- •Теоретичні основи виникнення грошей, грошовий обіг та модель грошового ринку
- •Тема 1. Сутність і функції грошей
- •Походження грошей
- •1.4. Схема портфельного підходу
- •1.3. Форми грошей та їх еволюція
- •Кредитні гроші
- •Відмінності золотих грошей від паперових
- •Відмінності кредитних грошей від паперових
- •Депозитні гроші
- •Переваги та недоліки дебетової картки
- •Переваги та недоліки кредитної картки
- •1.4. Функції грошей та їх еволюція
- •Етапи еволюційного розвитку масштабу цін
- •Завдання для самостійного розв’язання Завдання № с-01
- •Терміни і поняття
- •Завдання № д-03
- •Завдання № д-04
- •Завдання № д-05
- •Завдання № д-06
- •Завдання № е-01
- •Завдання № е-02
- •Тема 2. Грошовий обіг і грошові потоки
- •Сутність та економічна основа грошового обігу
- •Характеристика форм грошового обігу
- •Безготівковий обіг
- •Класифікація безготівкових розрахунків
- •Маса грошей в обороті. Грошові агрегати та грошова база
- •Швидкість обігу грошей та закон грошового обігу
- •Приклади розв’язання завдань Завдання № с-01
- •Завдання № с-02
- •Завдання № с-03
- •Завдання № д-01
- •Приклад розв’язання
- •Завдання № д-02
- •Завдання № е-01
- •Завдання для самостійного розв’язання Завдання № с-04
- •Терміни і поняття
- •Завдання № с-05
- •Завдання № с-06
- •Завдання № д-04
- •Завдання № д-05
- •Завдання № д-06
- •Завдання № д-07
- •Завдання № д-08
- •Завдання № д-9
- •Завдання № д-10
- •Завдання № е-02
- •Завдання № е-03
- •Завдання № е-04
- •Завдання № е-05
- •Завдання № е-06
- •Завдання № е-07
- •Тема 3. Грошовий ринок
- •3.1. Сутність та особливості функціонування грошового ринку
- •Місце ринку цінних паперів в структурі грошового ринку
- •Емітент
- •Інвестор
- •Пайові цінні папери
- •Інвестиційний сертифікат
- •Боргові цінні папери
- •Казначейські зобов’язання України
- •Сертифікат фонду операцій з нерухомістю
- •Форвардний контракт
- •Приклади розв’язання завдань Завдання № д-01
- •Завдання № е-01
- •Завдання для самостійного розв’язання Завдання № с-01
- •Терміни і поняття
- •Тема 4. Грошові системи
- •4.1. Сутність, призначення та структура грошової системи
- •Класифікація грошових систем
- •Різновиди форм металевого обігу
- •Різновиди форм металевого обігу
- •Система кредитного обігу
- •4.2. Види грошових систем
- •Провідні складові елементи грошової системи України
- •Завдання для самостійного розв’язання Завдання № с-01
- •Терміни і поняття
- •Різновид біметалізму, при якому співвідношення між золотими та срібними монетами встановлюється стихійно
- •Грошова система, яка характеризується переважанням економічних методів регулювання грошового обігу.
- •Завдання № е-01
- •Завдання № е-02
- •Принципи організації та моделі побудови валютних систем, грошово-кредитна політика на сучасному етапі
- •Тема 5. Інфляція та грошові реформи
- •5.1. Сутність, види та закономірності розвитку інфляції
- •Визначення поняття «інфляція»
- •Закономірності інфляційного процесу
- •5.2. Головні причини та наслідки інфляції
- •Індекси вимірювання інфляції
- •5.3. Сутність та види грошових реформ, особливості їх проведення в Україні
- •Класифікація грошових реформ
- •Етапи грошових реформ в Україні та їх характеристика
- •Приклади розв’язання завдань Завдання № с-01
- •Завдання № д-01
- •Завдання № д-01
- •Завдання для самостійного розв’язання Завдання № с-02
- •Терміни і поняття
- •Завдання № с-03
- •Завдання № с-04
- •Завдання № с-05
- •Завдання № с-06
- •Завдання № с-07
- •Завдання № с-08
- •Завдання № д-02
- •Завдання № д-03
- •Завдання № д-04
- •Завдання № е-01
- •Завдання № е-02
- •Завдання № е-03
- •Завдання № е-04
- •Завдання № е-05
- •Тема 6. Валютний ринок і валютні системи
- •6.1. Сутність валютних відносин, класифікація валют і валютних курсів
- •Визначення поняття «валюта»
- •Валютні відносини
- •6.2. Класифікація валютних ринків та види операцій на ньому
- •Характерні риси суб'єктів валютного ринку
- •Маржинальна торгівля
- •6.3. Валютні системи та валютна політика.
- •Особливості національної, регіональної та світової валютних систем
- •6.4. Платіжний баланс та золотовалютні резерви в механізмі валютного регулювання
- •Золотовалютні резерви
- •6.6. Світова та міжнародні валютні системи
- •Завдання № с-01
- •Терміни і поняття
- •Завдання № с-08
- •Завдання № е-01
- •Завдання № е-02
- •Завдання № е-03
- •Тема 7. Механізм формування пропозиції грошей та грошово – кредитна політика
- •7.1. Механізм формування попиту та пропозиції грошей
- •Попит на гроші
- •7.2. Графічна модель грошового ринку. Рівновага на грошовому ринку
- •7.3. Грошово-кредитна політика, її цілі та інструменти
- •Грошово-кредитна політика
- •Державне регулювання грошової сфери
- •Операції на відкритому ринку
- •Рефінансування комерційних банків
- •Регулювання курсу національної валюти
- •Завдання для самостійного розв’язання Завдання № с-01
- •Терміни і поняття
- •Завдання № е-01
- •Завдання № е-02
- •Тема 8. Роль грошей у ринковій економіці
- •Історія розвитку та функціонування грошей на етапі становлення ринкових відносин
- •8.2. Роль та призначення грошей в економіки країни з вирішення завдання стабілізації економіки та забезпечення її сталого розвитку
- •Вплив грошового середовища на економіку
- •Завдання для самостійного розв’язання Завдання № с-01
- •Терміни і поняття
- •Тема 9. Теорія грошей
- •9.1. Класична кількісна теорія грошей, її основні постулати
- •Порівняльний аналіз двох концепцій
- •9.2. Сучасний монетаризм як напрям розвитку кількісної теорії
- •Завдання для самостійного розв’язання Завдання № с-01
- •Терміни і поняття
- •Тема 10. Сутність і функції кредиту
- •10.1. Загальні передумови та економічні чинники виникнення кредиту
- •Теорії кредиту
- •10.2. Необхідність та сутність кредиту
- •Особливості кредиту
- •Інфраструктура кредитної системи
- •Завдання для самостійного розв’язання Завдання № с-01
- •Терміни і поняття
- •Завдання № д-01
- •Тема 11. Форми, види і роль кредиту
- •11.1. Форми, види та функції кредиту
- •Класифікація кредитів
- •Продовження табл. 11.1
- •11.2. Характеристика основних видів кредиту
- •Банківський кредит
- •Переваги та недоліки комерційного кредиту
- •Порівняльна характеристика банківського та комерційного кредитів
- •Підходи до сутності споживчого кредиту
- •Головні відмінності факторингу та кредиту
- •Порівняльна характеристика форфейтингу, факторингу і кредиту
- •Позитивні й негативні сторони використання міжнародних кредитів
- •Завдання для самостійного розв’язання Завдання № с-01
- •Терміни і поняття
- •Тема 12. Теоретичні засади відсотка
- •12.1. Позичковий процент
- •Відсоток (процент) за кредит
- •12.2. Проценти за цінними паперами
- •Приклади розв’язання завдань Завдання № с-01
- •Завдання № с-02
- •Завдання № е-01
- •Завдання для самостійного розв’язання Завдання № с-03
- •Терміни і поняття
- •Завдання № д-05
- •Завдання № д-06
- •Завдання № д-07
- •Завдання № д-13
- •Завдання № д-18
- •Завдання № д-19
- •Завдання № д-20
- •Завдання № д-21
- •Завдання № д-22
- •Завдання № е-02
- •Завдання № е-03
- •Завдання № е-04
- •Завдання № е-05
- •Тема 13. Фінансове посередництво грошового ринку
- •13.1. Сутність, призначення і види фінансового посередництва
- •Фінансове посередництво
- •Порівняльна характеристика діяльності банків та небанківських фінансових інститутів
- •13.2. Банки як провідні суб'єкти фінансового посередництва. Функції банків
- •13.3. Небанківські фінансово-кредитні установи
- •Факторингові компанії
- •Визначення понять інтегрованих структур бізнесу, наведені в Господарському кодексі України
- •Банківські холдинг-компанії
- •Завдання для самостійного розв’язання Завдання № с-01
- •Терміни і поняття
- •Тема 14. Теоретичні засади діяльності комерційних банків
- •14.1. Поняття, призначення та класифікація комерційних банків
- •Вибіркова класифікація комерційних банків
- •14.2. Операції комерційних банків, їх класифікація та загальна характеристика
- •Приклади розв’язання завдань Завдання № с-01
- •Завдання № д-01
- •Завдання для самостійного розв’язання Завдання № с-02
- •Терміни і поняття
- •Завдання № д-03
- •Завдання № д-04
- •Завдання № д-05
- •Завдання № е-01
- •Завдання № е-02
- •Завдання № е-03
- •Тема 15. Центральні банки в системі монетарного та банківського управління
- •15.1. Центральні банки, їх походження, призначення, функції та операції
- •Контроль та аудит у центральному банку
- •Класифікація видів контролю
- •Відмінності зовнішнього та внутрішнього аудиту
- •Приклади розв’язання завдань Завдання № с-01
- •Завдання № с-02
- •Завдання № д-01
- •Завдання для самостійного розв’язання Завдання № с-03
- •Терміни і поняття
- •Завдання № д-02
- •Тема 16. Міжнародні фінансово-кредитні установи та їх співробітництво з україною
- •16.1. Міжнародні валютно-кредитні установи та їх призначення
- •Міжнародний валютний фонд
- •Основні напрямки діяльності багі
- •16.2. Регіональні валютно-кредитні установи
- •Завдання № с-01
- •Терміни і поняття
- •Література
- •Визначення грошових агрегатів, грошової маси та грошової бази
- •Етапи формування валютної системи України
- •Еволюція світової валютної системи
- •Характеристика основних видів кредиту
- •Методика розрахунку простих та складних відсотків
- •Методика розрахунку процентів за цінними паперами
- •Тема 10
- •Тема 11
- •Тема 12
- •Тема 13
- •Тема 14
- •Тема 15
- •Тема 16
- •Тема 10
- •Тема 11
- •Тема 12
- •Тема 13
- •Тема 14
- •Тема 15
- •Тема 16
- •Тема 10
- •Тема 11
- •Глосарій
Класифікація видів контролю
Критерій |
Вид контролю |
Визначення |
1 |
2 |
3 |
За формою організації |
адміністративний |
базується на планах виконання робіт і відповідальності за їх реалізацію, перевірках уста-новлених правил, процедур повноважень і доку-ментів щодо прийняття управлінських рішень, надання персоналу повноважень на укладення угод та іншого доступу до активів |
фінансовий, або бухгалтерський |
стосується облікової політики банку, процедур та правил ведення документації, повязаних із функ-ціями забезпечення захисту активів і достовірності фінансової звітності |
|
За методом здійснення |
обстеження |
збір інформації про окремі види банківської діяльності та операції, виявлення питань, які потре-бують додаткового вивчення й аналізу |
аналіз |
дослідження, оцінка, розгляд складових предмету аналізу з метою підвищення ефективності управ-лінських чи інвестиційних рішень |
|
моніторинг |
нагляд за окремими видами банківської діяльності, операціями та їх оцінка |
|
перевірка |
обстеження і вивчення окремих ланок діяльності структурних підрозділів банку, документів інфор-маційної системи, облікових записів, фінансової і статистичної звітності, а також контроль за досто-вірністю виконання необхідних процедур |
|
ревізія |
документальний контроль за фінансово-господар-ською діяльністю структурних підрозділів банку, дотриманням ними законодавства з фінансових питань, достовірністю обліку та звітності з метою виявлення нестач, розтрат, привласнень та крадіжок коштів і матеріальних цінностей, попередження можливих фінансових зловживань та інших порушень |
|
аудит |
процес збору й оцінки незалежною компетентною особою інформації про фінансово-господарську діяльність банку з метою визначення ступеня її відповідності встановленим критеріям і надання ре- |
Закінчення табл. 15.1
1 |
2 |
3 |
|
|
|
За субєктами |
зовнішній |
державний нагляд за діяльністю центральних банків, який проводиться незалежними аудиторами та державними аудиторськими або контрольними органами |
внутрішній |
внутрішній банківський аудит (ревізійні відділи банку, ревізійні комісії), який має особливе значення для безпечності й ефективності операцій банку |
|
За часом проведення |
попередній |
здійснюється до фактичного виконання робіт |
поточний |
проводиться у процесі діяльності щодо здійснення банківських операцій, надання послуг |
|
наступний |
контроль кінцевих результатів за проведеними банківськими операціями, наданими послугами |
|
За джерелами даних |
документальний |
дані отримуються з первинної документації та фінансової і статистичної звітності |
фактичний |
інформацію отримують під час обстеження фізичних обєктів – інвентаризації, експертної оцінки тощо |
В Україні потреба в ньому назріла водночас зі здобуттям державної незалежності та переходом на ринкові засади господарювання. Проте на противагу зовнішньому аудиту, який стрімко почав розвиватися, внутрішньому аудиту підприємств майже не приділяється увага. Однак в українській банківській практиці наявність служби внутрішнього аудиту в банківській установі є обов’язковою умовою отримання ліцензії на здійснення банківської діяльності. У 2001 р. навіть з’явився Всеукраїнський інститут внутрішніх аудиторів України.
Юридично аудиторську справу в нашій країні було внормовано у 1993 р. Законом «Про аудиторську діяльність» [82]. З його ухвалення активно почав розвиватися ринок аудиторських послуг суб’єктів підприємницької діяльності – спеціалізованих фірм та самостійних аудиторів.
За цією діяльністю в нашій державі стежить Аудиторська палата України (АПУ). Вона надає відповідні сертифікати й ліцензії. Сертифікат аудитора підтверджує кваліфікаційний рівень його власника, ліцензія надає йому (або фірмі, у якій він працює) право проводити цей специфічний вид підприємницької діяльності.
В умовах становлення ринкової економіки в Україні неабиякий інтерес викликає досвід зарубіжних країн щодо організації внутрішнього аудиту. Професійну організацію внутрішніх аудиторів у США було створено в 1941 р. як Інститут внутрішніх аудиторів.
Внутрішні аудитори здійснюють незалежне експертне оцінювання управлінських функцій фірми чи компанії. Вони надають своїй головній фірмі, яка здійснює управління, результати аналізу, оцінювання, рекомендації, поради й інформацію про діяльність підприємства, яке вони перевіряють. В основному, внутрішній аудит розглядає бухгалтерську інформацію та її достовірність. Завдання внутрішнього аудиту – допомогти відповідним працівникам фірми чи компанії виконувати свої обов'язки максимально кваліфіковано й ефективно.
Внутрішній аудит аналізує ситуацію ризику і застерігає від банкрутства, використовує ноу-хау для збільшення прибутку й ефективності нової технології, вживає заходів, що сприяють фінансовій діяльності підприємства.
Особливо важливим є встановлення моніторингу за інформаційним простором, передусім Інтернетом, пресою, телебаченням, оскільки на сучасному етапі технологічного розвитку саме ці засоби комунікації можуть істотно впливати на фінансовий стан банків.
Головні відмінності зовнішнього та внутрішнього аудиту наведені у табл. 15.2.
Таблиця 15.2