Вопрос 59. Организация безналичного платежного оборота.

Безналичное обращение - движение стоимости без участия наличных денег.

Безналичные расчеты - это перевод денежных средств путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета заемщика и зачисляются на счет получателя.

Укрупненно безналичный оборот охватывает расчеты между:

• предприятиями, учреждениями, организациями различных форм собственности;

• юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;

• физическими и юридическими лицами и государством по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.

В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичного обращения:

• безналичные расчеты за товары и услуги;

• безналичные расчеты по финансовым обязательствам (платежи в бюджет, погашение банковских ссуд, расчеты со страховыми компаниями и пр.).

Безналичные расчеты в экономике организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, а также форм и способов расчетов и связанного сними документооборота.

В основу организации безналичных расчетов в РФ положены следующие принципы:

• правовой режим осуществления расчетов и платежей (сложность расчетов требует установления единообразия их применения. Базой этого служит система законов и подзаконных актов, регламентирующих порядок расчетов в экономике.);

• осуществление расчетов по банковским счетам (законодательством установлено, что безналичные расчеты производятся через банк, в котором открыты счета плательщиков и получателей. Банковские счета - необходимая предпосылка осуществления безналичных расчетов);

• поддержание ликвидности счетов на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей (для осуществления платежей необходимо наличие средств на счетах, поэтому все плательщики должны планировать поступление и списание средств со счета);

• наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж (платежи осуществляются только с согласия плательщика, если иное не установлено законом или договорными обязательствами плательщика);

• срочность платежа (принцип вытекает из сути рыночной экономики устанавливающий материальную ответственность хозяйствующих субъектов за своевременное выполнение обязательств по договорам);

• контроль всех участников за правильностью осуществления расчетов, соблюдение установленных положений о порядке их проведения (принцип определяется правовым режимом безналичных расчетов и ответственностью участников платежного оборота за его соблюдение).

Вопрос 60. Формы безналичных расчетов.

Конкретные формы расчетов, способы платежа предусматриваются предприятиями в договоре. Выбор формы расчетов определяется видом товара, спросом и его предложением, характером хозяйственных связей между контрагентами сделки, их финансовым положением. В Российской Федерации формы безналичных расчетов установлены Положением "О безналичных расчетах в Российской Федерации", утвержденным Центральным банком России 12 апреля 2001 г. N 2-П

В Российской Федерации установлены следующие формы безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями; • расчеты по аккредитиву; • расчеты чеками; • расчеты по инкассо.

Осуществление безналичных расчетов производится на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов в вышеназванных формах используются следующие расчетные документы:

• платежные поручения; • аккредитивы; • чеки; • платежные требования; • инкассовые поручения.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа; • номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; • вид платежа;

• наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

• наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; • наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); • наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; • назначение платежа; • очередность платежа; • вид операции

• сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами; • подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

1. Расчеты платежными поручениями . Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Срок действия платежного поручения составляет 10 дней, не считая дня его выписки. Расчеты платежными поручениями наиболее простая форма расчетов.

2. Расчеты по аккредитивам . Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк - эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи .

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк - эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк - эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком - эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

3. Расчеты чеками . Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

4. Расчеты по инкассо . Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк - эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк - эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

• Расчеты платежными требованиями

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней. Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

• Расчеты инкассовыми поручениями.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

В настоящее время система безналичных расчетов стала активно использоваться в системе расчетов с населением. Основой данных расчетов являются пластиковые карты. С использованием пластиковых карт можно:

• произвести перечисление средств безналичным путем;

• оплатить товары и услуги.

При перечислении средств безналичным путем от клиента требуется подписанный им документ, где указаны все необходимые реквизиты получателя средств. Полученные данные вводятся в компьютер, после проверки платежеспособности клиента производится распечатка стандартного платежного поручения и одновременно списание денежных средств со спецкартсчета. Клиент подписывает платежное поручение. Один экземпляр платежного поручения с отметкой банка вручается клиенту. Подписанный экземпляр платежного поручения служит основанием для дальнейшего перевода средств со счета клиента на счет получателя.

При оплате товаров и услуг оператором торгового терминала проводится авторизация (проверка на предмет блокировки) пластиковой карты. Списание средств со спецкартсчета сопровождается распечаткой трех экземпляров чеков, которые подписываются клиентом. Один экземпляр чека вручается клиенту вместе с покупкой, второй отправляется магазином в банк, третий -остается в бухгалтерии магазина. Обычно магазин накапливает вторые экземпляры чеков , а в конце торгового дня они отсылаются в банк с реестром, подписанным ответственным работником банка. Данный документ является основанием для списания банком денежных средств со спецкартсчета клиента и перевода их на счет магазина.