Тема 1. Сущность банка и организационные основы его построения

1.1. Основные вопросы темы:

1. Современные представления о сущности банка.

2. Банк, как элемент банковской системы.

3. Организационные основы построения аппарата управления банка.

4. Основные нормативно-правовые документы, регулирующие

деятельность банков.

5. Взаимоотношения банка с клиентами.

1.2. Контрольные вопросы и задания.

1. К раскрытию сути банка можно подойти с двух сторон: с юридической и экономической. В первом случае важное значение приобретает понятие "банковские операции". В их перечень входят те, которые в соответствии с законодательством относятся исключительно к банковской деятельности.

Банк как специфическое предприятие производит товар, существенно отличающийся от продуктов сферы материального производства. Он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег, платежных средств.

Основным продуктом банка в сфере услуг (в отличие от промышленного предприятия) является не производство вещей, предметов потребления, а предоставление кредита. Особенность банковского кредита состоит в том, что он предоставляется не как некая сумма денег, а как капитал. Это означает, что предоставленные взаймы денежные средства не просто должны совершать кругооборот в хозяйстве заемщика, но и возвратится к своей исходной юридической точке с приращением в виде ссудного процента как части вновь созданной стоимости.

Сущность банка требует раскрытия его структуры. Структуру банка не следует путать со структурой аппарата управления банком. Под структурой банка понимается такое его устройство, которое дает ему возможность функционировать как специфическому предприятию (институту). В этом смысле устройство банка включает четыре обязательных блока, без которых он не может существовать и развиваться.

Первый блок включает банковский капитал как специфический капитал, освободившийся от промышленного и торгового капитала, как капитал, существующий преимущественно в заемной форме, и находится только в движении.

Второй блок охватывает банковскую деятельность, отличающуюся от деятельности других предприятий и институтов характером своего продукта, ставшую главным его занятием (в отличие от других субъектов, которые могли выполнять лишь отдельные банковские операции, не ставшие для них главным, основополагающим делом).

Третий блок состоит из особой группы людей, имеющих специфические знания в области банковского дела и управления банком.

Четвертый блок можно назвать производственным, ибо в него входят банковская техника, здания, сооружения, средства связи и коммуникации, внутренняя и внешняя информация, определенные виды производственных материалов.

С учетом анализа специфики банка, его основы и структуры банк можно определить как предприятие или денежно-кредитный институт, осуществляющий регулирование платежного оборота в наличной и без­наличной формах.

2. Банк является элементом банковской системы. Это означает, что он должен:

1) обладать такими свойствами, которые позволяют ему быть органичной частью целого (иметь статус банка, лицензию на право совершения банковских операций), функционировать по общим правилам игры;

2) функционировать в рамках общих и специфических законов, юридических норм общества;

3) быть способным к саморегулированию (реагированию и приспособлению к окружающей среде), развитию и совершенствованию;

4) взаимодействовать с другими элементами банковской системы.

Различают, прежде всего, эмиссионные и коммерческие банки.

По характеру выполняемых операций различаются универсальные и специализированные банки. К универсальным банкам принято относить те из них, которые способны "из одних рук" выполнять широкий круг разнообразных операций и услуг. Универсальность, однако, имеет и другие оттенки. "Универсальность" означает тип деятельности, не ограниченной:

• по отраслям народного хозяйства;

• по составу обслуживаемой клиентуры;

• количественно;

• по регионам.

Деятельность универсальных банков не замыкается каким-либо одним регионом. Универсальный банк присутствует в регионах в разнообразных районах, имеет филиалы, в том числе за рубежом.

По типу собственности банки классифицируются на государственные, акционерные, кооперативные, частные и смешанные.

По масштабам деятельности выделяются банковские консорциумы, крупные, средние и малые банки.

По сфере обслуживания банки можно подразделить на региональные (местные), межрегиональные, национальные и международные.

По числу филиалов банки подразделяются на бесфилиальные и многофилиальные.

В зависимости от обслуживаемых банками отраслей их можно подразделить на многоотраслевые и обслуживающие преимущественно одну из отраслей.

3. Банки, как правило, организованы по функциональному признаку. Это означает, что структура кредитного учреждения должна быть привязана к той конкретной его деятельности, которую он выполняет. В силу того, что банк выступает как крупный кредитный институт, в аппарате его управления должны присутствовать кредитные кадровые подразделения. Так как банк одновременно совершает расчеты, в составе его управленческих структур особо должны быть выделены отделы или управления, организующие расчетные операции. Поскольку банк принимает и выдает наличные деньги, в составе его управленческих структур должна быть касса и т.д. В общем, те функции и операции, которые выполняет банк, неизбежно обуславливают особенности построения системы его управления, привносят в управленческий аппарат те структурные подразделения, которых в своей совокупности не встретишь ни у промышленного, ни у торгового предприятия.

К принципам организации банка относится не только функциональный принцип. В их составе выделяется также принцип соответствия поставленных целей. Как известно, целью банка является получение прибыли. Это означает, что в банке должны быть структуры, зарабатывающие деньги (ищут покупателей банковского продукта, продают его по цене выше собственных затрат). Для управления прибылью создаются отделы, планирующие доходы и расходы, составляющие бюджет в целом по банку и по его подразделениям, обеспечивающие экономию затрат.

Внутренняя упорядоченность, согласование внутренних подразделений банка обеспечиваются также посредством подчинения правилам – регламентации деятельности работников. Для реализации данного принципа банки разрабатывают определенные предписания (устав, положения об определенных отделах и службах, квалификационные характеристики). Каждый сотрудник банка должен знать свои обязанности, обладать определенными знаниями и умением выполнять правила, отраженные в этих и других документах.

Принципы организации банка:

• функциональное построение;

• соответствие целям банка;

• иерархия властных полномочий и уровней организации;

• совместные и координированные действия;

• рационализация управления;

• целостность и соответствие условиям окружающей среды;

• обеспечение контроля;

• регламентация деятельности персонала;

• обеспечение оперативной и достаточной информацией.

4. Гарантией надежности банковской системы является нормирование банковской деятельности. Это является необходимым инструментом регулирования, поскольку уменьшение степени влияния государства на экономику увеличили степень риска и разнообразили виды рисков.

Относительно правового влияния на банковскою деятельность, данное влияние можно разделить на внутреннее и внешнее.

Внешние инструменты влияния:

- влияние НБУ (положения, инструкции, рекомендации);

- влияние правительства и Верховного Совета Украины (общая экономическая и банковская законодательная база – законы, декреты, постановления).

Внутренние инструменты влияния: устав, правила, приказы, инструкции, письма, распоряжения.

Непосредственно к понятию "банковское законодательство" можно отнести большое множество высших законодательных и подзаконных актов разного уровня: от законов до коротеньких сообщений областных управлений НБУ.

В принципе же все эти документы можно разделить на четыре основные группы:

- группа специального банковского законодательства,

- группа смешанного законодательства,

- группа налогового законодательства,

- группа отчетного законодательства.

Специальное законодательство.

Группа специального банковского законодательства базируется (как, впрочем, и остальные группы) на двух "основных" законах: Законе "О Национальном банке Украины" от 20.05.99 г. и Законе Украины "О банках и банковской деятельности" от 07.12.2000 г. Законы вышли с перерывом в полтора года, что лишний раз подчеркивает их общую фундаментальность. Эти документы охватывают всю сферу деятельности, допустимую для банков, расписывают общую структуру создания, функционирования, регулирования и реформирования денежно-кредитной системы Украины. Управляет, направляет и контролирует текущее состояние этого процесса Национальный банк Украины.

Уполномоченный государством в ранге министерства, НБУ (непосредственно, либо через свои представительства в областях), в целях осуществления своих функций регулирования и контроля, выпускает собственные подзаконные акты: письма, телеграммы, разъяснения и прочее.

Система законодательных актов специального банковского направления создается исключительно НБУ и регламентирует осуществление кредитными учреждениями только банковских операций.

Смешанное законодательство.

Кроме прямых банковских операций кредитные учреждения имеют право осуществлять деятельность, совершая и иные сделки (описанные в законе «О банках и банковской деятельности»).

Эта область коммерческой деятельности банков регламентируется еще большим количеством законов и подзаконных актов. Это - группа смешанного законодательства.

Законодательные акты этой группы выпускаются многими министерствами и ведомствами государства, в том числе и НБУ, поэтому они относятся к смешанному законодательству.

Налоговое законодательство.

Налоговое законодательство стоит особняком от всего остального. Само понятие "налог" противоречит коммерческой деятельности, стремлению добывать, умножать капитал, растить свое дело. К сожалению, в условиях существования государства, других способов обеспечить общенациональные интересы всех граждан, кроме как с помощью уплаты налогов, не существует. По крайней мере, так говорят те, кто их собирает.

В соответствии с налоговым законодательством Украины круг плательщиков, объекты и ставки налогообложения описываются в соответствующих нормативных актах. Это значит, что налог на имущество платится по соответствующему закону, налоги в дорожные фонды - по Закону Украины "О дорожных фондах в Украине" и т.д. И все эти налоги платятся банками согласно упомянутым документам.

Варьируются лишь ставки и базы налогообложения.

Лишь порядок уплаты налога на прибыль банками существенно отличается от подобных действий обыкновенных "небанковских" предприятий.

Дело в том, что банковские операции настолько специфичны, что определять их себестоимость только лишь на основании документов, регламентирующих деятельность предприятий, невозможно.

Отчетное законодательство.

Эта группа состоит из документов, регламентирующих сроки, порядок и формы отчетности кредитных учреждений перед Национальным банком Украины, иными государственными органами и заинтересованными лицами.

В силу специфичности банковской деятельности, отчетность о ней существенно отличается от отчетности обыкновенных предприятий.

5. Банк, будучи порождением потребности хозяйства, находясь в центре экономической жизни, призван содействовать интересам своих клиентов.

Каждый клиент вне зависимости от территориального расположения сам определяет, услугами какого банка ему следует воспользоваться. Здесь нет никакой прописки, принудительного закрепле­ния за банком. В равной степени это относится и к банку, который выбирает себе клиента. Этот выбор может иметь кратковременный или долговременный характер, многое зависит от взаимной заинтересован­ности воспользоваться разовой услугой того или иного банка, или иметь отношения на постоянной основе. Потребность партнеров друг в друге основана на коммерческой основе. Клиент готов заплатить за кредит, расчетные операции или другие услуги, которые представляют для него выгоду. Банк готов продать свой продукт, получив при этом соответ­ствующее вознаграждение. Банк работает при этом на клиента (придер­живается философии "все для клиента"), содействует непрерывности, высокому качеству, конкурентоспособности его производства, получению дохода, достаточного для воспроизводства. Обеспечивая получение дохода клиента, банк реализует и свой коммерческий интерес, получая вознаграждение в форме ссудного процента или комиссии.

Банковское законодательство, ограждая интересы двух сторон, обес­печивают клиенту:

- право на открытие счета в банке;

- право на получение отсрочки платежа банку;

- возможность в определенных случаях самостоятельно выполнять некоторые банковские операции;

- возможность участия в Совете банка, банковских ассоциациях;

- сохранение банковской тайны;

- защиту его вкладов.