2.3 Анализ качества активов оао ”асб Беларусбанк“

Качество активов является их обобщающей характеристикой. Оно опре­деляется на основании таких критериев, как ликвидность, рискованность, до­ходность и диверсифицированность.

Риск ликвидности заключается в вероятности возникновения у банка потерь (убытков), вследствие неспособности обеспечить исполнение своих обя­зательств своевременно и в полном объеме. Он возникает в случае, объем исхо­дящих платежей превышает объем входящих и для покрытия образовавшегося разрыва (дефицита ликвидности) банк должен выполнить конкретные меропри­ятия [14, c. 29]. Количественную оценку риска ликвидности осуществляет Де­партамент управления рисками. Для оценки качества активов с точки зрения распределе­ния их по степени ликвидности рассчитывают на основе системы стресс-тести­рования показатели представленные в таблице 2.9.

Таблица 2.9 – Показатели ликвидности ОАО ”Беларусбанк“, %

Показатель	Норматив	01.01.2013	01.04.2013	01.07.2013	01.10.2013	01.01.2014
Краткосрочная ликвидность	1,0	2,7	1,9	1,7	1,2	1,3
Мгновенная ликвидность	20 %	260,5	363,0	227,3	213,4	209,4
Текущая ликвидность	70 %	138,9	185,5	147,6	108,6	125,5
Соотношение ликвидных и суммарных активов	20 %	27,9	29,0	27,4	24,4	24,1

Примечание – Источник: аудиторское заключение ОАО ”Беларусбанк“.

В течение 2013 года банк обеспечил выполнение на отчетные даты всех нормативов ликвидности. Фактически на 01.01.2014 норматив краткосрочной ликвидности составил 1,3 (на 01.01.2013. – 2,1). На снижение данного показа­теля повлиял значительный рост вкладов физических лиц со сроком возврата до 1 года. До 01.04.2013 г. наблюдался рост показателей мгновенной, текущей ликвидности и соотношения ликвидных и суммарных активов, а после данной даты их спад. Таким образом, с точки зрения ликвидности активы ОАО ”Бела­русбанк“ достаточно качественные. Также важнейшими факторами при оценке ликвидности активов и обязательств банка и ее устойчивости к изменениям процентных ставок и валютных курсов являются сроки погашения ее активов и обязательств, а также возможность замещения по приемлемой стоимости про­центных обязательств при наступлении их сроков погашения.

Такой критерий качества активов, как рискованность, означает потенци­альную возможность потерь при превращении их в денежную форму. Можно также сказать, что активы банка, относительно данного критерия, оцениваются, главным образом, в зависимости от уровня кредитного риска, под которым по­нимается риск невозврата размещенных средств. На степень кредитного риска оказывают влияние рейтинги стран, банков и контрагентов, вид актива, вид ва­люты, тип эмитента, вид обеспеченных обязательств; своевременность возврата срочных активов.

Банк применяет дифференцированный подход к управлению кредитным качеством финансовых активов, используя различную систему рейтингов.

Средства в ОАО ”Беларусбанк“ классифицируются с учетом текущих кредитных рейтингов, некоторые из которых присвоены международно-при­званными рейтинговыми агентствами Fitch Ratings, Standard&Poo’s и Moody’s. В таблице 2.10 представлена классификация средств в кредитных организациях по состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 гг.:

Таблица 2.10 – Классификация средств в кредитных организациях по состоянию на 31.01.13 и 31.01.12 гг. (млн. р.)

	АА	А	ВВВ	ВВ	В	Кредитный рейтинг не присвоен	Итого
2013	6 178	504 487	40 238	110 719	4 513 650	766 306	5 943 578
Уд. вес (2013), %	0,10	8,49	0,68	1,86	75,94	12,89	100,00
2012	16 872	482 748	402 821	75 702	1 737 744	604 206	3 320 093
Уд. вес (2012), %	0,51	14,54	12,13	2,28	52,34	18,20	100,00

Примечание – Источник: аудиторское заключение ОАО ”Беларусбанк“.

Соглатстно данному рейтингу оценка ААА, присваивается исключительно надежным эмитентам, а оценка D – эмитентам, объявившим дефолт [15]. Доля средств с в кредитных организациях, обладающих высокой спо­собностью исполнять свои финансовые обязательства (группа А) сократи­лась с 15,05% в 2012 г. до 9,59% в 2013 г. Наибольший объем средств, разме­щенных в кредитных организациях, относится к группе В (в 2013 г. 75,94%). Кредитные организации, относимые к группе В, в настоящее время имеют воз­можность исполнения своих финансовых обязательств, но имеют высокую уяз­вимость в условиях неблагоприятной деловой, финансовой и экономической конъюнк­туры. В целом средства ОАО ”Беларусбанк“ достаточно эффективно разме­щены в кредитных организациях.

Оценить качество финансовых активов можно при помощи классифика­ции финансовых активов по уровням риска клиентов. В связи с этим кредиты предоставленные клиентам делятся по трем группам:

• высокий рейтинг – не просроченные и не обесцененные кредиты;

• стандартный рейтинг – не просроченные и не обесцененные кредиты, клиенты с высоким и неопределенным уровнем риска;

• рейтинг ниже стандартного – не просроченные и не обесцененные кре­диты, клиенты с критическим уровнем риска.

При отнесении активов к определенной группе риска учитываются сле­дующие критерии: финансовые показатели, обслуживание долга, стоимость и достаточность залогового обеспечения. В таблице 2.11 представлена классифи­кация кредитов по группам риска.

Таблица 2.11 – Классификация финансовых активов по уровням риска клиентов на 31.01.2013 г. (млн. р.)

	Не просроченные и не обесцененные индивидуально			Просро­ченные, но не обесце­ненные индивиду­ально		Индиви­дуально обесце­ненные		Итого
	Высокий рейтинг	Стандарт-ный рей­тинг	Ниже стандарт-ного рей­тинга
Счета в НБ РБ	2 439 910	-	-		-		-		2 439 910
Средства в кредитных органи­зациях	5 941 578	-	-		-		-		5 941 578
Кредиты и иные активные опе­рации с юр. лицами и ИП	37 178 164	1 510 326	1 361 598		9 096 015 (12,9%)		21 506 769		70 652 872
Кредиты физ. лицам	15 107 303	-	-		13 878		-		15 121 181
Кредиты органам власти	1 648 161	152 056	-		21 883		1 075 607		2 120 586
Чистые инвестиции в финансо­вую аренду	1 294 644	6 327	3 827		103 792 (4,9%)		711 996		2 120 586
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	7 093 652	-	-		-		-		7 093 652
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, зало­женные по договорам РЕПО	306 165	-	-		-		-		306 165
Итого	71 009 577	1 668 709	1 365 425		9 235 568		23 294 372		106 573 651

Примечание – Источник: аудиторское заключение ОАО ”Беларусбанк“.

Высокий кредитный рейтинг в ОАО ”Беларусбанк“ присвоен: счетам, от­крытым в НБ РБ; средствам, размещенным в других банках и операциям с цен­ными бумагами. Наиболее не благонадежными заемщиками для банка являются юридические лица и ИП, поскольку доля просроченных средств составляет в общем объеме предоставленных им средств 12,9% (или 9 096 015 млн.р.). Доля просроченных средств физическими лицами незначительна и составляет 0,1% (или 13 878 млн. р.).

Также для оценки кредитного риска анализируют длительность просро­ченных платежей и количество пролонгаций. Анализ просроченных, но не обесцененных индивидуально кредитов клиентам по срокам, произошедшим с даты задержки платежа, по состоянию на 1 января 2014 и 2013 гг. представлен в таблице 2.12.

Таблица 2.12 – Анализ просроченных кредитов по срокам, млн. р.

2013 г.	менее 30 дней	1-3 меся­цев	3-6 меся­цев	6-12 месяцев	более года	Итого
Кредиты и иные активные опе­рации с юр. лицами и ИП	7 846 422	249 014	301 639	653 204	45 736	9 096 015
Кредиты физ. лицам	10 589	1 596	1 641	52	-	13 878
Кредиты органам власти	-	21 833	-	-	-	21 833
Чистые инвестиции в фин. аренду	29 333	42 354	22 122	8 079	1 905	103 792
Итого	7 886 343 (85,4%)	314 847 (3,4%)	325 402 (3,5%)	661 335 (7,2%)	47 641 (0,5%)	9 235 568 (100%)

Примечание – Источник: аудиторское заключение ОАО ”Беларусбанк“.

Длительность просроченных платежей по кредитам в большинстве слу­чаев менее 1 месяца (85,4% просроченной задолженности). Длительность про­сроченных платежей органов государственной власти находится в районе от 1 до 3 месяцев. Свыше года просроченных платежей значительно меньше. Сле­дует отметить значительную долю просроченных платежей по всем группам сроков занимают кредиты, предоставленные юридическим лицам и ИП.

Существенным критерием качества активов банка является их доход­ность. Активы банка по степени доходности подразделяются на две группы: приносящие и не приносящие доход. Активами, приносящими банку доходы, являются: краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим, юридическим лицам и другим банкам; вложения в ценные бумаги; факторинг; лизинг; инве­стиции в уставные фонды; средства, перечисленные юридическим лицам для участия в их хозяйственной деятельности.

К активам, не приносящим банкам доходов, традиционно относятся сред­ства: в кассах; на корреспондентских счетах; перечисленные в фонд обязатель­ных резервов; вложенные в ОС и НМА.

Увеличение доли активов, приносящих доход, позволяет банку при про­чих равных условиях получить больше дохода. Однако следует рационально подходить к формированию структуры активов банка и учитывать, что доход­ные активы, как правило, являются и наиболее рискованными (например, кре­дитные вложения), а иногда и неликвидными (некоторые виды инвестиций).

Рентабельность активов ОАО ”Беларусбанк“ рассчитана в таблице 2.13.

Таблица 2.13 – Показатели рентабельности активов ОАО ”Беларусбанка“, млн. р.

Показатель	2012	2013	Отклонение	Тр., %
Чистая прибыль	1 237 756,1	1 396 610,9	158 854,8	112,8
Активы банка	130 374 086,9	161 271 094,6	30 897 007,7	123,7
Активы приносящие доходы	99 854 051,1	134 653 253,6	34 799 202,5	134,9
Рентабельность активов, %	0,95	0,87	-0,08	91,6
Рентабельность активов, приносящих доход, %	1,24	1,04	-0,2	83,9

Примечание – Источник: собственная разработка“.

Рентабельность активов банка снизилась на 8,4% и составила в 2013 году 0,87%. Низкое значение данного показателя может быть результатом консервативной кредитной политики либо чрезмерных операционных расходов. Наряду с рентабельность активов рассчитывают такой показатель как рента­бельность активов приносящих доход, величина которого также снизилась в 2013 г. и составила 1,04%. Разница между этими двумя показателями говорит о возможности банка повысить свою рентабельность за счет сокращения числа активов, не приносящих доход.

В рейтинге банков РБ по рентабельности активов за 1 квартал 2014 г. ОАО ”Беларусбанк“ занимал 28 место из 31 действующих банков с значением данного показателя 0,09%. Для сравнения 1 место занял БСБ Банк (2,6%), 7 ме­сто – Приорбанк (1,15%), 17 место – Белагропромбанк (0,43%), 22 место – БПС-Сбербанк (0,33%) [16]. Это говорит о низком качестве активов ОАО ”Бе­ларусбанка“ с точки зрения доходности.

Важным критерием качества активов может служить их диверсифици­ро­ванность, характеризующая степень распределения средств банка по раз­лич­ным направлениям его деятельности. Степень диверсифицированности ак­тивов может оцениваться следующими показателями:

• структурой активов банка по основным направлениям вложения ресур­сов;

• структурой кредитного портфеля (в том числе по объектам и субъектам кредитных вложений);

• структурой портфеля ценных бумаг;

• удельным весом разных валют, с которыми банк осуществляет опера­ции;

• составом банков-корреспондентов.

Между диверсифицированностью активов банка и его ликвидностью су­ществует прямая зависимость: чем банковские активы более диверсифициро­ваны, тем выше ликвидность банка.

Таким образом, можно сделать следующий вывод о качестве активов ОАО ”Беларусбанк“. Активы данного банка характеризуются высоким каче­ством относительно ликвидности, рискованности и диверсифицированности и низким с точки зрения доходности.

ГЛАВА 3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ АКТИВНЫХ ОПЕ­РАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 3.1 Пути совершенствования проведения активных опера­ций

Поскольку основной активной операцией ОАО ”Беларусбанк“ является кредитование, то в целях повышения качества организации кредитного про­цесса предстоит осуществить разработку процедур и регламентов, регулирую­щих совершение кредитных сделок, оценивающих уровень рисков, определя­ющих последовательность и содержание контроля.

Усовершенствовать проведение кредитных операций можно путем:

• разработки автоматизированных скоринговых методик,

• проведения эффективной кредитной политики,

• совершенствования законодательства в банковской сфере.

Скоринговая система – это некий алгоритм или методика, которая дает возможность на основе всех данных о заемщике точно оценить его кредитоспо­собность. В целом, система призвана дать полную категоризированную оценку по потенциальному заемщику для определения степени кредитного риска. На практике это оценка: ”выдать кредит“ (подтверждается, что заемщик кредито­способен) или же наоборот – ”отказать в выдаче кредита“ (подтверждается, что заемщик некредитоспособен) [17].

Кредитная политика — это совокупность факторов, документов и дей­ствий, определяющих развитие коммерческого банка в области кредитования своих клиентов. Она должна стимулировать диверсификацию кредитного портфеля и способствовать нахождению баланса между максимальным дохо­дом и минимальным риском.

Законодательная база также оказывает существенное влияние на объем и эффективность проведения активных операций. Так, например, в Беларуси пока отсутствует необходимое экономико-правовое поле для активного разви­тия кредитных операций под залог ценных бумаг, в то время как в мировой практике ломбардный кредит получил широкое распространение, т.е. кредит в твердой фиксированной сумме, предоставляемый банком-кредитором заем­щику под залог имущества или имущественных прав. Необходимость в нем возникает вследствие потребности в кредитных ресурсах и нежелания заемщи­ком продавать находящиеся у них ценные бумаги.

Также совершенствованию и эффективности проведения активных опе­раций будет способ­ствовать осуществление определенных мер по следующим направлениям:

1. Расширение и качественное совершенствование кредитной системы посредством:

• создания и развития многообразия финансово-кредитных институтов (ли­зинговых, факторинговых и финансовых компаний; финансово-кредитных учреждений, обслуживающих оборот ценных бумаг; страховых организаций; пенсионных и благотворительных фондов; ломбардов, кредитных кооперати­вов, союзов, товариществ);

• вовлечения большего количества инвесторов, кредиторов и заемщиков в кредитную систему;

• развития форм кредита, кредитных инструментов, отражающих предпо­чтения уровня риска и дохода (модернизации структуры кредитов через развитие синдицированного, ипотечного, потребительского кредитования, ли­зинга, факто­ринга, форфейтинга, проектного финансирования и в первую оче­редь микро­кредитования);

• роста объемов депозитов и кредитов, увеличения размера финансовых по­средников;

• введения международных стандартов кредитного дела;

• активизации работы банков по привлечению финансовых ресурсов из-за рубежа путем создания новых совместных банков, филиалов иностранных банков, финансово-промышленных групп [18, c. 38].

2. Усиление взаимосвязи кредитного и реального секторов, в том числе:

• постепенный отказ от государственной поддержки убыточных предприя­тий и увеличение кредитования частного сектора

• изменение направленности кредитных потоков в прибыльные, наукоем­кие, высокотехнологичные и растущие отрасли с длительным производствен­ным циклом;

• создание системы налоговых льгот, стимулирующих банки к расшире­нию процессов привлечения денежных средств и финансированию ими инве­стиционной деятельности. Правительство может применять различные налого­вые льготы для стимулирования кредитной деятель­ности: снижать ставки налога на прибыль банков в соответствии с до­лей их расходов, направляемых на финансирование обновления производства, а также предпринимательской и инвестицион­ной деятельности; освобождать от налогов проценты по банков­ским депозитам и государственные облигации в сочетании с низким процентом по кредиту; вводить налоговые премии.

• предоставлять налоговые льготы под кредитные операции по выкупу и акционированию государственных предприятий; предоставлять банкам льготы по освобождению от налогообложения процентных доходов банков, получен­ных ими от кредитов на инвестиции в основной капитал по объектам, включен­ным в перечень государственных программ;

• оптимизация уровня кредитных рисков (их диверсификация и страхова­ние), формирование системы ответственности и гарантий.

3. Создание информационной инфраструктуры банковского кредитова­ния, включающей: создание в Беларуси рейтинговых агентств, наделенных гос­ударственной лицензией и имеющих квалифицированные кадры; проведение мониторинга рейтинга предприятий РБ и предоставление банкам ин­формации рекомендательного характера о целесообразности инвестиций в наиболее эф­фективные и динамичные предприятия (в виде перечня или рей­тинга таких предприятий); осуществление работы по повышению информаци­онной ”про­зрачности“ предприятий путем перевода их на МСФО.

Так, перечисленные мероприятия позволят создать рациональную струк­туру активов банка и улучшить их качественный состав. А в свою очередь по­вышение качества активов банка приведет к получению устойчивых доходов и обеспечению долгосрочной эффективной деятельности банка, созданию зна­чи­тельного запаса прочности по уровню капитала и по уровню ликвидно­сти банка.