МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ «ГРОДНЕНСКИЙ

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ ЯНКИ КУПАЛЫ»

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

Кафедра экономики и управления на предприятии

Реферат по предмету «Современные методы управления производством»

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ

Специальность «Экономика и управление на предприятии»

Специализация «Экономика и управление на предприятии услуг»

Авторы работы

Студентки 4 курса, 4 группы Е.В. Венская,

Ю.Ч. Габинская

Руководитель

Ст. преподаватель С. И. Протасеня

Гродно 2014 содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3

1. СУЩНОСТЬ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА………………………………...….4

2. МЕТОДИКА ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА…….…………...……...………….8

2.1 Детерминированный факторный анализ……………………….... …8

2.2 Способ цепной подстановки……………………………………….….9

2.3 Индексный метод……………………………………………………..11

2.4 Способ абсолютных разниц…………………………………....……12

2.5 Способ относительных разниц………………………………...……14

2.6 Способ пропорционального деления…………………………...…..15

2.7 Интегральный метод………………………………………………….15

2.8 Способ логарифмирования………………………………………..…17

2.9 Стохастический факторный анализ……………………………..….18

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….…24

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………...25

ВВЕДЕНИЕ

Факторный анализ - это один из способов снижения размерности, то есть выделения во всей совокупности признаков тех, которые действительно влияют на изменение зависимой переменной. Или группировки сходно влияющих на изменение зависимой переменной признаков. Или группировки просто сходно изменяющихся признаков. Предполагается, что наблюдаемые переменные являются лишь линейной комбинацией неких ненаблюдаемых факторов. Некоторые из этих факторов являются общими для нескольких переменных, некоторые характерно проявляют себя только в одной. Те, что проявляют себя только в одной, очевидно, ортогональны друг другу и не вносят вклад к ковариацию переменных, а общие - как раз и вносят эту ковариацию. Задачей факторного анализа является как раз восстановление исходной факторной структуры исходя из наблюдаемой структуры ковариации переменных, несмотря на случайные ошибки ковариации, неизбежно возникающие в процессе снятия наблюдения.

Коэффициент взаимосвязи между некоторой переменной и общим фактором, выражающий меру влияния фактора на признак, называется факторной нагрузкой данной переменной по данному общему фактору. Значение (мера проявления) фактора у отдельного объекта называется факторным весом объекта по данному фактору.

1. Сущность факторного анализа

Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимосвязи, взаимозависимости и обусловленности. Одни из них непосредственно связаны между собой, другие — косвенно. Отсюда важным методологическим вопросом в анализе хозяйственной деятельности является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей, для чего используется факторный анализ.

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Признак, от которого зависит другой признак, называют факторным. Зависимый признак именуют результативным.

Различают следующие типы факторного анализа:

Детерминированный факторный анализ - методика исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. когда результативный показатель представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Стохастический анализ - методика исследования факторов, связь которых с результативным показателем является неполной, вероятностной (корреляционной). Например, для измерения тесноты связи между факторными и результативными показателями определяется коэффициент корреляции.

Прямой факторный анализ ведется дедуктивным способом — от общего к частному. Например, при анализе общих затрат на выпуск продукции оценка выполнения плана по себестоимости товарной продукции в целом производится в первую очередь, а затем - детально изучается формирование затрат на материалы, заработную плату, коммерческих и управленческих расходов и т.п., исследуется влияние различных факторов на уровень отдельных затрат.

Обратный факторный анализ осуществляет исследование способом логичной индукции — от частных, отдельных факторов к обобщающим. Движение мысли, таким образом, осуществляется от частных положений к обобщающим показателям деятельности предприятия. Например, от изучения выполнения плана по отдельным показателям (производительности труда, себестоимости продукции, прибыли и др.) переходят к общей оценке деятельности предприятия в целом.

Факторный анализ может быть одноступенчатым и многоступенчатым. Первый тип используется для исследования факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части. Например, у = a × b. При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов а и b на составные элементы с целью изучения их поведения.

Необходимо различать также статический и динамический факторный анализ. Первый вид применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид - методика исследования причинно-следственных связей в динамике.

И наконец, факторный анализ может быть ретроспективным, который изучает причины изменения результативных показателей за прошлые периоды, и перспективным, который исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе. [4, с. 28-30]

Основные этапы факторного анализа:

1. Отбор факторов для анализа исследуемых результативных показателей.

2. Классификация и систематизация факторов - это размещение изучаемых явлений или объектов в определенном порядке с выявлением их взаимосвязи и соподчиненности.

3. Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.

4. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

5. Практическое использование факторной модели (подсчет резервов прироста результативного показателя). [2, c. 21]

Определить форму зависимости – это значит определить: функциональная она или стохастическая, прямая или обратная и т.д.

Моделирование — это метод научного познания, с помощью которого создается модель объекта исследования. Сущность его заключается в том, что взаимосвязь исследуемого показателя с факторными передается в форме конкретного математического уравнения. [4, c. 36]

В факторном анализе различают модели детерминированные и стохастические.

Условия факторного анализа:

1. Факторы, включаемые в модель, и сами модели должны иметь явно выраженный характер, реально существовать, а не быть придуманными абстрактными величинами или явлениями.

2. Факторы, которые входят в систему, должны быть не только необходимыми элементами формулы, но и находиться в причинно-следственной связи с изучаемыми показателями.

Иначе говоря, построенная факторная система должна иметь познавательную ценность. Факторные модели, которые отражают причинно-следственные отношения между показателями, ,имеют значительно большее познавательное значение, чем модели, созданные при помощи приемов математической абстракции. Последнее можно проиллюстрировать следующим образом. Возьмем две модели:

1) ВП = ЧР × ГВ, (1)

2) ГВ = ВП/ЧР, (2)

где ВП— валовая продукция предприятия;

ЧР— численность работников на предприятии;

ГВ — среднегодовая выработка продукции одним работником.

В первой системе факторы находятся в причинной связи с результативным показателем, а во второй — в математическом соотношении. Значит, вторая модель, построенная на математических зависимостях, имеет меньшее познавательное значение, чем первая.

3. Все показатели факторной модели должны быть количественно измеримыми, т.е. должны иметь единицу измерения и необходимую информационную обеспеченность.

4. Факторная модель должна обеспечивать возможность измерения влияния отдельных факторов, это значит, что в ней должна учитываться соразмерность изменений результативного и факторных показателей, а сумма влияния отдельных факторов должна равняться общему приросту результативного показателя. [3]