- •Решение
- •Задание 2
- •2) Отразить операции по счетам бухгалтерского учета в хронологическом порядке.
- •Тема Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами. Задание 3
- •Решение
- •Задание 4
- •Решение
- •Тема Бухгалтерский учет расчетов с дебиторами и кредиторами. Задание 5
- •Решение
- •Задание 6
- •Решение
- •Задание 7
- •Решение
- •Тема Бухгалтерский учет операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов. Задание 8
- •Решение
- •Задание 9
- •Решение
- •Задание 10
- •Решение
Задание 2
21 марта 2008г. ОАО «Птицефабрика №1» заключила кредитный договор с обслуживающим банком ЗАО «Энергобанк» на предоставление краткосрочного кредита для приобретения материалов.
Срок кредита 90 дней. Сумма кредита 3 000 000р. Процентная ставка - 10% годовых. В году 366 дней.
Расчет процентов к уплате осуществляется на фактический ежедневный остаток задолженности по ссудному счету.
Начисление процентов производится за период с 21 числа предыдущего месяца по 20 число текущего месяца.
Даты уплаты кредита (по 1 000 000р. на каждую из указанных дат) и процентов по нему - 21 апреля, 21 мая. Окончательный расчет - на девяносто первый день.
Требуется:
1) рассчитать суммы, подлежащие уплате кредитополучателем 21 апреля, 21 мая и 21 июня;
2) Отразить операции по счетам бухгалтерского учета в хронологическом порядке.
Таблица - Журнал хозяйственных операций
Дата
|
Операция
|
Корреспонденция счетов |
Сумма |
|
Дебет |
Кредит |
|||
21.03.2012 |
Предоставлен кредит в безналичной форме |
2120 |
3012 |
3 000 000 |
20.04.2012 |
Начислены процентные доходы |
2172 |
8032 |
3 000 000 х 10x31/ 366/100 = 25 410 |
21.04.2012 |
Погашена кредитная задолженность в валюте кредита |
3012 |
2120 |
1 000 000 |
21.04.2012 |
Погашение процентов по кредиту |
3012 |
2172 |
25 410 |
20.05.2012 |
Начисление процентов по кредиту |
2172 |
8032 |
2000 000x10x30/ 366/100 = 16 393 |
21.05.2012 |
Погашение кредита |
3012 |
2120 |
1 000 000 |
21.05.2012 |
Погашение процентов по кредиту |
3012 |
2172 |
16 393 |
18.06.2012 |
Начисление процентов по кредиту |
2172 |
8032 |
1000 000x10x29/ 366/100 = 7 923 |
19.06.2012 |
Погашение кредита |
3012 |
2120 |
1 000 000 |
19.06.2012 |
Погашение процентов по кредиту |
3012 |
2172 |
7 923 |
Тема Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами. Задание 3
17 июня ОАО «Индустриальный банк» заключил договор на приобретение процентного векселя ЗАО «Темп» (расчетный счет 3012001120014 в этом же банке).
17 июня деньги за вексель зачислены на расчетный счет ЗАО «Темп», а вексель передан банку. Срок погашения векселя 22 августа. Номинальная стоимость 5 000 000 рублей. Процентная ставка - 25 % годовых.
30 июня банк произвел начисление процентов по векселю за июнь и снятие этой суммы с расчетного счета ЗАО «Темп».
01 июля банк реализовал данный вексель ОАО «Дом». Цена продажи 5 250 000 рублей.
Требуется:
1) начислить проценты за весь срок нахождения векселя в банке;
2) отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка.
Решение
Таблица - Журнал хозяйственных операций
Дата |
Операция |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
|
Дебет |
Кредит |
|||
17.06. 2012
|
Поступление векселя
|
4327 «Векселя, выпущенные коммерческими организациями» |
3012001120014 |
5 000 000 |
Приход 99734 «Векселя» |
5 000 000 |
|||
30.06. 2012
|
Начисление процентов |
4372 «Начисленные процентные доходы по векселям» |
8083 «Процентные доходы по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи» |
5 000 000 х25 / 365 /100x14 = 47 945 |
Получение процентов |
3012 «Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций» |
4372 «Начисленные процентные доходы по векселям» |
47 945 |
|
1.07. 2012
|
Отражение цены продажи |
3012 «Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций» |
4327 «Векселя, выпущенные коммерческими организациями» |
5 250 000 |
|
Расход 99734 «Векселя» |
5 000 000 |
||
1.07. 2012
|
Формирование финансового результата от продажи векселя |
4327 «Векселя, выпущенные коммерческими |
8231 «Доходы по операциям с ценными бумагами» |
250 000 |
Закрывается счет доходов |
8231 «Доходы по операциям с ценными бумагами» |
7370 «Прибыль (убыток) отчетного года» |
250 000 |
|
|
8083 «Процентные доходы по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи» |
7370 «Прибыль (убыток) отчетного года» |
47 945 |
|
|
Кредитовое сальдо по счету 7370 «Прибыль (убыток) отчетного года» показывает сумму прибыли банка |
|||