34.4. Кривая Лаффера

Американский экономист А. Лаффер доказал, что снижение налоговых ставок до предельной оптимальной величины способствует подъему производства и росту доходов.

Согласно его рассуждениям, чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы корпораций снижает у них стимулы к капиталозатра-там, тормозит НТП, замедляет экономический рост.

Графическое отображение зависимости между доходами бюджета и динамикой налоговых ставок получило название кривой лаффера (см. рисунок 34.1.).

Рис. 34.1. – Кривая Лаффера

На рисунке 34.1 по оси ординат отложены налоговые ставки R, по оси абсцисс — поступления в бюджет (V). При увеличении ставки налога R доход государства в результате налогообложения V увеличивается. Уместно отметить, что оптимальный размер ставки (R1) обеспечивает максимальные поступления в государственный бюджет (V1). При дальнейшем повышении налогов стимулы к труду и предпринимательству падают, а при 100%-м налогообложении доход государства равен нулю, так как никто не хочет работать, не получая дохода.

Повышение или понижение налоговых ставок оказывает тормозящее или стимулирующее воздействие на динамику инвестиций.

34.5. Государственные расходы

Доходы государственного бюджета на 85% формируются за счет налоговых поступлений, прибыли казенной промышленности, поступлений от приватизации собственности и т.д.

Общая сумма доходов в идеале должна покрывать запрограммированные расходные статьи бюджета.

В случае если расходы превышают доходную часть в общей структуре, образуется бюджетный дефицит.

Государственные расходы отражаются расходной части бюджета.

Расходная часть бюджета характеризует направление и цели бюджетных ассигнований для развития и регулирования экономических процессов.

Стоит заметить, что они всегда носят целевой и традиционно безвозвратный характер.

Безвозвратное предоставление государственных средств из бюджета на целевое развитие называется бюджетным финансированием.

Этот режим расходования финансовых ресурсов отличается от банковского кредитования, кᴏᴛᴏᴩое традиционно предполагает возвратный характер кредита.

Бюджетные расходы.

Бюджетные расходы включают следующие статьи:

- образование, здравоохранение, социальные пособия. Они призваны смягчить социальную дифференциацию, обеспечить доступность к получению квалификации, достойное медицинское обслуживание, гарантированное пенсионное обеспечение. Эти расходы способствуют развитию человеческого капитала, квалификации работника, укреплению его здоровья;

- расходы на поддержание конъюнктуры и экономический рост через субсидии и инвестиции оказывают влияние на повышение нормы накопления, ускорение темпов в развитии отраслей и производств. Государство выступает катализатором развития НТП, инновационных технологий, повышения конкурентоспособности национальной продукции на внешних рынках;

- расходы на вооружение, материальное обеспечение внешнеполитических связей и содержание аппарата управления;

- обслуживание внутреннего и внешнего государственного долга, оборону, закупку вооружений и военное строительство. Размеры данных расходов существенно воздействуют на масштабы спроса и величину инвестиций, а также на отраслевую и региональную структуру экономики, оказывают прямое воздействие на национальную конкурентоспособность продукции на мировых рынках;

- расходы бюджета на кредитование экспорта, страхование экспортных кредитов и иностранного инвестирования, ввозимого и вывозимого капитала стимулируют экспорт на долгосрочную перспективу, оптимизируют сальдо платежного баланса страны, открывают возможность оϲʙᴏения новых зарубежных рынков, способствуют повышению авторитета и укреплению национальной валюты.

- часть бюджета государство использует для обеспечения поставок на внутренний рынок зарубежных товаров.

Федеральный бюджет на 2002 год представлен в таблице таблица 34.1.

Таблица 34.1. – Федеральный бюджет на 2002 год (млрд. руб.)

Положительная разница между доходами и расходами образует профицит бюджета. В 2002 г. он запланирован в размере 179 млрд. руб.

Превышение расходов бюджета над его доходами называется дефицитом бюджета.

Литература

1. http://зачётка.рф/search?q=Макроэкономика

Кушнир И.В. Макроэкономика. Налоги: понятие, функции, виды. Налоговая система, Кривая Лаффера. Структура государственного бюджета

2. http://www.market-pages.ru/makroec/50.html

Бюджетно – налоговая политика. Понятие бюджетно-налоговой политики. Общая характеристика бюджетной системы РФ

Задание 34.1.

Если в стране действует прогрессивная ставка налогообложения и при

доходе в 50 тыс. евро

ставка налога составляет 12%,

а свыше этой суммы 20%,

то с дохода в 60 тыс. евро

человек уплатит _____ тыс. евро налога.

10

8*

12

16,2

Решение.

Прогрессивным налогом называется налог, при котором налоговые ставки растут по мере роста дохода.

Величина уплачиваемого налога составит 8 тыс. евро:

   тыс. евро.

Задание 34.2.

Если доходы бюджета страны равны 900 млрд евро,

а расходы на социальные нужды составляют 400 млрд евро,

государственные закупки товаров и услуг – 350 млрд евро,

проценты по обслуживанию государственного долга – 100 млрд евро,

то государственный бюджет имеет _________ млрд евро.

профицит 50*

профицит 450

дефицит 50

профицит 150

Решение.

Если

доходы бюджета превышают его расходы, то образуется профицит бюджета;

а если доходы меньше расходов, то возникает дефицит бюджета.

В нашем примере бюджет имеет профицит в 50 млрд евро:

Задание 34.3.

Если валовая прибыль равна 800 млрд евро,

доходы бюджета составляют 320 млрд евро,

в т.ч. величина налога на прибыль 160 млрд евро,

то ставка налога (t) равна ______%.

50

500

40

20*

Решение.

Ставка налога – это доля части дохода, выплачиваемой в бюджет в процентном выражении

 

Задание 34.4.

Если величина ВВП составляет 500 млрд евро,

ставка налога на доход 12%,

а государственный долг 10 млрд евро,

то доходы бюджета равны ____ млрд евро.

60*

58,8 

70 

61,2

Решение

Основным источником доходов бюджета являются налоги.

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц.

Величина налогового сбора зависит от ставки налога и стоимости объекта налогообложения, в данном случае величины ВВП, поэтому доходы бюджета:

   млрд евро.

Задание 34.5.

Функция налогов имеет вид

   

а функция социальных трансфертов 

 

государственные закупки товаров составляют 125 млн евро.

Потенциальный объем производства Y_F=900 млн евро.

Если фактический объем национального производства меньше потенциального на 100 млн. евро, то государственный бюджет будет иметь _____ млн евро.

дефицит 5

профицит 15

дефицит 15*

профицит 5

Решение

Доходы бюджета формируются за счет налогов 

 млн евро.

Расходы бюджета складываются из государственных закупок товаров и социальных трансфертов.

Трансферты 

 млн евро.

Общие расходы бюджета равны 295 млн евро

   

Сальдо бюджета равно разнице между доходами и расходами бюджета:

 млн евро.

Следовательно, бюджет имеет дефицит 15 млн евро