Податки в системі макроекономічних регуляторів.
Податково-бюджетна (фіскальна) політика – це урядовий вплив на економіку через оподаткування, формування обсягу і структури державних витрат з метою забезпечення належного рівня зайнятості, запобігання й обмеження інфляції та згубного впливу циклічних коливань.
Природу фіскальної політики можна зобразити у вигляді моделей.
Кейнсіанський хрест
Залежно від фази ділового циклу, фіскальна політика виявляється як стимулююча або обмежувальна.
Стимулюючу фіскальну політику використовують в період спаду для збільшення сукупного попиту: збільшення державних витрат, зменшення податків → рух у бік дефіциту державного бюджету.
Обмежуючу (стримуючу) фіскальну політику використовують у період піднесення для зменшення сукупного попиту: зменшення державних витрат, збільшення податків → балансування державного бюджету без дефіциту.
Основним джерелом доходів держави у цивілізованому суспільстві є податки.
Податкова система – це певний порядок стягування податків та сукупність органів, які цей порядок забезпечують.
Податки – це фінансові відносини між державою та платником податків з метою створення загальнодержавного централізованого фонду грошових коштів, необхідних для виконання державою своїх функцій у порядку та на умовах, визначених законодавством.
Функції податків: розподільча (перерозподіл), фіскальна (кошти на суспільні потреби), регулююча (вплив на діяльність платників).
Об’єктами оподаткування є дохід (підприємства чи населення), майно (нерухоме і рухоме).
Методи оподаткування:
Прогресивне
|
Регресивне
|
Пропорційне
|
|
|
|
Важливими засобами фіскальної політики є податкові ставки і податкові пільги.
Податкова ставка – це законодавчо встановлений розмір податку на одиницю оподаткування.
За формою вилучення податки поділяються на прямі (вилучаються у власників майна, одержувачів доходів) і непрямі (вилучаються у сфері реалізації або споживання товарів та послуг). Прямі податки впливають на пропозицію праці. Непрямі податки впливають на загальний обсяг виробництва і рівень цін.
Прямі податки |
Непрямі податки |
|
|
Для стимулюючого впливу на економіку застосовують податкові пільги у формах нульової та пільгової ставок оподаткування. Нульова ставка передбачає звільнення від оподаткування на певний період (для товарів, що експортуються). Пільгова ставка – зменшена ставка оподаткування для окремих господарюючих суб’єктів з метою стабілізуючого впливу на економіку.
Податкові пільги
Неоподатковуваний мінімум зарплати |
Капітальні знижки |
Податковий кредит |
Соціальні знижки |
Прискорена амортизація |
|
|
|
|
|