- •Содержание:
- •1 Теоретическая часть 5
- •2 Составление бухгалтерскойотчетности 6
- •Введение
- •1.1.1.2 Учет расчетов с персоналом по оплате труда
- •2.1.1.3 Учет и распределение косвенных расходов на производство
- •2.1.1.4 Учет готовой продукции и ее реализации
- •1.1.1.5 Расчет обязательных налоговых платежей предприятия в бюджет и внебюджетные фонды
- •2.1.2 Составление бухгалтерской отчетности
- •Содержание бухгалтерского баланса и правила оценки его статей
- •Правила оценки статей баланса
- •Заключение
- •Список используемой литературы:
- •Приложение а «Журнал хозяйственных операций»
- •Приложение б «Оборотно-сальдовая ведомость»
- •Приложение в «Главная книга» приложение г «Бухгалтерская отчетность» Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
Заключение
Ведение бухгалтерского учета играет важную роль в оценке объектов учета и определении их себестоимости. В настоящее время в условиях интенсификации общественного производства требуется совершенствование хозяйственного механизма и, прежде всего, хозрасчетных отношений, экономического стимулирования, контроля рублем за производством и распределением. В этих условиях значимость информации бухгалтерского учета в управлении предприятием еще больше возрастает.
В ходе выполнения курсовой работы:
Учтены хозяйственные операции за декабрь месяц в системе бухгалтерского учета, выполнены необходимые расчеты;
Рассчитаны налоговые обязательства а именно, отчисления в социальные фонды, налог на добавленную стоимость, налог на имущество организации, налог на прибыль. Налог на прибыль составил 1 826 571 руб.
Определена фактическая себестоимость выпущенной продукции, для изделия А –1 399 194, для изделия Б – 610 010.
Заполнена Главная книга, рассчитано сальдо конечное по всем счетам.
Данные Главной книги использованы при формировании показателей бухгалтерского баланса и других форм отчетности.
Заполнены следующие форм бухгалтерской отчетности: «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках».
Список используемой литературы:
Основная
1. Бреславцева Н.А. Бухгалтерский учет: учеб.пособие для вузов [Текст] : учеб. / Н.А.Бреславцева - Феникс, РнД, 2012. – 480 с.
2. Нечитайло А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст] : учеб. / А.И. Нечитайло – Феникс, РнД, 2014. – 363 с.
Дополнительная
Гомола, А.И. Бухгалтерский учет [Текст]: учеб. для сред. проф. учеб. заведений / А. И. Гомола, В. Е. Кириллов, С. В. Кириллов. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: Академия, 2006. - 384 с.
Гришкова, Н.И. Теоретико-методологические аспекты формирования учетного обеспечения управления затратами в коммерческих организациях [Текст]: [монография] / Н. И. Гришкова, Г. Г. Нор-Аревян. - Ростов н/Д: [б. и.], 2006. - 180 с.
Приложение а «Журнал хозяйственных операций»
Таблица 16 - Журнал хозяйственных операций
|
||||
№ |
Наименование хозяйственных операций |
Д |
К |
Сумма руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Учет основных средств |
||||
1 |
Акт приемки-передачи основных средств №31 |
|
|
|
|
Введен в эксплуатацию гараж |
01 |
08 |
132 600 |
2 |
Акт ликвидации основных средств № 15 |
|
|
|
|
Вследствие фактического износа ликвидируется производственное оборудование (первоначальная стоимость) |
|
|
663 600 |
|
а) амортизация на дату выбытия |
02 |
01 |
463 600 |
|
б) остаточная стоимость |
91 |
01 |
200 000 |
|
в) поступил счет ОКСа за демонтаж оборудования |
91 |
60 |
71 600 |
|
г) оприходованы на склад отходы от ликвидации оборудования |
10 |
91 |
133 600 |
3 |
Разработочная таблица № 6 |
|
|
|
|
Начислена амортизация основных средств |
|
|
|
|
а) производственного оборудования: |
|
|
|
|
цеха № 1 |
25 |
02 |
73 600 |
|
цеха № 2 |
25 |
02 |
81 600 |
|
ремонтного цеха |
25 |
02 |
69 600 |
|
Итого |
|
|
224 800 |
|
б) зданий и хоз. инвентаря: |
|
|
|
|
цеха № 1 |
25 |
02 |
71 600 |
|
цеха № 2 |
25 |
02 |
70 600 |
|
ремонтного цеха |
25 |
02 |
66 100 |
|
Итого |
|
|
208 300 |
|
в) зданий и инвентаря заводоуправления |
26 |
02 |
80 600 |
|
Всего |
|
|
513 700 |
4 |
Ведомость № 17 |
|
|
|
|
Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием |
26 |
05 |
64 300 |
5 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
Списана часть НДС по приобретенным ранее нематериальным активам |
68 |
19 |
3 000 |
|
Учет производственных запасов |
|
|
|
6 |
Платежные требования-поручения и приходные ордера |
|
|
|
|
Акцептованы счета различных поставщиков за поступившие материалы согласно счетам-фактурам: |
|
|
|
|
а) по фактурной стоимости |
15 |
60 |
163 600 |
|
б) налог на добавленную стоимость 18% |
19 |
60 |
29 449 |
|
Итого |
|
|
193 048 |
7 |
Выписка с расчетного счета |
|
|
|
|
Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы |
60 |
51 |
181 600 |
8 |
Приходные ордера |
|
|
|
|
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам |
10 |
15 |
143 600 |
9 |
Отклонение от учетных цен |
16 |
15 |
20 000 |
10 |
Лимитно-заработные карты, требования |
|
|
|
|
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): |
|
|
|
|
а) по цеху № 1 для производства: |
|
|
|
|
изделия А |
20.1 |
10 |
113 600 |
|
изделия Б |
20.1 |
10 |
133 600 |
|
б) по цеху № 2 для производства: |
|
|
|
|
изделия А |
20.2 |
10 |
123 600 |
|
изделия Б |
20.2 |
10 |
108 600 |
|
в) по ремонтному цеху для выполнения: |
|
|
|
|
заказа № 301 |
23.1 |
10 |
69 600 |
|
заказа № 302 |
23.2 |
10 |
68 500 |
|
г) по заводоуправлению |
26 |
10 |
66 100 |
|
Итого |
|
|
683 600 |
11 |
Справка бухгалтерии |
|
|
|
|
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным |
|
|
|
|
а) по цеху № 1 для производства: |
|
|
|
|
изделия А |
20.1 |
16 |
8 610 |
|
изделия Б |
20.1 |
16 |
9 840 |
|
б) по цеху № 2 для производства: |
|
|
|
|
изделия А |
20.2 |
16 |
8 610 |
|
изделия Б |
20.2 |
16 |
8 200 |
|
в) по ремонтному цеху для выполнения: |
|
|
|
|
заказа № 301 |
23.1 |
16 |
4 920 |
|
заказа № 302 |
23.2 |
16 |
4 920 |
|
г) по заводоуправлению |
26 |
16 |
4 920 |
|
Итого |
|
|
50 020 |
12 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
Списывается НДС по приобретенным и оплаченным материалам |
68 |
19 |
81 600 |
|
Учет расчетов с персоналом по оплате труда |
|
|
|
13 |
Наряды, расчетные ведомости |
|
|
|
|
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь |
|
|
|
|
а) рабочим цеха № 1 для производства: |
|
|
|
|
изделия А |
20.1 |
70 |
153 600 |
|
изделия Б |
20.1 |
70 |
123 600 |
|
б) рабочим цеха № 2 для производства: |
|
|
|
|
изделия А |
20.2 |
70 |
133 600 |
|
изделия Б |
20.2 |
70 |
113 600 |
|
в) рабочим ремонтного цеха по выполнению: |
|
|
|
|
заказа № 301 |
23.1 |
70 |
78 600 |
|
заказа № 302 |
23.2 |
70 |
72 600 |
|
г) рабочим, обслуживающим оборудование |
|
|
|
|
цеха № 1 |
25 |
70 |
98 600 |
|
цеха №2 |
25 |
70 |
103 600 |
|
ремонтного цеха |
25 |
70 |
73 600 |
|
д) служащим |
|
|
|
|
цеха №1 |
25 |
70 |
98 600 |
|
цеха № 2 |
25 |
70 |
93 600 |
|
ремонтного цеха |
25 |
70 |
78 600 |
|
е) персоналу заводоуправления |
26 |
70 |
313 600 |
|
ж) пособие по временной нетрудоспособности |
26 |
70 |
163 600 |
|
Итого |
|
|
1 699 400 |
14 |
Расчетные ведомости |
|
|
|
|
Начислены страховые в размере 30,2 % от заработной платы: |
|
|
|
|
а) рабочим цеха № 1для производства: |
|
|
|
|
изделия А |
20.1 |
69 |
46 080 |
|
изделия Б |
20.1 |
69 |
37 080 |
|
б) рабочим цеха № 2 для производства: |
|
|
|
|
изделия А |
20.2 |
69 |
40 080 |
|
изделия Б |
20.2 |
69 |
34 080 |
|
в) рабочим ремонтного цеха для выполнения: |
|
|
|
|
заказа № 301 |
23.1 |
69 |
23 580 |
|
заказа № 302 |
23.2 |
69 |
21 780 |
|
г) рабочим, обслуживающим оборудование: |
|
|
|
|
цеха № 1 |
25 |
69 |
29 580 |
|
цеха № 2 |
25 |
69 |
31 080 |
|
ремонтного цеха |
25 |
69 |
22 080 |
|
д) служащим |
|
|
|
|
цеха № 1 |
25 |
69 |
29 580 |
|
цеха № 2 |
25 |
69 |
28 080 |
|
ремонтного цеха |
25 |
69 |
23 580 |
|
е) персоналу заводоуправления |
26 |
69 |
94 080 |
|
Итого |
|
|
460 740 |
15 |
Расчетные ведомости |
|
|
|
|
Произведены удержания из заработной платы работников предприятия: |
|
|
|
|
а) налог на доходы физических лиц (13%) |
70 |
68 |
199 654 |
|
б) по исполнительным листам |
70 |
76 |
100 |
|
Итого |
|
|
199 754 |
16 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы |
50 |
51 |
812 400 |
17 |
Платежная ведомость |
|
|
|
|
Выдано из кассы: |
|
|
|
|
а) заработная плата за ноябрь |
70 |
50 |
812 400 |
|
б) подотчетным лицам на командировочные расходы |
71 |
50 |
2 000 |
|
Итого |
|
|
814 400 |
|
Учет прочих расходов на производство |
|
|
|
18 |
Авансовые отчеты |
|
|
|
|
Относятся на затраты командировочные расходы в пределах норм |
26 |
71 |
2 000 |
19 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих |
|
|
|
|
заказ № 301 |
23.1 |
25 |
594 714 |
|
заказ № 302 |
23.2 |
25 |
548 966 |
|
Итого |
|
|
1 143 680 |
20 |
Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств |
|
|
|
|
Списываются затраты на ремонт: |
|
|
|
|
цех № 1 - заказ № 301 на изделие А |
20.1 |
23.1 |
771 414 |
|
цех № 2 – заказ № 302 на изделие Б |
20.2 |
23.2 |
716 766 |
|
Итого |
|
|
1 488 180 |
21 |
Ведомость выпуска готовой продукции |
|
|
|
|
Списана фактическая производственная себестоимость Сф готовых изделий |
|
|
|
|
Незавершенное производство на конец месяца составило по: |
|
|
|
|
цеху № 1: |
|
|
|
|
изделие А |
40.1 |
20.1 |
1 093 304 |
|
изделие Б |
40.2 |
20.1 |
304 120 |
|
цеху № 2: |
|
|
|
|
изделие А |
40.1 |
20.2 |
305 890 |
|
изделие Б |
40.2 |
20.2 |
981 246 |
|
Сф изделие А: |
|
|
1 399 194 |
|
Сф изделие Б: |
|
|
1 285 366 |
|
Итого |
|
|
1 591 256 |
22 |
Ведомость готовой продукции |
|
|
|
|
Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости: |
|
|
|
|
изделие А |
43 |
40.1 |
663 600 |
|
изделие Б |
43 |
40.2 |
663 600 |
|
Итого |
|
|
1 327 200 |
23 |
|
|||
|
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости |
|
|
|
|
по изделию А |
43 |
40.1 |
735 594 |
|
по изделию Б |
43 |
40.2 |
621 766 |
|
Итого |
|
|
1 357 360 |
24 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции |
90 |
26 |
789 200 |
25 |
Ведомость движения готовой продукции |
|
|
|
|
а) продано покупателям по договорным ценам |
62 |
90 |
2 951 600 |
|
б) списана по нормативной себестоимости готовая продукция |
90 |
43 |
1 363 361 |
|
в) списаны отклонения, приходящиеся на проданную продукцию |
90 |
43 |
886 738 |
26 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
Начислен НДС 18 % |
90 |
68 |
450 244 |
27 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции: |
|
|
|
|
до станции отправления |
44 |
51 |
70 600 |
|
железнодорожный тариф за счет поставщика |
60 |
76 |
68 600 |
|
Итого |
|
|
139 200 |
28 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
Оплачена покупателем готовая продукция |
51 |
62 |
3 478 000 |
|
Возмещен железнодорожный тариф |
51 |
60 |
1 019 000 |
|
Итого |
|
|
4 497 000 |
29 |
Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции |
|
|
|
|
Списываются коммерческие расходы на реализованную продукцию |
90 |
44 |
70 600 |
|
Учет финансовых вложений, ценных бумаг, финансовых результатов, кредитов, денежных средств |
|
|
|
30 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
Приобретены акции предприятия «Инвест» ( с намерением получить доходы в течении срока, превышающего 1 год) |
58 |
51 |
563 600 |
31 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
Предоставлены краткосрочные займы предприятиям «Конус» и «Балатон» |
66 |
58 |
163 600 |
32 |
Ведомость результатов от реализации |
|
|
|
|
Списаны финансовые результаты от реализации продукции |
90 |
99 |
9 391 457 |
33 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
Поступили на расчетный счет: |
|
|
|
|
а) от дебиторов в погашение их задолженности |
51 |
76 |
73 600 |
|
б) штраф от поставщиков за поставку некачественных материалов |
51 |
60 |
67 350 |
|
в) краткосрочная ссуда банка |
51 |
66 |
363 600 |
|
Итого |
|
|
504 550 |
34 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
|
а) страховых взносов |
69 |
51 |
332 708 |
|
б) удержанный из заработной платы НДФЛ |
68 |
51 |
168 770 |
|
в) штраф за недопоставку продукции |
76 |
51 |
67 600 |
|
Итого |
|
|
569 078 |
35 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
Начислен налог на имущество (2,2 %) |
91 |
68 |
120 603 |
36 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
|
а) НДС за ноябрь |
68 |
51 |
332 400 |
|
б) сторонней организации за демонтаж станка |
60 |
51 |
70 400 |
|
в) в погашение краткосрочной ссуды |
66 |
51 |
762 700 |
|
Итого |
|
|
1 165 500 |
37 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
Списаны на прибыль (убыток) сальдо прочих доходов (расходов |
99 |
91 |
258 603 |
38 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
Начислен налог на прибыль |
99 |
68 |
1 826 571 |
39 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
Закрытие счета 99 «Прибыль и убытки» итоговыми оборотами декабря |
99 |
84 |
7 306 283 |
40 |
Сумма хозяйственных операций за отчетный период |
|
|
33 963 009 |