УРАЛЬСКИЙ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

АКАДЕМИИ ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ.

Кафедра бухгалтерского учета и анализа.

Контрольная работа

УЧЕТ И АНАЛИЗ

Тема: Учет денежных средств

Студент группы 402 моу

Бобров П.Н.

Преподаватель:

Киреева Н.В.

Челябинск 2014г.

Содержание

Введение 2 1. Цели учета денежных средств.

1.1. Принципы и задачи учета денежных средств  3

2. Задачи учета денежных средств. 4

3. Учет кассовых операций; учет денежных документов. 7 4. Формирование отчета о движении денежных средств в 15

соответствии с международным стандартом.

4. 1. Адаптация российской практики к международным нормам. 16

Заключение 17

Список литературы 19

Тема 6: Учет, денежных средств.

1. Цели и задачи учета денежных средств.

2. Учет кассовых операций; учет денежных документов.

3. Учет операций по расчетным, валютным и специальным счетам в банках.

4. Формирование отчета о движении денежных средств в соответствии с международным стандартом. Адаптация российской практики к международным нормам.

Введение

Денежные средства – самая ликвидная часть активов предприятия. Денежная форма имущества представляет собой начало и конец кругооборота активов предприятия.

 Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, в чековых книжках и т.д.

 

1. Цели и классификация денежных средств.

Денежными средствами являются наиболее ликвидные активы организации, к которым относятся:

•     наличные денежные средства, находящиеся в кассе организа­ции, в виде бумажных и металлических денежных знаков (российская и иностранная валюта);

•     безналичные денежные средства в виде остатков на расчетных (текущих), валютных счетах и специальных счетах в кредит­ных организациях;

•    денежные средства в пути;

•    денежные документы.

1.1.Принципы учета денежных средств

Денежные средства, за исключением денежных документов, принимаются к учету по нарицательной стоимости, т.е. стоимо­сти, указанной на денежном знаке или числящейся на банков­ском счете. Форма и порядок производства денежных средств, а также документооборот и порядок денежных расчетов регули­руются и контролируются государством.

Синтетический учет денежных средств ведется на следующих счетах: 50 «Касса»; 51 «Расчетные счета»; 52 «Валютные счета»; 55 «Специальные счета в банках»; 57 «Переводы в пути».

Аналитический учет наличных денежных средств ведется от­дельно по рублевым средствам и каждому виду наличной ино­странной валюты; безналичных — по каждому счету, а по специ­альным счетам — по каждой чековой книжке, депозитному вкладу, открытому аккредитиву, текущему счету, виду иностранной валю­ты и т.п.; переводов в пути — по каждому отдельному переводу

 

1.2.Задачами учета денежных средств являются:

1. Полная и своевременная регистрация операций, связанных с движением рабочего капитала в кассе и на счетах в банках.

2.     Контроль за наличием денежных средств, их сохранностью и целевым использованием.

3.     Полное, своевременное и правильное отражение в учетных регистpирущих операций по поступлению и выбытию данного капитала.

4.   Контроль за соблюдением расчетно-платежной дисциплины.

5.    Контроль за своевременностью возвращения в банк сумм, не использованных по назначению в соответствии с выделенными лимитами и сметами.

6.       Правильное и своевременное проведение инвентаризации кассовой наличности, операций по счетам в банках и отражение ее результатов в учете.

Для работы с наличными денежными средствами организация должна иметь кассу и соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в РФ. Согласно порядку ведения кассовых операций все предприятия, организации и учреждения независимо от организационно-правовой формы обязаны:

- приходовать полученные наличные денежные средства в кассу, хранить свободные денежные средства в учреждениях банков;

- производить платежи по своим обязательствам перед другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке, а наличными деньгами – в пределах установленной ЦБ РФ суммы.

Согласно Указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. n 1843-у «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании  наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» ограничены суммой в 100 000 руб. по одной сделке.

Сумма штрафа, налагаемого на организацию, нарушившую установленный лимит расчетов наличными – двукратный размер произведенного платежа. Штрафные санкции применяются в одностороннем порядке к юридическому лицу, производящему в адрес другого юридического лица.