Формирование записей книги покупок по приобретенным материалам

Суммы НДС, предъявленные поставщиками материалов, могут быть приняты к вычету при выполнении следующих условий: должен иметься счет-фактура поставщика, материалы приняты к учету, материалы предназначены для использования в операциях реализации, облагаемых налогом. В рассматриваемом примере все условия выполнены. Автоматическое формирование проводок по списанию НДС со счета 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» в дебет счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» и записи для книги покупок выполняется с помощью документа Формирование записей книги покупок.

Задание № 10-9

Ввести документ Формирование записей книги покупок №3 от 14.02.2012.

Решение

Выполните задание самостоятельно, в качестве образца рекомендуется использовать решение заданий № 9-15 и 9-29.

Результат

1) В табличной части «Вычет НДС по приобретенным ценностям» должно быть три записи (см. рис. 10-16).

2) При проведении должны быть введены три проводки по применению вычета (см. рис. 10-17) и три записи для книги покупок (см. рис. 10-18).

Рис. 10-16. Формирование записей книги покупок №3 от 14.02.2012

Рис. 10-17. Бухгалтерские записи документа Формирование записей книги покупок №3 от 14.02.2012

Рис. 10-18. Движения документа в регистре НДС покупки

Контрольные вопросы к Главе 10

1. Какие справочники программы используются для организации аналитического учета на счетах учета материально-производственных запасов?

2. Какие средства программы позволяют ускорить процесс заполнения документов по поступлению материально-производственных запасов?

3. Какие документы программы предназначены для отражения хозяйственных операций по учету транспортно-заготовительных расходов?

4. Какими способами, и каким образом в программе распределяются транспортно-заготовительные расходы?

5. Какие документы программы предназначены для отражения хозяйственных операций по приобретению материалов подотчетным лицом?

6. В каких стандартных отчетах можно увидеть результаты взаиморасчетов с подотчетным лицом по приобретенным материалам?

Занятие седьмое Глава 11. Учет использования материальных запасов Учетная процедура

Списание материалов на расход в производство отражается по кредиту счета 10 «Материалы» в дебет счетов затрат 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и т.д.

При отпуске материалов в производство и ином выбытии их оценка для целей бухгалтерского учета производится одним из следующих способов:

• по себестоимости каждой единицы;

• по средней себестоимости;

• по себестоимости первых по времени приобретений (способ ФИФО).

При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), для целей налогообложения применяется один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов:

• метод оценки по стоимости единицы запасов;

• метод оценки по средней стоимости;

• метод оценки по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);

• метод оценки по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО).

Способ оценки по каждой группе (виду) запасов для целей бухгалтерского учета закрепляется как элемент учетной политики организации, выбранный метод оценки сырья и материалов в налоговом учете закрепляется в учетной политике для целей налогообложения.

Поскольку в главе 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ методы оценки жестко не установлены, поэтому на практике удобно применять порядок оценки, принятый в бухгалтерском учете. В этом случае в оценке материалов не будет возникать разниц в соответствии с ПБУ 18/02.

Для целей реализации учетного примера практикума мы будем пользоваться методом оценки запасов по средневзвешенной себестоимости. Оценка материалов по средневзвешенной себестоимости производится путем деления общей себестоимости группы (вида) материалов на их количество, складывающихся соответственно из себестоимости и количества остатка на начало месяца и поступивших запасов в течение данного месяца. Заметим, что в программе в течении отчетного периода учет материалов ведется по средневзвешенной себестоимости, которая складывается на момент проведения операции, так называемая средневзвешенная скользящая себестоимость. В конце отчетного периода определяется средневзвешенная себестоимость материалов по итогам ввода всех операций и тогда в случае обнаружения отклонений средневзвешенной скользящей себестоимости от средневзвешенной себестоимости за отчетный период программа формирует проводки на сумму выявленных отклонений. Вопрос отражения отклонений в расчетах себестоимости номенклатуры рассматривается в главе 15.