1 Вопрос.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое учреждение имеет кассу и ведет кассовую книгу по установленной форме.

Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность.

В кассе можно хранить не большие денежные суммы в пределах установленного лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов. Лимит денежных средств в кассе учреждения рассчитывается бухгалтером утверждается руководителем и согласовывается с органом казначейства.

Превышение лимита допускается в течении трех рабочих дней, в период выплаты з.п, стипендий, пенсий и премий. (В районах крайнего севера 5 дней)

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами.

Заработная плата, премии, стипендии выдают из кассы по платежным или расчетно - платежным ведомостям подписанным руководителем и главным бухгалтером.

При выдаче из кассы наличных денежных средств раздатчикам, которые определены приказом руководителя учреждения и с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности, учет ведется кассиром в книге учета выданных раздатчиком денег на выплату зп, денежного довольствия и стипендий.

При выдаче наличных денежных средств из кассы подотчет нескольким лицам вместо индивидуальных расходно- кассовых ордеров применяется ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам. Каждая законченная ведомость оформляется как расходный кассовый ордер. Все случаи поступления и выдачи наличных денежных средств из кассы регистрируются в кассовой книге.

При условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовую книгу можно вести автоматизированным способом. В этом случае нумерация листов в кассовой книге осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера.

Для учета движения наличных денежных средств в кассе учреждения предназначен счет 020134000 «касса».

Поступление наличных денежных средств с лицевого счета, а так же сдача наличных денег на счет отражается в учете с использованием счета 021003000 «расчеты с органами казночейства по наличным денежным средствам»

2 Вопрос.

К денежным документам относят: оплаченные талоны на бензин, на питание и тп. Оплаченные путевки в лагеря, санатории, турбазы, оплаченные проездные билеты, почтовые марки, марки государственной пошлины и тд.

Денежные документы хранятся в кассе учреждения.

Прием в кассу и выдача из касс денежных документов оформляется приходными кассовыми ордерами и расходными кассовыми ордерами. Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются отдельно от операций по денежным средствам.

Для учета движения денежных документов предназначен счет 020135000 «денежные документы».

При поступлении денежных документов в кассу учреждения производится запись ДТ 020135510 КТ 030200000

Выдача из кассы денежных документов отражается по ДТ 020800000 и КТ 020135610.

Аналитический учет денежных документов ведется по их видам в карточке учета средств и расчетов, учет операций с денежными документами ведется в журнале по прочим операциям.