2. Тематический план и содержание дисциплины

Наименование разделов и тем	Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа студентов
1	2
Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета в банках	Бухгалтерский учет в кредитных организациях, его цель, задачи и объекты. Требования, принципы и качественные характеристики бухгалтерского учета в банках. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, базовые принципы его построения, структура и характеристика основных разделов. Порядок нумерации лицевых счетов.
Тема 2. Документация, документооборот и организация внутрибанковского контроля в банках.	Виды и классификация банковских документов, основные требования к их оформлению. Организации документооборота в банке. Порядок хранения документов. Внутрибанковский контроль.
Тема 3. Аналитический и синтетический учет в банках	Понятие аналитического и синтетического учета. Понятие, назначение и порядок ведения регистров бухгалтерского учета. Регистры аналитического учета и их назначение. Регистры синтетического учета и их назначение.
Тема 4. Структура учетно- операционного аппарата и техническое обеспечение учета банковских операций	Функции подразделений бухгалтерской службы в кредитных организациях. Роль главного бухгалтера в организации бухгалтерского учета, его права и ответственность за ведение бухгалтерского учета, представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Учетная политика кредитных организаций: понятие, содержание, краткая характеристика основных элементов.

3. Методические указания по оформлению домашней контрольной работы

1. Контрольная работа должна быть выполнена в сроки, предусмотренные учебным планом и графиком выполнения контрольных работ.

2. Работа составлена в десяти вариантах, каждый из которых включает четыре задания: один теоретический вопрос и три задачи.

3. Вариант контрольной работы определятся по таблице в соответствии с последней цифрой номера личного дела студента:

	последняя цифра номера личного дела студента
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Вариант	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

Студенты должны быть внимательны при выборе варианта, т.к. контрольная работа, выполненная по неправильно выбранному варианту, не будет зачтена. Студент будет обязан повторно выполнить ее в соответствии с необходимым вариантом.

Работа выполняется в обычной ученической тетради, страницы которой должны быть пронумерованы. Тетрадь должна иметь поля шириной 4-5 см. для замечаний рецензента, а так же не менее одной страницы в конце тетради для рецензии. Возможно выполнение работы на компьютере.

Печатная форма работы должна иметь: титульный лист, содержание вопроса, перечень используемых источников. Объем – 12-15 печатных листов. Текст работы должен быть оформлен в текстовом редакторе Word Microsoft. Размер бумаги – А4 (210 х 297 мм). Поля: верхнее – 2 см; нижнее – 2 см; левое – 3 см; правое – 1,5 см. Тип шрифта:TimesNewRoman. Шрифт основного текста: обычный, размер14 пт. Шрифт заголовка полужирный, размер 16 пт. Межстрочный интервал: одинарный.

4. Титульный лист должен быть заполнен в соответствии с установленной в колледже формой: с указанием наименования дисциплины, фамилии, имени, отчества и домашнего адреса студента, номера личного дела.

5. Ответ на теоретический вопрос должен быть кратким по форме и полными по существу.

6. При решении задач должен быть чётко определён порядок решения. Все необходимые пояснения и расчеты для обоснования полученных результатов должны быть сделаны в письменном виде.

7. В конце работы в обязательном порядке необходимо указать список используемой литературы, дату выполнения работы, поставить личную подпись студента.

8. Получив проверенную работу следует исправить (в соответствии с указаниями преподавателя) имеющиеся недочеты. К экзамену по организации бухгалтерского учета в банках допускаются только те студенты, контрольная работа которых зачтена.

Методические указания по выполнению контрольной работы

Первое задание – это теоретический вопрос, ответ на который должен быть кратким по форме и полным по существу. Для выполнения данного задания рекомендуется использовать перечень учебных изданий, Интернет – ресурсов, дополнительной литературы, приведенного в конце контрольной работы.

Далее следуют три задачи, которые необходимо решить. При решении задач следует пользоваться действующим Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (утвержден Положением ЦБ РФ от 16 июля 2012 г. № 385 – П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»).

Задача № 1 предполагает работу с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, что позволяет приобрести навыки свободного определения балансовых и внебалансовых счетов, счетов первого и второго порядка, а также характера балансовых счетов (активный, пассивный).

Задача № 2 позволяет приобрести навыки составления лицевых счетов и их нумерации. Лицевые счета открываются по каждому балансовому и внебалансовому счету по видам учитываемых средств, ценностей с подразделением их по назначению и по владельцам. Лицевым счетам присваиваются наименования и номера. Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. Номер лицевого счета должен иметь 20 знаков (табл.1).

Таблица 1. – Количество знаков в номере лицевого счета.

Показатель	Количество знаков
Номер раздела	1
Номер счета первого порядка (в каждом разделе начинается с № 01)	2
Итого знаков:	3
Номер счета второго порядка (в каждом счете первого порядка начинается с № 01)	2
Итого знаков:	5
Признак рубля, код иностранной валюты или драгоценного металла	3
Итого знаков:	8
Защитный ключ	1
Итого знаков:	9
Номер филиала (структурного подразделения)	4
Символ бюджетной отчетности	3
Символ отчета о прибылях и убытках	5
Порядковый номер лицевого счета	7
Всего знаков:	20

В обозначении счета следует указывать словами: по кредитным (депозитным) счетам - цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дату договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам; по кредитным и другим счетам - другие данные по решению кредитной организации.

Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также в драгоценных металлах в лицевом счете в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКВ), а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля "810". Для расчета защитного ключа по счетам с кодами клиринговых валют и драгоценных металлов необходимо руководствоваться нормативными актами Банка России.

Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (структурного подразделения) излишни, то свободные знаки могут использоваться кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала (структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала (структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета.

Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого в подразделении расчетной сети Банка России (18-й, 19-й, 20-й разряды), содержат 3-значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7-му, 8-му, 9-му разрядам БИК.

Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14-й, 15-й, 16-й...) используются для обозначения символов и шифров отчетности (отчет о прибылях и убытках, бюджетная и другая отчетность). Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14-й, 15-й...) для обозначения признака счета (например, транзитный) и на другие цели для внутренних потребностей.

Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся банковские счета клиентов.

При ведении по отдельным программам учета основных средств, материальных запасов и других операций по учету имущества в номерах лицевых счетов в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.

В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1 - 8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.

Пример 1. Открытие лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента:

балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5)

код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8)

защитный ключ - К (разряд 9)

номер филиала - 21 (разряды 10 - 13)

порядковый номер лицевого счета - 128 (разряды 14 - 20)

.

Пример 2. Открытие транзитного лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:

балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5)

код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8)

защитный ключ - К (разряд 9)

номер филиала - 21 (разряды 10 - 13)

признак счета (транзитный) - 1 (разряд 14)

порядковый номер лицевого счета - 129 (разряды 15-20)

.

Пример 3. Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:

балансовый счет второго порядка - 70601 (разряды 1 - 5)

признак рубля - 810 (разряды 6 - 8)

защитный ключ - К (разряд 9)

номер филиала - 1 (разряды 10 - 13)

символ отчета о прибылях и убытках - 11106 (разряды 14 - 18)

порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 19 - 20)

.

При необходимости кредитные организации могут изменять схему нумерации лицевых счетов по учету доходов и расходов, используя вместо пяти знаков четыре последних знака символа отчета о прибылях и убытках (в разрядах 14 - 17).

Пример 4. Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:

балансовый счет второго порядка - 70601 (разряды 1 - 5)

признак рубля - 810 (разряды 6 - 8)

защитный ключ - К (разряд 9)

номер филиала - 1 (разряды 10 - 13)

четыре последних знака символа

отчета о прибылях и убытках - 1106 (разряды 14 - 17)

порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 18 - 20)

.

В задаче № 3 необходимо составить бухгалтерские проводки по операциям кредитной организации. Все операции банка следует отразить в журнале хозяйственных операций по форме, представленной в таблице 2.

Таблица 2. - Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание	Корреспонденция счетов		Сумма
	операций	Дт	Кт