1. Зміна кордонів дирекції і складу підлеглих підприємств.

Зміни кордонів в структурі Київської дирекції залізничних перевезень за 2010 рік не було.

Відправлення вантажів

За 2010 рік Київська дирекція залізничних перевезень виконано план відправлення вантажів, виконання склало 99,9% до 2009 року виконання склало 100,6%.

План навантаження в тоннах виконаний на 109,3 %. При плані 2265800 тонн та 50786 вагонів (в середньому за добу 139 вагонів) навантажено 2475447 тонн 53275 вагонів (в середньому за добу 146 вагонів). В порівнянні з 2009 роком навантаження збільшилось на 4038 вагона (в середньому за добу 11,0 вагонів).

За 2010 рік не виконали план навантаження по 6-ти станціях:

14. Немішаєво – 123 ваг. 1672т. В січні та лютому 2010 р. зменшення відправлення металевого брухту – погані умови, в липні, жовтні вантажовідправники не виконали план – відсутність вантажу.

15. Кобижчі – . Відсутність від відправників замовлень на навантаження.

16. Заворичі – 12 ваг. 310 т. Відсутність від відправників замовлень на навантаження.

17. Неданчичі – 11 ваг. 385т. Відсутність замовлень на навантаження, навантажували лише в лютому 2010р.

18. Ім.Г.Кірпи – 7 ваг. 376 т. Відсутність замовлень на навантаження від вантажовідправників у січні, березні, квітні та травні, липні 2010 р.

19. Спартак – 26 ваг. 886 т. ДП “Макарівський л/г” не виконав основного плану навантаження в вересні, жовтні 2010р.

В порівнянні з 2009 роком зменшили навантаження 15 станцій з 43: Київ-Петрівка – 63414т., 1146 ваг. Ірпінь – 1612т., 42 ваг. Київ-Жовтневий – 29134 т., 445 ваг. Бобровиця – 48543т., 646 ваг. Переяслівськ – 54572т., 780 ваг. Неданчичі – 111 т., 3 ваг. Баришівка – 15335 т. 243 ваг. Кагарлик – 34547 т., 552 ваг. Васильків – 2915т., 62 ваг. Кононівна – 8093 т., 155 ваг. Клавдієво – 81 т. 2 ваг. Київ-Пасажирський – 4439 т. 64 ваг. Ім..Г.Кірпи – 13517т., 262 ваг. Березань – 22441т. 320 ваг. Чернігів – 13211 т. 285 ваг. Ім..Б.Олійника – 563т. 3 ваг. Бориспіль – 5261 т. 27 ваг. Буча – 6 т. 124 ваг.

3.Аналіз фінансово-економічних показників за 3 роки

Основні показники роботи Київської дирекції залізничних перевезень відображені в балансі підприємства Ф-1 (Додаток 1, 2, 3) та звіті про фінансові результати Ф-2 (Додаток 4, 5, 6).

Аналіз динаміки доходів і витрат підприємства наведено в таблиці 2.7.

Таблиця 2.7

Динаміка зміни показників фінансових результатів

Київської дирекції залізничних перевезень за 2008-2010 роки

№ пор.	Показник	Роки			Відхилення
		2 008р.	2 009р.	2 010р.	2009р. від 2008р.		2010р. від 2009р.
					абс.	відн.	абс.	відн.
1	Дохід (виручка)від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.	200912	216982	255359	16070	7,999	38377	17,687
2	Податок на додану вартість	2978	2855	2525	-123	-4,130	-330	-11,559
3	Чистий дохід (виручка)від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.	197934	214127	252834	16193	8,181	38707	18,077
4	Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	159566	192111	229548	32545	20,396	37437	19,487
5	Валовий прибуток	38368	22016	23286	-16352	-42,619	1270	5,769
6	Інші операційні доходи	1997	2148	1901	151	7,561	-247	-11,499
7	Адміністративні витрати	18427	11524	14250	-6903	-37,461	2726	23,655
8	Витрати на збут	0	0	0	0	0,000	0
9	Інші операційні витрати	5938	8151	9005	2213	37,268	854	10,477
10	Прибуток від операційної діяльності	16000	4489	1932	-11511	-71,944	-2557	-56,961
11	Інші доходи	139	82	91	-57	-41,007	9	10,976
12	Інші витрати	0	0	0	0	0,000	0
13	Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування	16139	4571	2023	-11568	-71,677	-2548	-55,743
14	Податок на прибуток від звичайної діяльності	78	70	39	-8	-10,256	-31	-44,286
15	Дохід від податку на прибуток	69908	46	279	-69862	-99,934	233	506,522
16	Прибуток від звичайної діяльності	85969	4547	2263	-81422	-94,711	-2284	-50,231
17	Чистий прибуток	85969	4547	2263	-81422	-94,711	-2284	-50,231

Отже, провівши горизонтальний аналіз показників фінансових результатів діяльності Київської дирекції залізничних перевезень в розрізі 2008-2010 років можна зробити висновок, що протягом досліджуваного періоду величина чистого прибутку у 2009 р. порівняно з 2008 р. зменшилась на 81422 тис. грн. (на 94,711%). Причиною слугувало зниження на 69862 тис. грн. ( на 99,934%) доходу з податку на прибуток від звичайної діяльності та збільшення інших операційних витрат на 2213 тис. грн. (на 37,268%).

Величина чистого прибутку у 2010 р. порівняно з 2009 р. зменшилась на 2284 тис. грн. (на 50,231%) в результаті зниження на 247 тис. грн. ( на 11,499%) інших операційних доходів і збільшення інших операційних витрат на 854 тис. грн. (на 10,477%) та адміністративних витрат на 2726 тис. грн. ( на 23,655%).

Структура активів, капіталу і зобов’язань підприємства визначає його фінансову стійкість і платоспроможність.

Платоспроможність (ліквідність) характеризує здатність підприємства виконувати свої короткострокові (поточні) зобов’язання за рахунок власних поточних активів. У загальному випадку підприємство можна вважати ліквідним, якщо його поточні активи перевищують поточні зобов’язання, причому воно здатне власними силами оперативно перетворювати активи на платіжні засоби для сплати короткострокових зобов’язань.

Система показників платоспроможності (табл. 2.8) дозволяє оцінити здатність підприємства відшкодовувати поточні борги у визначені терміни.

Таблиця 2.8

Аналіз платоспроможності Київської дирекції залізничних перевезень

за 2008-2010 роки

Показник		Формула	Призначення (опис)	Нормат. знач.	Значення			Відхилення
								2009р. від 2008р.		2010р. від 2009 р.
					2008	2009	2010	абсол.	відн.	абсол.	відн.
Платоспроможності	Коефіцієнт абсолютної платоспроможності	Ф.1 (ряд.220 + ряд. 230 + ряд.240) / ф.1 ряд.620	Характеризує негайну готовність підприємства ліквідувати короткострокову заборгованість	>0,2	0,005	0,007	0,032	0,002	41,651	0,025	343,091
	Коефіцієнт швидкої платоспроможності	Ф.1 (Σ ряд.150, ряд.160, ряд. 170–250)/ ф.1 ряд.620	Показує, яка частина поточних зобов’язань може бути погашена не тільки за рахунок грошових коштів, але і за рахунок очікуваних фінансових надходжень	> 0,7	0,010	0,019	0,118	0,009	95,895	0,099	514,325
	Коефіцієнт поточної платоспроможності	Ф.1 (ряд.260 ) / Ф.1 ряд.620	характеризує достатність оборотних засобів для покриття своїх боргів	> 2	0,018	0,033	5,308	0,015	82,224	5,275	15876,287

Виходячи з вище наведених розрахунків можна зробити висновок, що показники платоспроможності даного підприємства за досліджуваний період значно нижчі за своє нормативне значення. Це є негативним моментом в господарській діяльності підприємства. Проте, у 2010 році спостерігається тенденція зростання кожного з показників платоспроможності: у 2010 році коефіцієнт абсолютної платоспроможності зріс на 343,091 %, коефіцієнт швидкої платоспроможності - на 514,325%, а коефіцієнт поточної платоспроможності – на 15876,287%.

Фінансова стійкість відображає такий стан фінансових ресурсів і такий ступінь їхнього використання, при якому підприємство, вільно маневруючи грошовими засобами, здатне забезпечити безперебійний процес виробництва й реалізації продукції, надання послуг, а також затрати на його розширення й оновлення.

Система показників фінансової стійкості (табл. 2.9) дозволяє оцінити фінансову незалежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування, мобільність власного капіталу, заборгованість підприємства тощо.

Здійснивши відповідні розрахунки можна зробити висновок, що дане підприємство більш як на половину є автономним так як у 2009 році коефіцієнт автономії становив 0,83, а у 2010 році – 0,922. Іншу частину пасивів займають позикові кошти. Коефіцієнт маневрування протягом всього досліджуваного періоду є значно нижчим свого нормативного значення. Це є свідченням того, що підприємству бракує власних оборотних коштів (робочого капіталу). Коефіцієнт фінансової стабільності має тенденцію до зростання протягом аналізованого періоду в результаті чого у 2008 р. та 2009 р. значно перевищив своє нормативне значення і становив відповідно 3,113 та 5,026, а у 2010 р. досяг значення 23,112. Дане зростання свідчить про покращення фінансового становища підприємства.

ТТаблиця 2.9

Аналіз фінансової стійкості Київської дирекції залізничних перевезень

за 2008-2010 роки

Показник		Формула	Призначення (опис)	Нормат. знач.	Значення			Відхилення
								2009р. від 2008р.		2010р. від 2009 р.
					2008 р.	2009 р.	2010 р.	абсол.	відн.	абсол.	відн.
Фінансової стійкості	Коефіцієнт концентрації власного капіталу (коефіцієнт автономії, коефіцієнт незалежності)	Власний капітал (ряд.380 ф.1) / Активи підприємства (ряд.080+260+270 ф.1)	Визначає частку коштів власників підприємства в загальній сумі коштів, вкладених у майно підприємства. Характеризує можливість підприємства виконати свої зовнішні зобов’язання за рахунок використання власних коштів, незалежність його функціонування від позикових коштів.	> 0,5	0,745	0,830	0,922	0,086	11,485	0,092	11,83
	Коефіцієнт концентрації позикового капіталу	Позиковий капітал (ряд.430+480+ 620+630 ф.1) / Активи підприємства (ряд.080 + 260 + 270 ф.1)	Є доповненням до попереднього коефіцієнта – їх сума дорівнює 1 (або 100%). Коефіцієнт характеризує частку позикових коштів у загальній сумі коштів, вкладених у майно підприємства	-	0,255	0,170	0,078	-0,086	-33,481	-0,092	-54,152
	Коефіцієнт маневрування	Ф.1 (ряд.260 –– ряд.620) / ф.1 ряд 380	Розраховується як відношення   вартості робочого капіталу (власних оборотних коштів) до суми джерел власних коштів; характеризує ступінь мобільності використання власних коштів підприємством	> 0,5	-0,315	-0,192	0,146	0,123	-38,989	0,338	-175,82
	Коефіцієнт фінансової стабільності	Ф.1 (ряд.380)/ ф.1 (ряд.420 + ряд.480 + ряд.620 + ряд.630)	Визначається як відношення   власного капіталу та залученого	> 1	3,113	5,026	23,112	1,912	61,430	18,087	359,892
	Маневреність робочого капіталу	Ф.1 (Σ ряд.100-140)/ (ряд.260-ряд.620)	Характеризує ступінь мобільності використання власних коштів	за план.	-0,008	-0,012	0,021	-0,004	55,588	0,034	-274,24