Понятие судебных экспертиз и использование правоохранительных действий

Экспертиза- исследование и решение опытными специалистами, учеными вопросов которые требуют специальных познаний в области науки техники экономики искусства или ремесла. Проведение экспертизой это процессуальное действие, которое состоит исследование материалов экспертом по заданию правоохранительных органов (полиция суды прокуратура) вещественных доказательств с целью установления фактического состояния и обстоятельств, имеющих существенное значение для правильного решения дела.

Различают следующие виды суд экспертиз

1. судебно-медицинские и психо-физиологические экспертизы (суд-мед (труп, степень тяжести), судебно-токсикологические, судебно-психиатрические)

2. криминалистические ( подчерковеческаяЮ портретная болистическа)

3. судебно-инженерно транспортные ( автотехническа, водно трнспортная, авиационно-техническая)

4. судебно технические (по техники безопасности , пожарно технические)

5. судебно экологические ( охрана природs и орг среды)

6. судебно автороведческая устанавливает авторскую принадлежность документа.

7. товароведческая (продовольственые и не продовольственные твары)

8. судебно технологические ( обработка сырья полуфабрикатов и способов изготовления продуктов)

9. судебно-экономические ( судебно-бухгалтерские, финансово кредитные, инженерно экономические и планово- экономические)

Выбор суд экспертизы зависит от содержания деяний, их сложностей и необходимости применения научных методов для обнаружения и выявления фактов и причин правнанрушений.

Структура судебно экономический экспертизы

Основываясь на специальных познаниях эксперты – экономисты могут

1. установить и оценить признаки искажения экономической информации.

2. определить возникшие негативные экономические явления и ситуации.

3. выявить степень их влияния на конечные результаты финансофо –хозяйственной деятельности субъекта предпринимательской деятельности.

Все 4 вида экономических экспертиз очень тесно взаимосвязаны между собой, но вместе с тем они имеют проеденное отличие.

Планово экономическая экспертиза. Она решает проблемы планирования производственной деятельности предприятия объединений и организаций, изучает обоснованность нормативов мательяльных и трудовых расходов на производство продукции, нормативоф финансирования государственных вкладов. Экспертиза изучает применение технологических норм и нормативов, которые устанавливаются руководством организации и способствуют экономическому развитию и удвлетворению общественных потребностей работника. Планово финансовая экспертиза решает вопросы:

1. в какой мере ложное планирование завышение цен позволит организации получить незаслуженные доходы.

2. скодлко строительных объединений запланировали приобрести материалы от заказчика по льготной стоимости без оснований завысить цены.

3. в каких пределах нарушение планирования внутреннего хозяйственного расчета на предприятие способствовало нанесению убытку.

Финансофо-экономическая экспертиза

Данная экспертиза для деятельности предприятия. Она касается злуопотребления полномочиями связанными с использованием нормативов налога на прибыль, необаснованно занижения норматива одним предприятием другим; а так же проблемы связанные с управлением и экономической независимостью предприятий в условиях рынка. И исследует денежно-финансовые отношения во всех сзвентьях управления народным хозяйством

Судебно бухгалтерская экспетриза

Иссделует производственную и финансово-хозяйственную деятельность предприятий с разными формами собственности, которые допустили убытки, поткри, хищение ценностей и другие негативные явления отраженные в бухгалтерском учете и отчетности и стали объектом расследования правоохранительными органами. Экспертиза аргументирует свои выводы документально достоверными данными, которые отражены в бух учете, определяет материальную ответственность за нанесенный ущерб, устанавливает сумму за которую надлежит ответить лицу совершившему незаконное деяние. Перед экспертизой могут быть поставлены вопросы:

1. является ли обоснованной недостача товарно-материальных ценностей у заведующего склада Иванова по состоянию на 1 июня 2014г

2. является ли отсутствие контроля за использование доверенностей на получение товарно-материальных ценностей со стороны бухгалтерии первопричиной позволивший экспедитору Зорину приобрести 15т железа и не сдать его на склад предприятия.

Инженерно-экономическая экспертиза

Назначается для решения задач, которые касаются выявления реального экономического эффекта от новаций в производственной сфере определение трудового вклада в производственной деятельности.

Предметом экспертизы является вопрос о конкретном обстоятельстве подлежащим разрешению при помощи специальных сведений и опытности; при этом экспертиза дает только указания служащие к разрешению данного вопроса отнюдь не вторгаясь в юридическую сторону вопроса (Ф.А. Брогкауз И. А. Эпрум энциклопедический словарь 1904).

Правовое регулирование судебно экономической экспертизы

1. конституция

2. федеральный закон о гос. Судебной экспертной деятельности рф

3. гражданский процессуальный кодекс

4. уголовно процессуальный кодекс

5. арбитражно-процессуальный кодекс

6. таможенный кодекс

7. уголовный кодекс

Государственная судебная деятельность основывается на принципах законности, соблюдения прав и свобод человека и гражданина, а так же независимости эксперта, объективности, всесторонности и полноты исследований проводимых с использованием современных достижений науки и техники.

Понятнее и сущность судебно бух экспертизы

Судебно бухгалтерская экспертиза является экономическим исследованием конфликтных ситуаций хозяйственной деятельности, которые стали объектом расследования с целью их устранения и предупреждения повторения в дальнейшем. Предметом экспертизы является:

1. хозяйственные операции и достоверность их отражения.

2. весь результат предпринимательской деятельности который не отражает в документах ( бух отчет) (неконтролируемый доход включая не уплаченные налоги и обязательные платежи

3. часть результата предпринимательской деятельности соответствующая ущербу для собственников доходов и государства в сфере экономики (присвоенные, растраченные или сокрытые доходы, от продаж включая неуплаченные государству налоги и обязательные платежи)

Объекты экспертизы – закрепленные в материалах дела и предусмотренные процессуальным законодательством источники информации. Это документы, которые отображают следы правонарушения в сфере экономики и экономической деятельности. К ним относятся:

1. договоры гражданско-правового характера

2. учетные бухгалтерские документы (требования, наряды на отпуск материальных ценностей, банковские поручения, приходные расходные накладные и кассовые ордера, пропуск на вывоз продукции, транспортные документы, акты на списание товарных потерь, переоценка товара, разборка ремонтируемых объектов, платежные ведомости , квитанции и прочее)

3. сводные документы ( заборные книжки, группированные ведомости, накопительные и группированные таблицы, лицевые счета, ордера и прочее)

4. материалы механизированного учета ( магнитные носители, флешки, перфоленты, журналы сдачи и приемки документов, журнал контрольных чисел)

5. учетные ( счетные) регистры к которым относятся книги, журналы ордера оборотные ведомости карточки учета,

6. документы бухгалтерской отчетности. (отчеты кассиров, авансовые отчеты, товарные отчеты материально ответственных лиц)

7. материалы инвентаризации ( инвентаризационные описи наличия товара, сличительные ведомости, протоколы решений инвентаризационных комиссий, объяснения материально ответственных лиц)

8. материалы необходимые для производства судебно-бухгалтерской экспертизы (акты ревизии, справки и уведомления о действиях с материальными ценностями, заключения других экспертиз, таких как товароведческая, строительная, технологическая, показания обвиняемых, свидетелей, протоколы обысков и выемок)

В ходе суд эк экспертизы конкретизируется ее предмет, и определяются параметры исследований

Задача экспертизы:

1. правильность оформления бухгалтерской экспертизы

2. установление количества материальных ценностей, которые находятся на материальной ответственности определенных лиц

3. обстоятельства, касающиеся недостач и излишков материальной ценности

4. обстоятельства касающиеся проведения документальной ревизии

5. размер причинённого материального ущерба

6. установление лиц, за которыми числились ценности в период образования недостач излишков или причинения ущерба

7. состояние бухгалтерского учета и контроля за движением ценности

Меры, которые целесообразно принять с целью устранения недостатков в системе бухгалтерского учета и отчетности и контроля за движением ценностей. Задача суд бух. экспертизы разделяется на группы:

1. установление обоснованности оприходования и списание материальных ценностей и денежных средств

2. установление наличия и отсутствия материальных ценностей и денежный средств (факт наличия недостачи или излишков, размеры место и время образования, сумма материального ущерба, способы сокрытия недостачи)

3. определение правильности ведения бух. учета и организация контроля в целях установления соответствия отражения в бухгалтерских документах требования действующих нормативных актов к ведению учета

4. установление круга лиц, в видение которых находились ценности и средства и нахождения ответственных лиц за нарушения правил учета и контроля.

Основания для назначения экспертизы:

1. противоречия между материалами ревизии и обстоятельствами дела

2. противоречия в выводах первоначальной и повторной документальных ревизий

3. когда ревизорам были применены методы определения материального ущерба вызывающие сомнения

4. в связи заключениями экспертиз других специальностей

5. во всех иных случаях, когда по делу возникают вопросы, разрешение которых возможно при помощи бухгалтерской экспертизы