- •Решение
- •Задание 2
- •2) Отразить операции по счетам бухгалтерского учета в хронологическом порядке.
- •Тема Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами. Задание 3
- •Решение
- •Задание 4
- •Решение
- •Тема Бухгалтерский учет расчетов с дебиторами и кредиторами. Задание 5
- •Решение
- •Задание 6
- •Решение
- •Задание 7
- •Решение
- •Тема Бухгалтерский учет операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов. Задание 8
- •Решение
- •Задание 9
- •Решение
- •Задание 10
- •Решение
Задание 4
5 января ОАО «Внешэкономбанк» купил процентный вексель ООО «Северсталь» (расчетный счет 3012000120014 в этом же банке).
Номинальная стоимость векселя 10 000 000 р. Процентная ставка = 18 % годовых. Срок погашения 6 февраля отчетного года.
31 января и 6 февраля начислены проценты по векселю и сняты с расчетного счета ООО «Северсталь». Вексель погашен 6 февраля.
Требуется:
1) начислить проценты по векселю;
2) отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка в хронологическом порядке.
Решение
Таблица - Журнал хозяйственных операций
Дата |
Операция |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
|
Дебет |
Кредит |
|||
5.05.2012 |
Поступление векселя |
4327 |
3012001120014 |
10 000 000 |
Приход 99734 «Векселя» |
10 000 000 |
|||
31.01.2012
|
Начисление процентов |
4372 |
8083 |
10 000 000 х 26 / 366 х 18 /100 = 127 869 |
Получение процентов |
3012 |
4372 |
127 869 |
|
6.02.2012
|
Начисление процентов |
4372 |
8083 |
10 000 000x 6/366x18/100 = = 29 508 |
Получение процентов |
3012 |
4372 |
29 508 |
|
6.02.2012
|
Погашение векселя |
3012 |
4327 |
10 000 000 |
|
Расход 99734 «Векселя» |
10 000 000 |
||
Закрывается счет доходов |
8083 |
7370 |
157377 |
|
|
157377 |
|||
Кредитовое сальдо по счету 7370 «Прибыль (убыток) отчетного года» показывает сумму прибыли банка
Тема Бухгалтерский учет расчетов с дебиторами и кредиторами. Задание 5
20 октября осуществлены следующие операции по текущему (расчетному) счету ОАО «Весна», тыс.р.:
1) Зачислена на счет выручка поступившая от покупателя, обслуживающегося в другом банке - 50 000
2) Произведена оплата поставщику (расчетный счет в этом же банке) за канцелярские принадлежности - 2 000
3) Выданы с текущего счета денежные средства по чеку №004208: на заработную плату - 9 000
На командировочные расходы - 500
4) Перечислены деньги с расчетного счета на депозитный счет сроком на 3 месяца -10 000
5) Оплачена платежным поручением банковская комиссия за кассовое обслуживание -30
Требуется отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка.
Решение
Таблица - Журнал хозяйственных операций
Дата |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
|
Дебет |
Кредит |
|
||
20.10.2012 |
Зачислена на счет выручка поступившая от покупателя, обслуживающегося в другом банке |
1701 |
3012 |
50 000 |
20.10.2012 |
Произведена оплата поставщику за канцелярские принадлежности |
3012 |
Счет плательщика |
2000 |
20.10.2012 |
Выданы с текущего счета денежные средства по чеку №004208 на заработную плату |
3012 |
1010 |
9000 |
20.10.2012 |
Выданы с текущего счета денежные средства по чеку №004208 на командировочные расходы |
3012 |
1010 |
500 |
20.10.2012 |
Перечислены деньги с расчетного счета на депозитный счет сроком на 3 месяца |
3012 |
3412 |
10000 |
20.10.2012 |
Оплачена платежным поручением банковская комиссия за кассовое обслуживание |
3012 |
8101 |
30 |