4. Задания для контрольной работы вариант № 1

1. Нормативно – правовое регулирование бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Задача1.

Определите, какие из приведенных счетов являются балансовыми и внебалансовыми; назовите их различие. Выявите характер балансовых счетов (активный, пассивный). Определите счета первого и второго порядка.

Бухгалтерский учет коммерческого банка (КБ) «Восток» ведется с использованием следующих счетов:

1. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества (АО)»;

2. «Эмиссионный доход»;

3. «Резервный фонд»;

4. «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»;

5. «Касса кредитных организаций»;

6. «Денежные средства в пути»;

7. «Корреспондентские счета кредитных организаций в ЦБ РФ»;

8. «Корреспондентские счета банков - нерезидентов»;

9. «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами»;

10. «Кредиты, полученные кредитными организациями от ЦБ РФ на срок от 8 до 30 дней»;

11. «Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций»;

12. «Просроченные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций»;

13. «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 31 до 90 дней»;

14. «Резерв на возможные потери по кредитам, предоставленным кредитным организациям»;

15. «Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, на срок до 30 дней»;

16. «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности, на срок до 30 дней»;

17. «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи»;

18. «Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней»;

19. «Основные средства»;

20. «Амортизация основных средств»;

21. «Материалы»;

22. «Финансовый результат текущего года»;

23. «Налог на прибыль»;

24. «Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме АО»;

25. «Расчетные документы, не оплаченные в срок»;

26. «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из – за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации»;

27. «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»;

28. «Выданные гарантии и поручительства»;

29. «Основные средства, переданные в аренду»;

30. «Требования по поставке драгоценных металлов».

Задача 2.

Откройте лицевой счет для учета кредита, предоставленного в иностранной валюте сроком на 60 дней индивидуальному предпринимателю, открываемого в отделении банка № 421 с порядковым номером счета в книге регистрации банка 1025.

Задача 3.

Укажите корреспонденцию бухгалтерских счетов для отражения в учете следующих операций банка:

1. В кассу банка физическое лицо внесло наличные деньги на депозит со сроком 90 дней.

2. Из кассы банка наличными деньгами выдан потребительский кредит физическому лицу сроком на 1 год.

3. Выданы наличные денежные средства под отчет должностному лицу банка.

4. Поступили от поставщиков запасные части для ремонта автомобилей.

5. Перечислены с расчетного счета клиента денежные средства поставщикам за материалы.