Министерство образования и науки Российской Федерации

Орский гуманитарно-технологический институт

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Методические указания к курсовой работе

для студентов всех форм обучения

Специальность 080502 - Экономика и управления на предприятиях

машиностроения

Орск 2007

У

Печатается по решению редакционно-

издательского совета Орского гуманитарно-технологического института (филиала)

ГОУ ВПО ОГУ

ДК

ББК

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: методические указания к курсовой работе / сост. В.В. Марковская. – Орск : Издательство ОГТИ, 2007.-

Составитель:

Марковская В.В. кандидат экономических наук, ст. преподаватель кафедры экономики и управления производством ОГТИ

© Марковская В.В.,2007

© Издательство ОГТИ, 2007

Содержание

1. .Пояснительная записка

2. Общие положения

3. Тематика курсовых работ

4. Примерные планы курсовых работ

5. Требования к оформлению курсовой работы

6. Требования к оформлению структурных элементов курсовой работы

7. Список рекомендуемой литературы

8. Приложения

1. Пояснительная записка

Курсовая работа является одной из важнейших форм учебной работы и выполняется студентом в соответствии с учебным планом специальности 080502 «Экономика и управление на предприятиях машиностроения». Выполнение курсовой работы должно способствовать углубленному усвоению лекционного курса, формированию у студентов аналитического мышления, приобретению навыков проведения экономического анализа на практике.

Курсовая работа базируется на изучении законов, постановлений правительства, нормативных и методических материалов, литературных источников, экспериментальных и статистических данных, а также на практическом материале предприятия.

Выполнение курсовой работы требует от студента не только знаний общей и специальной литературы по теме, но и умений проводить различные виды исследований, увязывать вопросы теории с практикой деятельности предприятия, разрабатывать мероприятия по повышению эффективности его деятельности на основании обобщения результатов анализа.

2. Общие положения

Курсовая работа по дисциплине "Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия" является завершающим этапом ее изучения и служит подготовительным этапом к дипломному проектированию по специальности.

Цель работы - привитие студентам навыков самостоятельного проведения анализа производственно - хозяйственной деятельности предприятия и оценки эффективности его работы в условиях рыночной экономики, углубления теоретических знаний по дисциплине, а также развитие у студентов исследовательской деятельности и творческой инициативы.

Информационной базой для выполнения курсовой работы служит бухгалтерская отчетность и статистическая отчетность предприятий и организаций различных организационно-правовых форм, которую студент самостоятельно получает от предприятия - объекта анализа.

Структура курсовой работы должна способствовать раскрытию избранной темы и отдельных ее вопросов. Все части курсовой работы должны быть изложены в строгой логической последовательности и взаимосвязи.

Структурными элементами курсовой работы являются:

1. Титульный лист. Титульный лист является первой страницей курсовой работы. Он оформляется согласно методическим указаниям по написанию курсовых работ всех специальностей ОГТИ.

2. Реферат. В нем необходимо отразить название темы курсовой работы и дисциплины, кратко (4-6 предложений) раскрыть сущность всей курсовой работы. Также в нем необходимо указать количество таблиц и рисунков в курсовой работе. Оформляется реферат согласно методическим указаниям по написанию курсовых работ всех специальностей ОГТИ. Объем реферата 1/3 страницы

3. Содержание. Содержание включает введение, наименование всех глав курсовой работы, заключение, список литературы и приложения с указанием номеров страниц, с которых начинаются эти элементы работы.

4. Введение. Во введении отражается актуальность выбранной темы, формируется проблема и круг вопросов, необходимых для ее решения, определяется цель работы с ее расчленением на взаимосвязанный комплекс задач, подлежащих решению, для раскрытия темы; указывается объект исследования. Объем введения 1-2 стр.

5. Первая глава. Первая глава носит общетеоретический (методологический характер). В ней на основе изучения работ отечественных и зарубежных авторов излагается сущность изучаемой проблемы, рассматриваются различные методики анализа предмета исследования, дается их сравнительная характеристика и излагается собственной мнение студента. Студенту необходимо выбрать одну из рассматриваемых методик для дальнейшего проведения анализа на конкретном объекте исследования. Также обязательно в первой главе необходимо указать авторов методики, которая будет применяться для анализа во второй главе. Объем первой главы 10-12 стр.

6. Вторая глава. Вторая глава носит аналитический характер. В ней дается краткая технико-экономическая характеристика исследуемого предприятия (организации) на материалах которых выполняется работа и проводиться глубокий анализ изучаемой проблемы. Анализируемые показатели сравниваются за два периода времени в динамике или сравниваются между собой плановые и фактические показатели за один период времени. В качестве периода времени можно рассматривать месяц, квартал, полугодие, год. Однако нельзя забывать о сопоставимости показателей во времени. На основании обработки данных составляются таблицы по изучению динамики, структуры исследуемых показателей по теме работы. Для наглядности изменения показателей в работе составляются графики и диаграммы. Обязательно эта глава должна содержать подпункт, посвященный факторному анализу изучаемых показателей. Результаты факторного анализа должны быть оформлены в таблицу. Студент не должен ограничиваться констатацией фактов, он должен выявить тенденции развития предприятия, вскрыть недостатки и причины, их обусловившие, наметить пути их возможного устранения. Эта глава должна служить экономическим обоснованием последующих разработок. От полноты и качества ее выполнения непосредственно зависит глубина и обоснованность предлагаемых мероприятий. Объем второй главы 10-15 стр.

Рассмотрим основные виды таблиц, которые необходимо обязательно составить и описать во 2 главе.

Для анализа основных показателей работы предприятия составляется таблица 1.

Таблица 1

Динамика основных технико-экономических показателей работы ОАО «ЮУНК» за 200_-200_гг..*

№ п/п	Наименование показателя	Предыдущий год (или 200_г.)	Отчетный год (или 200_г.)	Абсолютное отклонение	Темп роста, в %
1	Объем продукции (работ, услуг), в натуральном выражении
2	Объем продукции, в действующих ценах соответствующего года, тыс.руб.
3	Выручка от реализации продукции(работ, услуг)без НДС и акцизов, тыс.руб.
4	Среднесписочная численность работников ППП, чел.
5	Средняя заработная плата одного работника ППП, руб.
6	Балансовая прибыль, тыс.руб
7	Прибыль от реализации продукции(работ, услуг), тыс.руб
8	Производительность труда, руб
9	Фондоотдача, руб./руб.
10	Рентабельность продаж, в %

*Кроме вышеописанных показателей можно проанализировать и другие (это будет зависеть от специфики деятельности предприятия и др. факторов)

Расчеты и результаты анализа иллюстрирующие изменения различных показателей в динамике необходимо оформлять по форме таблицы 1.

Расчеты и результаты по факторному анализу оформляются в форме следующих таблиц. Для примера рассмотрим определение влияния на увеличение выпуска товарной продукции изменений следующих факторов:

1) среднесписочной численности рабочих;

2) числа дней, отработанных одним рабочим в год;

3) средней продолжительности рабочего дня;

4) среднечасовой выработки.

Зависимость производства товарной продукции от названных факторов выражается формулой (1)

ТП = Ч * Д * П * ЧВ (1)

Влияние факторов в данном примере можно определить с помощью способов цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц.

Таблица 3

^{Исходные данные для определения виляния факторов на изменение выпуска товарной продукции в ОАО «ЮУНК»}

Показатели	2005г. (план)	2006г. (факт)	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, в %
Обьем выпуска товарной продукции тыс.р. (ТП)	359720	393356,25	33636,25	9,35
Среднесписочная численность рабочих,чел (Ч)	100	90	-10	-10
Среднее количество дней, отработанных одним рабочий, дн. (Д)	230	225	-5	2,17
Среднечасовая выработка на одного рабочего, тыс.р. (ЧВ)	2,0	2,5	0,5	25
Средняя продолжительность рабочего дня, ч. (П)	7,82	7,77	-0,05	-0,64

Решение примера способом цепной подстановки.

Сущность цепных подстановок заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей, входящих в расчетную формулу, фактической величиной этих показателей и определении влияния такой замены на изучаемый обобщающий показатель. При этом в первую очередь заменяют количественные факторы, а затем качественные. Из каждого полученного результата вычитают предшествующий, до замены этого показателя. Разность показывает величину влияния изменения данного фактора на результативный показатель.

Оформление решения задачи данным способом показано в таблицах 4,5.

Таблица 4

Перерасчет объема выпуска товарной продукции ОАО «ЮУНК» для проведения анализа способом цепных подстановок

Факторы	Последовательность расчетов
	Первый расчет – 2005г. (ТПплан)	Второй расчет - первая подстановка (ТПусл1)	Третий расчет - вторая подстановка (ТПусл2)	Четвертый расчет - третья подстановка (ТПусл3)	Пятый расчет – 2006г. (ТПфакт)
Среднесписочная численность рабочих,чел (Ч)	100	90	90	90	90
Среднее количество дней, отработанных одним рабочий, дн. (Д)	230	230	225	225	225
Средняя продолжительность рабочего дня, ч. (П)	7,82	7,82	7,82	7,77	7,77
Среднечасовая выработка на одного рабочего, тыс.р. (ЧВ)	2	2	2	2	2,5
Результативный показатель, тыс.руб. (ТП)	359720	323748	316710	314685	393356,25

Таблица 5

^{Расчет влияния факторов на объем выпуска товарной продукции ОАО «ЮУНК» способом цепных подстановок (макет обобщающей таблицы)}

Факторы	Алгоритм расчета влияния факторов	Расчет влияния факторов	Размер влияния факторов, тыс.руб.	Удельный вес влияния, %
1	2	3	4	5
Среднесписочная численность рабочих,чел (Ч)	ТПусл1 - ТПплан	323748-359720	-35972	-106,94
Среднее количество дней, отработанных одним рабочий, дн. (Д)	ТПусл2 - ТПусл1	316710-323748	-7038	-20,92
Средняя продолжительность рабочего дня, ч. (П)	ТПусл3 - ТПусл2	314685-316710	-2025	-6,02
Среднечасовая выработка на одного рабочего, тыс.р. (ЧВ)	ТПфакт -ТПусл3	393356,25-314685	78671,25	233,88
Итого влияние факторов	-	-	33636,25	100

Решение примера способом абсолютных разниц.

Суть его состоит в последовательном исчислении разницы между частными показателями и определении влияния этой разницы на обобщающий показатель при неизменных других частных показателях. Правило расчетов этим спосо­бом в мультипликативных моделях состоит в том, что отклоне­ние (дельту) по анализируемому факторному показателю надо умножить на фактические значения мультипликаторов (сомно­жителей), расположенных слева от него, и на базовые значения тех, которые расположены справа от анализируемого фактора.

Решение задачи данным способом необходимо оформить по форме таблицы 5.

Решение примера способом относительных разниц.

Способ относительных разниц применяется для измерения влияния факторов на прирост результативно­го показателя в тех случаях, когда исходные данные содержат уже определенные ранее относительные отклонения факторных показателей в процентах или коэффициентах. Для расчета влияния первого фактора необходимо базисную (плановую) величину результативного показателя умножить на относительный прирост первого фактора, выраженного в процентах, и результат разде­лить на 100. Чтобы рассчитать влияние второго фактора, нужно к плановой (базисной) величине результативного показателя прибавить изменение его за счет первого фактора, затем полученную сумму умножить на относительный прирост второго фактора в процентах и результат разделить на 100. Влияние последующих факторов определяется аналогично.

Решение задачи данным способом необходимо оформить по форме таблицы 5.

При использовании других методов факторного анализа для изучения влияния факторов на изменение результативного показателя необходимо придерживаться правил описанных выше, А именно результаты по факторному анализ, если он проводиться способом долевого участия, индексным методом у оформлять в форме таблицы 5.

7. Третья глава. Третья глава является проектной. В ней студент разрабатывает предложения по повышению результативности работы данного предприятия. Базой для разработки конкретных мероприятий служит проведенный анализ во второй главе работы, а также имеющийся прогрессивный отечественный и зарубежный опыт. Объем третьей главы 8-10 стр.

Все мероприятия должны быть конкретными, адресными и экономически обоснованными. В них необходимо указать не только где и что необходимо сделать, но и как сделать, на какие средства, с какими затратами и каков ожидается от осуществления каждого мероприятия экономический эффект. Обязательно указываются сроки осуществления каждого мероприятия. Примерная форма для записи мероприятий показана в таблице 6.

Таблица 6

Содержание предлагаемых мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия (ОАО «ЮУНК»)

№ п/п	Наименование и краткое содержание мероприятий	Объект	Сроки выполнения	Затраты	Эффект	Исполнитель
1	2	3	4	5	6	7

В графах формы отражаются:

гр.2 – кратко сущность мероприятий. Если мероприятие сложное, то дается ссылка на проект или методику;

гр.3 – объект осуществления мероприятия (цех, участок, агрегат, рабочие места и т.п.);

гр.4 - сроки исполнения: начало работы, продолжительность, дата окончания. Для мероприятий, которые предлагается осуществлять постоянно, указывается, что выполнение их регулярное и бессрочное;

гр.5 – затраты в текущих ценах, сложившихся на момент разработки мероприятий;

гр.6 – результат расчета ожидаемого экономического эффекта также в текущих ценах на момент разработки мероприятий;

гр. 7 – должность, фамилия и инициалы ответственного исполнителя.

Наиболее сложным представляется расчет ожидаемого экономического эффекта от предложенных мероприятий. Методика расчета зависит от характера мероприятий и того экономического результата, который оно может дать. В общем виде экономическая эффективность мероприятия может быть рассчитана по известным в экономике формулам. Расчет ожидаемого экономического эффекта должен быть представлен в отдельной таблице (см. таблица 7)

Таблица 7

Расчет годовой экономической эффективности предлагаемых мероприятий на предприятии (в ОАО «ЮУНК»)

№ п/п	Наименование показателя	До мероприятия	После мероприятия	Изменение
1	2	3	4	5

8. Заключение. В заключении логически последовательно излагаются теоретические и практические выводы и предложения, к которым пришел студент в результате исследования по всей курсовой работе включая все главы. Они должны быть кратким и четкими, дающими полное представление о содержании, значимости, обоснованности и эффективности разработок. Пишутся они тезисно (по пунктам) и должны отражать основные выводы по теории вопроса, по проведенному анализу и всем предлагаемым мероприятиям с оценкой их эффективности по данному предприятию. Объем заключения 1,5-2 стр.

9. Список литературы. Список литературы должен содержать сведения об источниках, использованных при выполнении курсовой работы. В нем необходимо указать не менее 20 источников (включая основную учебную литературу, статьи из журналов и др.).

10. Приложение. В приложения следует относить вспомогательный материал, который загромождает текст курсовой работы. К вспомогательному материалу относятся примеры заполнения таблиц по методики анализа из первой главы работы, промежуточные расчеты, таблицы вспомогательных цифровых данных, инструкции, заполненные формы отчетности и других документов, регистров учета.

11. Отзыв. Бланк отзыва необходим для рецензирования курсовой работы научным руководителем. Он оформляется согласно методическим указаниям по написанию курсовых работ всех специальностей ОГТИ.

Объем основной части курсовой работы 30-40 страниц печатного текста, шрифт 14, обычный, Times New Roman, интервал полуторный.