые обязательства Российской Федерации»;

20. «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»;

21. «Расчеты с работниками по подотчетным суммам»;

22. «Расчеты с прочими кредиторами»;

23. «Амортизация основных средств»;

24. «Оборудование к установке»;

25. «Деловая репутация»;

26. «Прибыль по доверительному управлению»;

27. «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»;

28. «Требования по поставке производных финансовых инструментов со сроком исполнения на следующий день»;

29. «Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов»;

30. «Ценные бумаги в доверительном управлении».

Задача 2.

Откройте лицевой счет по кредитам, предоставленным банкам – резидентам на срок до 90 дней, в рублях, открываемого в отделении банка № 4 с порядковым номером счета в книге регистрации банка 81.

Задача 3.

Укажите корреспонденцию бухгалтерских счетов для отражения в учете следующих операций банка:

1. Поступили в кассу банка денежные средства в сумме 1 000 000 руб.от негосударственных организаций для зачисления на их банковский счет;

2. В операционную кассу, находящуюся вне помещения кредитных организаций, от физического лица для зачисления во вклад «до востребования» в сумме 300 000 руб.;

3. Выдана из кассы заработная плата работникам банка в сумме 100 000 руб.;

4. Выплачены дивиденды, причитающиеся акционерам – физическим лицам в сумме 250 000 руб.;

5. Введены основные средства в эксплуатацию по первоначальной стоимости в сумме 150 000 руб..