2.2. Контрольные вопросы и задания

1. Охарактеризовать содержание понятия «ресурсы банка».

2. Определить сущность, структуру и функции собственного капитала банка.

3. Раскрыть содержание регулятивного капитала, его структуру и порядок формирования.

4. Определить способы и условия привлечения депозитных ресурсов.

5. Пояснить содержание методов начисления процентов по вкладам.

6. Определить источники и значение заемных ресурсов банка.

7. Как оформляются межбанковские кредиты?

8. В чем заключается особенность внешних для банков Украины факторов формирования заемных ресурсов?

9. Назвать составляющие акционерного капитала.

10. Какие преимущества и недостатки срочных депозитов.

11. Какие финансовые инструменты используют при привлечении недепозитных источников средств?

12. Какие факторы влияют на выбор банком недепозитного источника средств?

Тема 3. Организация расчетно-кассовых операций банка

3.1. Основные вопросы темы:

1. Основы денежного и платежного оборота.

2. Принципы организации безналичных расчетов в хозяйственном обороте.

3. Формы и платежные инструменты в безналичных расчетах.

4. Расчеты в нефинансовом секторе.

5. Организация расчетов в финансовом секторе.

6. Организация наличных денежных расчетов.

3.2. Контрольные вопросы и задания.

1. Современная экономика любого государства представляет собой ши­роко разветвленную сеть сложных взаимоотношений миллионов входя­щих в нее хозяйствующих субъектов. Основой этих взаимосвязей явля­ются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств. Платежная система страны – неотъемлемый элемент рыночной экономики, через которую реализуют­ся различные экономические возможности. Создание надежной платеж­ной системы в Украине имеет особую значимость и является одной из клю­чевых проблем реформирования экономики на переходном этапе страны к рынку.

Главные составляющие денежного оборота: налично-денежный и без­наличный обороты. Основная часть его – платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погаше­ния долговых обязательств. Он осуществляется как в наличной, так и в безналичной формах.

Соответствен­но экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.

Счет в банке – сердцевина его взаимоотношений с клиентом. Для рас­четных операций используются разнообразные типы счетов.

В целом же банковская система выступает исходным пунктом кру­гооборота наличных денег и безналичных платежей, а создание пла­тежных средств, являющееся ее важнейшей функцией, тесно связано с проводимыми этой системой кредитными операциями. Денежные сред­ства на текущих и других аналогичных счетах в банках отражаются посредством записей остатков, оборотов по лицевым счетам, вследствие безналичных расчетов.

2. Выделяются следующие структурно-функциональные компоненты системы безналичных расчетов:

- принципы безналичных расчетов;

- требования к организации расчетов;

- формы расчетов;

- расчетные документы;

- способы безналичных расчетов;

- механизм контроля за состоянием счетов.

Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов организации расчетов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов.

Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Эффективное функционирование экономики в целом и каждого отдельного предприятия в значительной мере зависит от организации расчетов.

Первый принцип – правовой режим осуществления расчетов и платежей –обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе.

Второй принцип – осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика – необходимая предпосылка расчетов. Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке, установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

Третий принцип – поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого безусловного выполнения обязательств, обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.

Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации до­говорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. Наблюдается тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику.

Пятый принцип – срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, к платежному кризису.

Шестой принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивости, кредитоспособности фирм, банки нередко, особенно на Западе, принимают на себя весь контроль за проведением расчетов.

С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмой принцип – их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

Восьмой принцип – расчеты между субъектами предпринимательской деятельности могут осуществляться денежной наличностью. При этом поставщик - получатель средств должен сумму полученной денежной наличности провести через кассовую книгу и возвратить ее в полном объеме на свой счет в банк. Использование денежной наличности, связано с выплатой заработной платы, премий, вознаграждений, материальной помощи, дивидендов, и осуществляется только через ее получение из касс банков.

Разнообразие применяемых форм расчетов и принципов выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

3. Через безналичные межхозяйственные расчеты формируется преобладающая часть денежного оборота, реализуются наиболее массовые отношения между экономическими субъектами нефинансового сектора (далее предприятия). Они постоянно рассчитываются между собою путем перечисления средств на открытые в банках счета за реализованные товары, выполненные работы, предоставленные услуги, то есть по товарным операциям. Значительная часть безналичных расчетов предприятий приходится на так называемые нетоварные операции – расчеты с бюджетом, органами социального страхования, управления, судопроизводства и т.п.

Чтобы обеспечить участникам межхозяйственных расчетов возможность успешно выполнять указанные выше задачи, мировая практика выработала широкий спектр разных платежных инструментов, любой из которых имеет свои преимущества и недостатки.

Платежными инструментами обычно называют составленные по установленной форме документы, которые предоставляются банкам юридическими и физическими лицами с поручением (или с требованием) перечислить с их счетов (или зачислить на их счета) определенную сумму денег.

Платежные инструменты строго унифицированы, имеют единую для всей страны стандартную форму, определенный набор реквизитов. Значительная часть реквизитов есть общей и обязательной для всех инструментов.

Соответственно видам платежных инструментов и порядку их оборота различают несколько форм безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, чеками, аккредитивами, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, векселями и.т.д.

Разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране.

4. Организаторами и основными исполнителями расчетных операций являются банки.

Безналичные расчеты разделяются на две группы – иногородние и местные.

Также безналичные расчеты различают по способу платежа и по форме.

Основной способ платежа – это перевод денежных средств со счета плательщика на счет поставщика путем соответствующих записей по ним. В зависимости от характера платежа, порядка кредитования и других условий, средства перечисляются по разным счетам предприятий.

Разновидностью этого способа платежа являются плановые платежи, при которых расчеты проводятся не по каждой отдельной поставке материальных ценностей, а за определенный период, исходя из плана поставки.

Второй способ платежа – зачет взаимных требований, при котором взаимные долги предприятий засчитываются и только разница перечисляется путем записей по счетам.

Применение той или другой формы расчетов определяется особенностями хозяйственных взаимоотношений предприятий и организаций и направлено на укрепление договорной дисциплины, обеспечение бесперебойных платежей и ускорение оборачиваемости денежных средств в расчетах.

Ответственность за правильность заполнения реквизитов расчетного документа, в том числе номеров счетов и кодов банков, суммы налога на добавленную стоимость и кодов бюджетной классификации, несет лицо, которое оформило этот документ и подало его обслуживающему банку.

Расчетные документы, которые поступили в банк в течение операционного времени, банк выполняет в день их поступления.

Расчетные документы, которые поступили после операционного времени, банк выполняет на следующий рабочий день.

Расчетные документы на списание средств со счетов плательщика, которые поступив в банк после операционного времени, банк может выполнять в день их поступления, если это определено договором о расчетно-кассовом обслуживании. За нарушение этих сроков банк, который обслуживает плательщика, несет ответственность, согласно действующего законодательства Украины.

Платежи со счетов клиентов банк осуществляет в пределах остатков средств на этих счетах на начало операционного дня.

Факт списания средств со счета плательщика документально оформляется мемориальным ордером по форме в зависимости от конкретного случая для:

- частичной оплаты расчетных документов;

- документального подтверждения операций по переводу с банковских счетов в интересах клиентов-получателей (физических и юридических лиц), внесённых в кассу банка средств.

5. Межбанковские расчеты являются одним из элементов платежной системы государства. Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования в основном не могут быть завершены в пределах одного банка. Лишь безналичные расчеты между клиентами, имеющими счета в одном банке, производятся, минуя корреспондентские счета банков, путем списания и зачисления средств по соответствующим счетам, открытым на балансе данного коммерческого банка. Если же расчеты производятся между клиентами, счета которых расположены в различных филиалах одного банка, отражение операций происходит по субкорреспондентским счетам этих филиалов. Таким образом, межбанковские расчеты являются обязательным элементом системы безналичных расчетов.

Межбанковские расчеты – это система выполнения и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, которые возникают между банковскими учреждениями в процессе их деятельности.

В зависимости от страны и места нахождения учреждений банков межбанковские расчеты разделяются на:

- расчеты между банками в Украине;

- расчеты банков Украины с иностранными банками.

Для обеспечения межбанковских расчетов создаются специальные платежные системы. Их организация в разных странах неодинаковая, что обусловлено традициями, уровнем развития банковского дела, масштабами внедрения новейших компьютерных технологий в банковскую практику и т.д. Украина относительно недавно приступила к развитию своей банковской системы. Однако, изучив лучший мировой опыт и введя наиболее современные компьютерные технологии, она создала довольно оперативную, эффективную и надежную систему межбанковских расчетов – Систему электронных платежей (СЭП), которая отвечает мировым стандартам. Эта система развита на государственном уровне, поскольку инициатором и организатором ее был НБУ. Через нее осуществляется преобладающая часть межбанковских расчетов в Украине, она способна удовлетворить потребности в расчетах всех банков.

Кроме системы электронных платежей, межбанковские расчеты могут осуществляться и через другие системы, а именно:

- внутрибанковскую платежную систему (ВПС);

- комбинацию систем ВПС и СЭП;

- международные системы электронных расчетов;

- двусторонние прямые корреспондентские отношения.

Составными элементами системы межбанковских расчетов являются:

- корреспондентские отношения;

- корреспондентские счета.

Корреспондентские отношения могут существовать между разными коммерческими банками, между коммерческими банками и центральным банком государства, а также центральным банком другой страны.

Под корреспондентскими отношениями понимают договорные отношения, которые возникают между двумя или несколькими кредитными учреждениями по поводу осуществления платежей, расчетов, предоставления услуг одной из них по поручению и за счет другой.

Корреспондентские отношения оформляются корреспондентским соглашением, в котором фиксируется срок договора, порядок и условия выполнения соответствующих банковских операций, а также режим функционирования корреспондентского счета.

Корреспондентский счет – это счет, отражаемый расчеты, которые осуществляет одно кредитное учреждение по поручению и за счет средств другого кредитного учреждения на основе корреспондентского соглашения.

Межбанковские расчеты в Украине (то есть ведение корсчетов, формирование расчетно-платежных документов, их передача, транспортирование, прием, обработка, контроль и защита информации, списание и зачисление средств по счетам и т.п.), осуществляются с применением электронных средств. Каждый банк разрабатывает свою сеть электронных средств осуществления платежей. Наиболее развитую и широкую сеть их создал НБУ, что и дало ему возможность разработать общенациональную систему электронных платежей.

Система электронных платежей (СЭП) Национального банка Украины – это государственная платежная система, которая обеспечивает осуществление расчетов между банковскими учреждениями на всей территории Украины в электронной форме.

6. Полноценная деятельность коммерческого банка в условиях органического соединения наличных и безналичных расчетов в процессе хозяйственно-финансовой деятельности клиентов предусматривает организацию структурного подразделения банка, который обеспечивает выполнение операций с наличностью. Это – операционная касса.

К функциям операционной кассы относятся:

- обеспечение кассового обслуживания юридических и физических лиц;

- выполнение других операций с ценностями.

Для исполнения данных функций создаются расходные, приходные, вечерние, разменные кассы, касса пересчета, соответствующие хранилища для хранения ценностей.

Для выполнения операций по кассовому обслуживанию клиентов банки должны иметь специально оборудованное помещение и хранилища, необходимые машины, аппарат кассовых работников, охраны. Банковские учреждения, не имеющие кассы (бескассовые), заключают договор с кассовыми учреждениями для организации кассового обслуживания его клиентов.

Учреждения банков, в соответствии с действующим порядком ведения кассовых операций в Украине, проверяют соблюдение кассовой дисциплины на всех предприятиях, которые они обслуживают независимо от форм собственности не меньше одного раза на два года или чаще, если выявлены нарушения. Проверка соблюдения кассовой дисциплины проводится за определенный период – квартал, полугодие с выделением операций за каждый месяц отдельно. Проверка осуществляется на основании данных бухгалтерского учета, а при необходимости привлекаются и другие первичные денежные и другие документы (кассовые ордера, платежные ведомости, авансовые отчеты, налоговые накладные, товарные и кассовые чеки и другие).

Кассовое обслуживание клиентов состоит в том, что коммерческие банки осуществляют прием наличных денег и зачисляют их на соответствующие счета, выдают наличные деньги клиентам по их требованию на соответствующие цели.

Банки осуществляют кассовые операции по обслуживанию клиентов на основе единых правил (порядка приема, выдачи, упаковки, сохранения и учета наличных денег), которые устанавливает НБУ. Для приема и выдачи денег в учреждениях банка функционируют приходные и расходные кассы или единые кассы, которые осуществляют весь комплекс кассовых операций.

Коммерческие банки могут взимать плату за кассовое обслуживание клиентов. Виды платных услуг и размер вознаграждения определяется на договорной основе.