3.2. Контрольные вопросы и задания

1. Раскрыть сущность платежной системы, ее структуру.

2. Определить понятие «безналичные расчеты» и охарактеризовать принципы и способы их осуществления.

3. Проанализировать виды безналичных расчетов.

4. Определить основные правила организации безналичных расчетов и обязательные реквизиты платежных документов.

5. Раскрыть порядок открытия и обслуживания банковских счетов.

6. Какие документы необходимы для открытия текущих счетов юридическим и физическим лицам?

7. В чем особенность открытия счетов в иностранной валюте?

8. Пояснить механизм расчетов с использованием платежных поручений, платежных требований-поручений, аккредитива, инкассового поручения, чека, векселя.

9. Охарактеризовать способы межбанковских расчетов.

10.Охарактеризовать виды и преимущества использования платежных карточек в расчетах.

11. Какой порядок работы банковских касс? Какие используются кассовые документы?

12. Что такое прогнозирование и учет кассовых оборотов?

Тема 4. Организация банковского кредитования

4.1. Основные вопросы темы:

1. Субъекты и объекты банковского кредитования.

2. Принципы банковского кредитования.

3. Условия и этапы кредитования.

4. Формы обеспечения возвратности кредитов.

5. Процедура выдачи и погашения кредитов.

6. Виды банковских кредитов.

7. Оценка кредитоспособности ссудозаемщиков.

4.2. Контрольные вопросы и задания.

1. Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и име­ющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.

Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальны­ми и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

В на­стоящее время принята следующая классификация субъектов кредито­вания:

• государственные предприятия и организации;

• кооперативы;

• граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельно­стью;

• арендаторы;

• другие банки;

• прочие хозяйства;

• совместные предпри­ятия;

• международные объединения и организации.

Банковские кредиты можно подразделить и в зависимости от объекта кредитования. В узком смысле объект (лат. оbjectum – предмет) – это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. В украинской практике краткосрочные кредиты выдаются под различные элементы производственных запасов. В промышленности, к примеру, банки кредитуют сырье, основные и вспо­могательные материалы, топливо, тару, незавершенное производство, готовую продукцию, средства в расчетах. В торговле типичным объек­том кредитования выступают товары, находящиеся в товарообороте. У сельскохозяйственных предприятий банки кредитуют затраты расте­ниеводства и животноводства, минеральные удобрения, горючее и др.

Долгосрочные ссуды направляются на кредитование таких объек­тов как:

• строительство производственных объектов;

• реконструкция, техническое перевооружение, расширение производ­ственных объектов;

• приобретение техники, оборудования и транспортных средств;

• организация выпуска новой продукции;

• строительство объектов непроизводственного назначения и т.д.

2. При кредитных сделках должны соблюдаться важнейшие принципы, позволяющие обеспечить возвратное движение средств. На основе таких принципов определяются порядок выдачи и погашения ссуд, их техническое и документальное оформление. В соответствии с указанными принципами организуется оперативно-бухгалтерская работа заемщиков и кредиторов.

Принципами кредитования являются:

• возвратность;

• срочность;

• обеспечение ссуд;

• целевое использование;

• платность.

Понятие "принцип" означает исходные положения, основные правила поведения, действия и т.д. Когда говорят о принципах кредитования, имеют в виду главные правила, которые должны соблюдаться при его осуществле­нии. Эти положения и правила определяются природой, ролью, функциями кредита и теми общественными условиями, где они проявляются. Прин­ципы могут меняться в зависимости от конкретных условий использования кредита.

Возвратность (платность) означает, что средства должны быть возвращены, а экономической основой возврата служат непрерывность кругооборота средств и их на­личие к сроку возврата ссуды. Кредит, как определенная система экономических отношений, отличается от других денежных отношений тем, что здесь движение денег происходит на условиях возвратности. Следовательно, в данном принципе заключена сущность кредитных отношений. Ссуда воз­вратна и важно обеспечить возврат средств в установленный срок. И в этом смысле срочность, которая должна обеспечиваться в соответствии с установ­ленными договорными рамками, выступает как важнейший принцип, основ­ное условие возвратности кредита.

Обеспеченность ссуд как принцип кредитной сделки показывает, что имеющееся у заемщика имущество, ценности, недвижимость или солидный гарант позволяют кредитору иметь уверенность в том, что возврат ссуженных средств будет обеспечен в срок. Данный принцип подразумевает реальное обеспечение предоставленных заемщику ссуд различными видами имущества или обязательствами сторон. В качестве обеспечения своевременного возвра­та ссуды кредиторы по договору принимают залог, поручительство (гарантию) и обязательства в других формах, принятых практикой. В некоторых случаях кредит может предоставляться без обеспечения, тогда он называется блан­ковым.

От соблюдения принципа срочности кредита зависит возмож­ность банка предоставлять новые кредиты, поскольку одним из ис­точников кредитования являются возвращенные ссуды. Нарушение этого принципа означает превращение срочной задолженности по ссудам в просроченную. При нарушении сроков возврата и наличии просроченных ссуд новые кредиты предприятиям, как правило, не предоставляются.

Целевой характер кредитования предполагает вложение заем­ных средств в конкретные хозяйственные процессы. Его соблюде­ние позволяет коммерческому банку принимать более объективное решение о возможности и целесообразности выдачи ссуд, служит определенной гарантией обеспечения их возврата.

Выдавая кредиты юридическим и физическим лицам, банки тре­буют не только возврата кредитов в установленный срок, но и упла­ты процента за пользование им. В условиях рыночных отношений процент является объективным спутником кредита, составным зве­ном ссудной операции, поскольку ссудная операция – это акт ком­мерческой продажи на определенный срок денежных средств.

За счет доходов в виде процентной платы банки покрывают свои расходы и получают прибыль.

Выдача банком клиентам ссуд осуществляется в пределах имеющихся у него кредитных ресурсов.

3. Под условиями кредитования понимаются своего рода требования, которые предъявляются к базовым элементам кредитования – субъектам, объектам и обеспечению кредита.

Это означает, что банк не может кредитовать любого клиента. Желающих получить кредит всегда много, но среди них необходимо выбрать тех, кому можно его предоставить, доверить и быть уверенным, что ссуда будет своевременно возвращена и за ее использование будет выплачен ссудный процент.

Также обстоит дело и с объектом кредитования. Объектом кредитова­ния не может быть всякая потребность заемщика, а только та, которая связана с его временными платежными затруднениями, вызвана необ­ходимостью развития производства и обращения продукта.

Кредитование должно выражать интересы обеих сторон кредитной сделки. Банки, возникшие из интересов потребностей хозяйства, ориен­тируются на удовлетворение потребностей клиента. Целью кредитования является создание предпосылок для развития экономики заемщика, его конкурентоспособности и прибыльности, непрерывности производства и обращения. Вместе с тем, только интересы клиента не могут стать решающим, доминирующим фактором свершения кредитных операций. Соблюдение интереса другой стороны - банка-кредитора, также одно из условий кредитования. Его интересы могут не совпадать с интересами клиентов. У банка всегда есть выбор, куда лучше вложить собственные и аккумулированные капиталы. Однако его возможности часто ограничены. Банки, как известно, работают в конкретных границах, определяемых совокупностью имеющихся в данный момент ресурсов, нормативами экономического регулирования центрального банка. Объ­ем кредитов, который может быть предоставлен клиентам, всегда зависит от объема собственных и привлеченных средств, регламентиру­емой пропорции между ними, текущих нормативов ликвидности, требо­ваний сбалансированности активов и пассивов по срокам, размера денежных ресурсов, перечисляемых в централизованные резервы цент­рального банка и др.

Условия кредитования связаны также с принципами кредитования – целевым характером, срочностью и обеспеченностью кредита. Если клиент потенциально может нарушить один из них, кредитная сделка не состоится. При нарушении этих принципов в процессе кредитования банк, руководствуясь своими интересами, интересами своих вкладчиков, разрывает кредитные связи, отзывает кредит, требует его немедленного возврата.

Кредитование осуществляется при условии, что будут соблюдены и коммерческие интересы банка. Кредитование производится на платной основе. Платность во многом определяется кредитным риском, уровнем учетной ставки центрального банка, общим состоянием спроса и предложения кредита на рынке.

Условием кредитования является заключение кредитного соглашения между банком и заемщиком. Кредитование базируется на договорной основе, предусматривающей определенные обязательства и права каж­дой стороны кредитной сделки, экономическую ответственность сторон.

Можно, наконец, заметить, что условием кредитования является планирование взаимоотношений сторон. Объектом планирования в банке является сумма предоставляемого кредита, размер его погашения, доходы и расходы по кредитным операциям. Кредитный процесс обязывает и заемщика так регулировать производственные и финансовые возможности, чтобы в полной мере предусмотреть своевременное и полное погашение кредита и уплату ссудного процента.

Этапы процесса кредитования.

Процесс банковского кредитования – это совокупность определенных действий банка, связанных с предоставлением и возвратом кредита. Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка.

Этапы процесса кредитования следующие:

1. Рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с будущим заемщиком.

2. Изучение кредитоспособности клиента и оценка риска по ссуде.

3. Структурирование ссуды и заключение кредитного договора.

4. Документирование ссуды.

5. Контроль за выполнением условий договора и погашением кредита (кредитный мониторинг).

4. Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Банковское законодательнство Украины предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита. Важнейшими видами кредитного обеспечения являются: залог, гарантии и поручительства, страхование кредитного риска, переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу и др.

Заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательным приложением к нему.

Залог и его виды. Имущество и другие формы обеспечения заёмщика перед банком должны удовлетворять таким условиям:

- высокая ликвидность - способность активов к быстрой реализации и превращения в денежные средства;

- способность к долгосрочному хранению - минимум в течение погашения ссуды;

- стабильность цен на заложенное имущество, отсутствие резких её колебаний;

- минимальные затраты по хранению и реализации залога;

- защита прав кредитора на владение имуществом;

- легкая идентификация товара и отсутствие утраты им потребительских свойств.

Залогом могут быть обеспечены обязательства как юридических, так и физических лиц.

Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствии с законодательством Украины может быть отчуждено залогодателем, а также ценные бумаги и имущественные права.

Конкретно в качестве залога могут выступать: предприятие в целом (или комплекс); основные фонды (здания, сооружения, оборудование); товарно-материальные ценности; товарно-транспортные документы (железнодорожные накладные, варранты, коносаменты, складские свидетельства, контракты и т.п.); валютные средства; ценные бумаги (акции, облигации, вексели, сертификаты, депозитные вклады и т.д.).

Право залога прекращается:

• с прекращением обеспеченного залогом обязательства,

• в случае гибели заложенного имущества,

• в случае приобретения залогодержателем права собственности на заложенное имущество,

• в случае истечения права, составляющего предмет займа.

Поручительство и гарантия. По этому договору поручитель обязуется перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства. Поручительство создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по обеспеченному поручительством обязательству в случае его неисполнения, так как при поручительстве ответственность перед кредитором за неисполнение обязательства наряду с должником несет и поручитель. Договор поручительства заключается в письменной форме и должен быть заверен нотариально. В договоре поручительства, заключенном между банком-кредитором должника и его поручителем, указываются наименование и адрес должника, поручителя и банка-кредитора, сумма платежа, сроки и условия ее выплаты, порядок расчетов между поручителем и банком и др. Поручительство заканчивается с прекращением обеспеченного им обязательства.

Гарантия – это особый вид договора поручительства, применяемый для обеспечения обязательства между юридическими лицами.

В качестве гаранта по ссуде могут выступать вышестоящая по отношению к должнику организация (министерство, ведомство, ассоциация, объединение), учредитель и любые другие организации, включая банки. Единственное условие в данном случае - устойчивость финансового положения самого гаранта. Гарантия оформляется гарантийным письмом, которое предъявляется в кредитующее учреждение банка. В письме указываются наименование гаранта и организации-ссудополучателя, наименование обслуживающих их учреждений банков, вид ссуды и срок ее погашения, сумма гарантии и предельный ее срок. В случае отсутствия у ссудополучателя средств на текущем счете для погашения кредита банк предъявляет требование о погашении ссуды к гаранту. Гарантия прекращается на том же основании, что и поручительство.

Страхование. С 1990 г. в практику введена новая для Украины форма обеспечения возвратности ссуд — страхование ответственности заемщиков за непогашение кредита. В соответствии с установленным порядком государственного страхования, заемщик заключает со страховщиком договор страхования, в котором предусматривается, что в случае непогашения кредита в установленные сроки, страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере непогашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом. Конкретный размер ответственности оговаривается в договоре страхования.

После выплаты банку страхового возмещения к страховщику переходят, в пределах выплаченной суммы, все права банка-кредитора к заемщику по кредит­ному договору.

Договор страхования заключается на срок действия кредитного договора на основании экспертной оценки обеспеченности кредита, кредитоспособности заемщика и степени риска по реализации кредитуемого мероприятия.

Страховщик имеет право отказать в выплате страхового возмещения, если страхователь:

• представил недостоверные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для суждения о страховом риске;

• не выполнил обязанностей, возложенных на него условиями страхования.

Уступка требований и переуступка прав пользования. Переуступка оформляется специальным соглашением или договором - договор о цессии по уступленному требованию (дебиторским счетам). Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и уплаты процентов за него.

5. Позитивная оценка субъекта и объекта, качества обеспечения кредита, заключение кредитного договора, определившего экономические и юридические параметры, дают основу для выдачи кредита. Кредит выдается с помощью соответствующего письменного распоряжения банка.

Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно зависит от конкретной ситуации и пожелания клиента. Выдача кредита по направлению может быть трех видов:

1. ссуда зачисляется на текущий счет клиента;

2. ссуда, минуя текущий счет, представляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

3. ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.

Размер кредита зависит от экономических обстоятельств, в том числе:

1) величины разрыва в платежном обороте заемщика;

2) реального накопления товарно-материальных ценностей, поступающих в обеспечение кредита, и степени их ликвидности;

3) уровня маржи;

4) степени риска и доверия банка к клиенту;

5) наличия определенного объема ресурсов у банка и др.

Строго установленного (типового) расчета (по определенной форме) размера кредита, который следует предоставить клиенту, банк не делает. В каждом отдельном случае это определяется стоимостью обеспечения и степенью доверия банка к заемщику.

Погашение кредита, процентов и выполнения других обязательств заемщика может осуществляться путем предоставления заемщиком поручения банку на осуществление договорного списания средств с текущего счета заемщика, которое составляется в форме распоряжения о списании средств с текущего счета. Такой порядок погашения кредита может быть предусмотрен кредитным договором и договором на расчетно-кассовое обслуживание.

В случае несвоевременного и/или не в полном объеме возвращения заемщиком банку кредита, процентов за пользование кредитом, банк имеет право выдавать приказ о принудительной уплате долгового обязательства.

Если кредит не погашен в определенный кредитным договором срок, задолженность переносится со счета, на котором она учитывалась, на счет просроченных займов на основании распоряжения банка.

Если Правлением банка по ходатайству клиента и учреждения банка принято решение относительно пролонгации кредита, то при наступлении срока погашения кредита задолженность может быть перенесена со счета, на котором она учитывалась как срочная, на счет пролонгированных займов на основании распоряжения.

Если кредит не погашен после окончания разрешенного Правлением срока пролонгации, задолженность по кредиту переносится на счет просроченных кредитов на основании распоряжения банка. При наличии просроченной задолженности по процентам при поступлении от дебитора средств на погашение задолженности по кредиту, в первую очередь погашается задолженность по процентам.

В день полного погашения задолженности по кредиту и процентам и других обязательств по кредитному договору (за счет погашения его заемщиком, гарантом, поручителем, путем получения средств от реализации залога) в кредитное дело вкладывается копия выписки с ссудного счета с “нулевым” остатком. Кредитное дело считается закрытым.

6. Банковский кредит классифицируется по ряду признаков:

1. По срокам погашения:

Краткосрочные ссуды предоставляются на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств заемщика. Срок до года. Ставка процента по этим ссудам, обратно пропорциональна сроку возврата кредита. Краткосрочный кредит обслуживает сферу обращения.

Среднесрочные ссуды, предоставляются на срок от одного года до трех лет на цели производства и на цели коммерческого характера.

Долгосрочные ссуды используются в инвестиционных целях. Они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, новом строительстве на предприятиях всех сфер деятельности.

2. По способам погашения.

Ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия возврата определяются договором.