2 Розрахунковий розділ

Код рахунку

Актив

Сума, грн

Код рахунку

Пасив

Сума, грн

10

Основні засоби

90420

131

Знос основних засобів

−

201

Сировина і матеріали

217800

401

Статутний капітал

426440

203

Паливо

2100

43

Резервний капітал

−

207

Запасні частини

800

441

Нерозподілений прибуток

6000

22

МШП

6100

601

Короткострокові кредити банку

6100

23

Незавершене виробництво

1400

631

Заборгованість вітчизняним постачальникам

213900

26

Готова продукція

−

641

Заборгованість бюджету за податками

500

301

Готівка в національній валюті

80

651

Заборгованість за ПФУ

1500

311

Кошти на п/р в банку

341200

661

Заборгованість робітникам і службовцям по зарплаті

5500

372

Заборгованість за підзвітними особами

−

377

Заборгованість за різними дебіторами

40

Баланс

659940

Баланс

659940

№ п/п

Документи і короткий зміст господарських операцій

Кореспонденція

Сума

Д-т

К-т

1

Виписка із поточного рахунку в банку і прибутковий касовий

ордер № 15

Отримано в касу з п/р банку на виплату з/п і

на службове відрядження

301

311

5500

2

Платіжна відомість № 20 Виплачена із каси з/п робітникам і службовцям цеху № 3 за 2 половину жовтня

661

301

5470

3

Прибуткові ордери

№40-46

Оприбутковано на склад матеріали, які отримано від вітчизняних постачальників, без ПДВ

201

631

180600

3.1

Податкова накладна № 45

Відображено податковий кредит з ПДВ

641

631

36120

4

Згідно лімітним карткам №18-21

Відпущено сировину і матеріали у виробництво на виготовлення готової продукції

23

201

282000

5

По платіжним документам

Нарахована за жовтень з/п робітникам і службовцям зайнятим в основному виробництві

23

661

13120

6

Довідка бухгалтерії

Нараховано єдиний соціальний внесок (ЄСВ) на ФОП за жовтень в

розмірі 36,76-49,7%

( % студент обирає самостійно згідно із № класного журналу(36,80))

23

651

4828,16

7

Утримано:

7.1. ЄСВ

661

651

472,32

7.2. ПДФО

661

644

1897,15

7.3. Військовий збір

661

642

196,8

8

Рахунок-фактура № 19

Придбано фрезерний станок у постачальника

(без ПДВ)

152

631

9240

8.1

Податкова накладна № 46

Відображено податковий кредит з ПДВ

641

631

1848

9

Товарно-транспортна

накладна № 23

Відображено витрати на транспортування та монтаж АТП 4 (без ПДВ)

152

631

384

9.1

Податкова накладна № 47

Відображено податковий кредит з ПДВ

641

631

76,8

10

Акт приймання-передачі №8

Фрезерний станок введено в експлуатацією

10

152

9624

11

Платіжне доручення № 36

Погашено заборгованість перед постачальником за фрезерний станок

631

311

11088

12

Платіжне доручення № 37

Погашено заборгованість перед АТП 4 за надані послуги

631

311

460,8

13

Розрахунок амортизації основних засобів Нараховано амортизацію (знос) станка методом прямолінійного списання (за перший рік експлуатації, термін корисного використання 5 років; ліквідаційна вартість обирається студентом самостійно, виходячи із первісної вартості).

23

131

1800

14

Відомість нарахування амортизації

Списується сума нарахованого зносу фрезерного станка

131

10

1800

15

Акт на списання ТМЦ № 3 Списується згідно з групувальними

відомостями паливо, використане у виробництві

23

203

2100

16

Виписка з п/р у банку

Перераховано з п/р в погашення заборгованості:

16.1

Державному бюджету

641

311

2093,95

16.2

банку за кредит в н.в.

601

311

6100

16.3

вітчизняним постачальникам

631

311

213900

16.4

органам ПФУ

651

311

5300,48

17

Видатковий касовий ордер №21

Видано підзвітні суми з каси підприємства на відрядження

372

301

100

18

Картка складського обліку №1

Оприбуткована на склад

готова продукція

26

23

303848,16

Назва матеріалів

Одиниці виміру

Ціна (грн)

Кількість

Сума (грн)

Швелер №3

Мідь

Т

Кг

570,00

45,00

60

4080

34200,00

183600,00

Прихід (операція № 3 відпущено у виробництво)

Витрати (операція №4 відпущено у виробництво)

Назва матеріалу

Кількість

Сума (грн)

Назва матеріалу

Кількість

Сума (грн)

Швелер №3

Мідь

80 Т

3000 Кг

456000,00

135000,00

Швелер №3

Мідь

20 Т

2000 Кг

11400,00

90000,00